Смета цеховых расходов

1.Материальные затраты.

Затраты электроэнергии.

Норма расхода = 15 Вт на 1 Sзд. на освещение.

Продолжительность годового осветительного периода = 2400 часов.

Эсв. = Sзд. * Нрасх. * Прод.осв.пер. * Цэ,

где Sзд. – площадь здания,

Нрасх. – норма расхода, 15 Вт;

Прод.осв.пер. – продолжительность осветительного периода, час;

Цэ, - цена за 1кВт электроэнергии, руб.

Эсв. = 1368*15*2400*2,81 = 138386,88 руб.

Затраты на отопление.

Высота помещения = 7 м, стоимость 1 т. пара = 210 руб.

Объем здания:

Vзд. = Sзд.*h,

где Sзд. – площадь здания, ;

h – высота помещения, м.

Vзд. = 1368*7 = 9576

Расход пара:

Gn = 0,47 * Vзд.

Gn = 0,47 * 9576 = 4500,72 т.

Затраты:

Зоб. = 4500,72 * 210 = 945151,2 руб.

Затраты на воду для бытовых нужд.

Расход воды:

Gв. = 30 л * qраб. * pсм. * Д,

где qраб. – численность работающих, чел.

pсм.-режим работы: смен в сутки (2см.);

Д – расчетный период: год, рабочих дней 250.

Gв. = 30* (64+20+9)*2*250 = 1395000 л.

1 = 10,3 л.

Gв. = 1395000/10,3 = 135436,8

Затраты на воду:

Звод. = Gв. * Цв.,

где Gв. – расход воды, л.;

Цв., - стоимость 1 воды, руб./ .

Звод. = 135436,8*25 = 3385920 руб.

2. Расходы на оплату труда.

Зарплата цехового персонала:

З/пцех. = З/пвсп. + З/прук.,

где З/пвсп. – зарплата вспомогательных рабочих, руб.;

З/прук., - зарплата руководителей, специалистов, служащих, руб.

З/прук., = Фосн. +Фдоп.,

где Фосн.- основной фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

Фдоп., - дополнительный фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.

З/прук., = 2417360+362604 = 2779964 руб.

З/пцех. = 1939201+2779964 =4719165 руб.

3. Отчисления на социальные нужды:

ЕСН = З/пцех. * 30%,

ЕСН = 4719165 * 30% = 1415749,5 руб.

4. Амортизация здания:

Азд. = Сзд. * 3%,

где Сзд. – стоимость здания, руб.

Азд. = 68400000 * 3% = 2052000 руб.

Прочие расходы:

Рпр.цех. = 12% от предыдущих статей.

Рпр.цех. = 1518764,71 руб.

Таблица 9 - Смета цеховых расходов.

Статья расходов	Сумма, руб.
1.Материальные расходы	4469458,08
Затраты электроэнергии	138386,88
Затраты на отопление	945151,2
Затраты на воду
2.Расходы на оплату труда
3.Отчисления на оплату труда	1415749,5
4.Амортизация здания
5.Прочие расходы	1518764,71
Итого	14175137,29

Процент цеховых расходов:

Кц. = (Рц. * 100%) /Фосн.,

где Рц. – общая сумма цеховых расходов по смете, представленной в таблице, руб.;

Фосн., - фонд основной заработной платы основных производственных рабочих, руб.

Кц. = (14175137,29*100%)/ 7885872,84 = 179,75%

10. Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции.

1.Сырье и основные материалы.

Норма расхода материала:

GА = 0,6 кг;

GВ = 0,4 кг;

Коэффициент использования материалов:

Ким.А = 0,4

Ким.В = 0,6

Цена 1 кг материала:

ЦмА = 110 руб.;

ЦмВ = 240 руб.;

Цена реализуемых отходов:

Цотх.А = 110 * 18% =19,8 руб.

Цотх.В = 240 * 18% = 43,2 руб.

Материальные затраты:

М = G * (Цм – (1- Ким.) * Цотх.),

где G – норма расхода, кг;

Цм – цена 1 кг материала, руб.;

Ким. – коэффициент использования материала;

Цотх. – цена реализуемых отходов, руб.

МА = 0,6 * (110-(1-0,4) * 19,8) = 58,86 руб./шт.;

МВ = 0,4 * (240 – (1-0,6) *43,2) = 89,09 руб./шт.;

2.Основная зарплата основных производственных рабочих:

Зосн = ∑∑t * + Д + П

где t - трудоемкость выполнения изделий по разрядам (s) работ, н-ч;

- часовая тарифная ставка, руб./ час.;

Д – доплаты за фактически отработанное время (4% от Фтар.j ),руб.

Пр – премии, выплачиваемые в соответствии с действующим на предприятии положением о премировании (50% от Фтар.j ), руб.

Изделие А:

Зарплата токарей:

Зосн. = (0,25 * 47,09 + 0,20 * 55,37) + 0,92 + 11,42 = 35, 18 руб./ шт.

Зарплата фрезеровщиков:

Зосн. =( 0,20 * 37,03 + 0,20 * 47,09 + 0,30 * 55,37) + 1,34 + 16,72 = 51,50руб./ шт.

Зарплата сверлильщиков:

Зосн. = ( 0,25 * 47, 09) + 0,47 + 5,88 = 18,12 руб./ шт.

Основная зарплата основных производственных рабочих по изделию А :

Зосн.А = 35, 18+51,50+18,12 = 104,8 руб./ шт.

Изделие В:

Зарплата токарей:

Зосн. = =( 0,25 * 37,03 + 0,20 * 41,52 + 0,15 * 55,37) + 1,03 + 12,94 = 39,84 руб./ шт.

Зарплата фрезеровщиков:

Зосн. = (0,25 * 41,52) +0,42 + 5,2 =16,00 руб./ шт.

Зарплата сверлильщиков:

Зосн. = ( 0,20 * 41,52) + 0,34 + 4,15 =12,80 руб./ шт.

Зарплата шлифовальщиков:

Зосн. = ( 0,30 * 55,37) + 0,67 + 8,31 = 25,59 руб./ шт.

Основная зарплата основных производственных рабочих по изделию В :

Зосн.В = 39,84 + 16,00 + 12,80 + 25,59 = 94,23 руб./ шт.

3.Дополнительная заработная плата:

Здоп. = 15% от Зосн.,

где Зосн. – зарплата основных производственных рабочих, руб./ шт.

Зосн.А = 104,8 * 15% = 15,72 руб./ шт.

Зосн.В = 94,23 + 15% = 14,13 руб./ шт.

4.Отчиления на социальные нужды:

ЕСН = (Зосн. + Здоп.) * 30%

ЕСНА = (104,8 + 15,72) * 30 % = 36,15 руб./ шт.

ЕСНВ = ( 94,23 + 14,13) *30% = 32,51 руб./ шт.

5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Роб. = (Коб. * Зосн.) / 100%

где Коб - процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

Зосн. – основная заработная плата основных производственных рабочих, руб. / шт.

Роб.А = ( 157,78 *104,08) / 100% = 164,21 руб. / шт.

Роб.В = ( 157,78 * 94,23) / 100% = 148,67 руб. / шт.

6.Цеховые расходы:

Рц. = (Кц. * Зосн.) / 100%,

где Кц. – процент цеховых расходов;

Зосн. – основная заработная плата основных производственных рабочих, руб./ шт.

Рц.А = (179,75 * 104,08) / 100% = 187,08 руб. / шт.

Рц.В = ( 179,75 * 94,23) / 100% = 169,37 руб. / шт.

Таблица 10 – Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции.

Статья затрат	Сумма, руб. / шт.
Изделие А	Изделие В
1.Сырье и материалы	58,86	89,09
2.Основная зарплата основных производственных рабочих	104,8	94,23
3.Дополнительная зарплата	15,72	14,13
4.Отчисления на социальные нужды	36,15	32,51
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	164,21	148,67
6.Цеховые расходы	187,08	169,37
Итого	566,82

Оглавление

Трудоемкость производственной программы. 2

Основное технологическое оборудование цеха. 3

Состав, численность и фонд оплаты труда основных производственных рабочих. 6

Состав, численность и фонд оплаты труда вспомогательных рабочих. 11

Состав, численность и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих. 14

Среднемесячная заработная плата и производительность труда. 18

Основные фонды цеха. 19

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. 21

Смета цеховых расходов. 24

Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции. 27