Смета общезаводских расходов

Таблица 4.3.

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс.руб.
1. Заработная плата административно-управленческого персонала
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы
3. Расходы на обслуживание командировки и перемещения
4. Прочие административно-управленческие расходы
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера
7. Отчисления на все виды ремонтов
8. Расходы на подготовку кадров
9. Расходы на охрану труда
10. Прочие общехозяйственные расходы
Всего общезаводских расходов

Пояснения к табл.4.3.

1. Заработная плата АУП берется из табл.4.5.

2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.

3. Расходы на служебные командировки и перемещения – 1% от зарплаты АУП.

4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется по расчету.

5. Расходы на подготовку кадров – 3% от зарплаты АУП.

6. Расходы на охрану труда – 1% от зарплаты АУП.

7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.

Расчет налогов, включаемых в себестоимость

Платежи, отчисления и налоги, включаемые в с/с, сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

Таблица 4.4.

Виды налогов	Ставка налога, % к объекту налогообложения		Объект налогообложения	Сумма налога, тыс. руб.
Налог на добычу полезного ископаемого, %	4,8
Единый социальный налог, %			Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.
Плата по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, %			Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.
Платежи по обязательному страхованию имущества	0,5		Стоимость имущества, тыс. руб.
Итого:

Таблица 4.5

Занимаемая должность	Количество персонала	Оклад в месяц, тыс.руб	Фонд основной заработной платы, тыс. руб.	Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб.	Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
сумма окладов работников за год, тыс.руб.	доплаты, тыс. руб.	фонд зарплаты с учетом район. Коэф.
за работу в вечерние и ночные смены	за работу в праздничные дни	премии	итого
Цеховой персонал
Начальник участка		22,24
Мастер		19,56
Мастер по ремонту		18,45
Всего цехового персонала:
Административно-управленческий персонал
Начальник фабрики		24,7
Гл.инженер		23,5
Гл.механик		22,3
Гл.энергетик		22,3
Инженер ОТ и ЗП		20,5
Экономист		18,3
Секретарь		17,5
Всего АУП:
Всего по фабрике:

Пояснения к таблице 4.5.

- Сумма годовой з.п. по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров;

- Доплаты за работу в вечернее и ночные смены (10%), в праздничные дни (7%);

- Премия 30%

- Фонд дополнительной з.п. определяется как 10% от фонда основной з.п. с учетом районного коэффициента (1,15)

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл.4.4. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

Расчет амортизационных отчислений

Таблица 4.6.

Группы основных фондов	Срок службы ОПФ, лет	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Сумма износа на начало года, тыс. руб.	Остаточная стоимость на начало года, тыс.руб.	Годовая сумма амортизации	Сумма износа на конец года, тыс.руб.	Остаточная стоимость на конец года, тыс.руб.
%	тыс.руб.
Здания		36350,24
Сооружения		6537,35
Машины и оборудование		3123,17
Транспортные средства		7045,36
Всего:

.

Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, график точки (нормы) безубыточности.

Планирование прибыли

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

,где

- выручка от реализации или объем продаж, тыс.руб.;

- цена единицы продукции, руб;

- объем продукции в натуральном измерении;

Цена рассчитывается исходя из уровня нормальной рентабельности:

Ц_i = З_i * К, руб.

Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:

, где

- прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;

- полная с/с единицы i-го вида продукции;

- прочие виды прибыли, тыс.руб.;

- внереализационных доходы или расходы;

4. Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):

- налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные бюджеты;

5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

- чистая (нераспределенная) прибыль, тыс.руб.;

- налог на прибыль, тыс.руб.;

6. Налог на прибыль:

- установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.