Тема 2. Анализ формирования балансовой прибыли

Таблица 3.

Анализ формирования балансовой прибыли предприятия

Наименование показателя	Код строки	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения, (+,-)	Удельный вес в выручке, %	Отклонения удельного веса
прошлый год	отчетный год
1. Выручка (нетто) -за минусом НДС и акцизов
2.Себестоимость продаж
3.Валовая прибыль
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Прибыль (убыток) от продаж
7. Проценты к получению					Х	Х	Х
8. Проценты к уплате					Х	Х	Х
9. Доходы от участия в других организациях					Х	Х	Х
10. Прочие доходы					Х	Х	Х
11.Прочие расходы					Х	Х	Х
12. Прибыль (убыток) до налогообложения					Х	Х	Х
13. Текущий налог на прибыль					Х	Х	Х
14. Изменение отложенных налоговых обязательств					Х	Х	Х
15. Изменение отложенных налоговых активов					Х	Х	Х
15.Прочее					Х	Х	Х
16. Чистая прибыль (убыток)					Х	Х	х

Выводы:

Таблица 4

Структура балансовой прибыли предприятия

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (+, -)
тыс. руб.	в % к балансовой прибыли	тыс. руб.	в % к балансовой прибыли
1. Прибыль (убыток) от продаж.
2. Проценты к получению
3. Проценты к уплате
4. Доходы от участия в других организациях
5. Прочие доходы
6.Прочие расходы
7 Прибыль до налогообложения (балансовая)
8. Текущий налог на прибыль
9. Прочее
10. Чистая прибыль

Выводы:

Тема 3. Анализ ликвидности.

Таблица 5.

Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Пассив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Платежный недостаток (-), излишек (+)	в % к величине итого группы пассива
Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода
						7=2-5	8=3-6	9=7/5*100	10=8/6*100
А1- наиболее ликвидные активы			П1- наиболее срочные обязательства
А2- быстро реализуемые активы			П2-краткосрочные пассивы
А3- медленно реализуемые активы			П3-долгосрочные пассивы
А4-трудно реализуемые активы			П4- постоянные пассива
Баланс			Баланс

Пояснения для расчетов:

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2 раздела баланса;

А2 – быстро реализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;

А3 – медленно реализуемые активы – запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, финансовые вложения Ι раздела;

А4 – труднореализуемые активы – статьи раздела Ι баланса, за исключением финансовых вложений 1 раздела.

Если нет возможности разделить дебиторскую задолженность по срокам – деление производится по средним фактическим данным прошлых периодов.

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность;

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и займы (заемные средства), прочие краткосрочные пассивы;

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные обязательства (итог 4 раздела баланса), доходы будущих периодов, фонды потребления.

П4 – постоянные пассивы – собственные средства (итог 3 раздела баланса) за минусом расходов будущих периодов и убытков.

Степень ликвидности баланса характеризует следующие соотношения:

1. Абсолютная ликвидность:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; П4 ≥ А4.

2. Текущая ликвидность (достаточная для рыночных условий):

А1+А2 ≥ П1+П2; П4 ≥А4.

3. Перспективная ликвидность:

А1+А2 < П1+П2; А3 ≥ П3; П4 ≥ А4.

4. Недостаточный уровень перспективной ликвидности:

А1 + А2 < П1+П2; А3 < П3; П4 ≥ А4.

5. Баланс организации неликвиден

П4 < А4

Общий показатель ликвидности рассчитывается по формуле:

К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

Нормативное значение должно быть больше или равно 1.

Выводы:

Таблица 6

Расчет и анализ ликвидности предприятия

Наименование показателя	Норматив	Формула расчета (сроки)	Год	Изменения (+,-)
Начало года	Конец года
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	А1 / (П1 + П2)
2. Промежуточный коэффициент покрытия (быстрой ликвидности)	0,7	(А1 + А2) / (П1 + П2)
3. Коэффициент текущей ликвидности		(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Выводы: