Смета общехозяйственных расходов
№ п/п | Статьи расходов | Пояснения к расчетам | Сумма затрат за год, тыс. д.е. |
ФОТ общехозяйственного персонала | Табл. 13 | ||
Отчисления на социальные нужды | Табл. 13 | 34,6 | |
Содержание и ремонт зданий, сооружений | 63,8*0,2 | 12,76 | |
Расходы на служебные командировки и перемещения | 90*0,1 | 9,00 | |
Расходы на пожарную и сторожевую охрану | 90*0,03 | 2,70 | |
Канцелярские и почтово-телеграфные расходы | 90*0,02 | 1,80 | |
Расходы на подготовку кадров и оргнабор работников | 90*0,04 | 3,60 | |
Налоги, сборы | (90+34,6)*0,4 | 49,84 | |
Прочие расходы | 204,3*0,15 | 30,64 | |
ИТОГО | - | 234,94 |
1.7 Расчет коммерческих расходов
Расчет15. По данным табл. 8, 15,17 и расчета 11 определим величину производственных издержек: 365,3+144,8+234,94+66,5=811,54 тыс. д.е. Приняв норматив для расчета коммерческих расходов в размере 2%, исчислим их годовую сумму: 811,54*0,02=16,2 тыс. д.е.
1.8 Срок осуществления инвестиционного проекта
Каждому этапу осуществления инвестиционного проекта соответствуют определенные затраты, которые подразделяются на:
- первоначальные или капиталообразующие вложения в землю, строительство объекта, на приобретение оборудования и пророст оборотного капитала;
- текущие или операционные;
- ликвидационные.
Этапы осуществления проекта и сроки их осуществления:
1) строительство объекта (включая проектно-изыскательские работы) и закупка оборудования – 2 года;
2) освоение производственной мощности – 2 года;
3) работа на полную мощность – 8 лет;
Освоение капиталообразующих инвестиций зависит от принятого графика осуществления проекта, т.е. от конкретных сроков и продолжительности выполнения отдельных этапов. Для принятия решения по этому вопросу следует руководствоваться следующими указаниями:
1.Для всех случаев, т. е. при установлении любого срока осуществления проекта:
- в первом году реализации проекта предусмотреть все затраты, связанные с приобретением земли и подготовкой строительной площадки;
- затраты по подготовке производства освоить в последний год строительства объекта;
- инвестиции в оборотный капитал предусмотреть в следующие сроки: в 1-м году производства – 80%, в 2-ом – 90%, в 3-м – 100% от общей потребности.
2. Распределение инвестиций по годам на строительство основных и вспомогательных объектов и приобретения оборудования зависит от установленного срока строительства предприятия и осуществляется на основе данных табл.18. В этой же таблице с учетом продолжительности периода освоения производства – приводятся рекомендуемые границы уровня освоения ПМ по годам.
Таблица 18
Распределение затрат на строительство, оборудование и уровень освоения ПМ по годам
Продолжительность строительства и освоения производства, лет | Год реализации проекта | Распределение инвестиций, % | Освоение производства, в % от производственной мощности | |
Строительство основных и вспомогательных объектов | Приобретение оборудования | |||
1-й | ||||
1-й | ||||
2-й | ||||
1-й | ||||
2-й | ||||
3-й |
Расчет 16. Строительно-монтажные работы предполагается осуществить за 2 года. В течение этого срока предусмотрено также поставить и смонтировать оборудование предприятия. При этом в первый год реализации проекта планируется освоить 70% затрат на строительство зданий и сооружений (табл.6), 20% затрат на приобретение оборудования (табл.6) и 80% затрат в сопутствующие объекты (табл.6).
В течение второго года реализации проекта планируется освоить остальные затраты, связанные со строительством основных и вспомогательных объектов и приобретением оборудования.
С учетом вышеизложенного сумма инвестиций составит:
1) в первый год реализации проекта – 154,04 тыс. д.е.,
в том числе на:
· приобретение земельного участка – 0,7 тыс. д.е. (табл.6);
· подготовку строительной площадки – 0,6 тыс. д.е. (табл.6);
· строительство зданий и сооружений – 44,66 тыс. д.е. (63,8х0,7);
· приобретение и установку оборудования – 93,2 тыс. д.е. (466,1х0,2);
· создание сопутствующих объектов – 14,9 тыс. д.е. (18,6х0,8);
2) во второй год реализации проекта – 1031,9 тыс. д.е.,
в том числе на:
· строительство зданий и сооружений – 19,14 тыс. д.е. (63,8-44,66);
· приобретение и установку оборудования – 372,9 тыс. д.е. (466,1-93,2);
· создание сопутствующих объектов – 3,7 тыс. д.е. (18,6-14,9);
· подготовку производства – 36,4 тыс. д.е. (табл.6).
Освоение производственной мощности начинается с 3-го года реализации проекта, который является первым годом производственного периода. Следовательно, затраты на замену вспомогательного оборудования (со сроком службы 4 года) в сумме 54,1 тыс. д.е. (табл.6) будут иметь место в 7-м году реализации проекта (или в 5-м году производства).
Потребность в оборотных средствах (табл.6) планируется обеспечить в 1-м году производства на 80%, во 2-м – 90%, в 3-м – на 100% от общей потребности. Тогда размер инвестиций на формирование оборотного капитала составит соответственно по годам: 61,3 тыс. д.е. (76,7х0,8), 7,7 тыс. д.е. (76,7х0,1) и 7,7 тыс. д.е. (76,7х0,1).
Производственную мощность предприятия (расчет 1) планируется освоить в течение двух лет. Уровень освоения производственной мощности составит:
· 1-й год производства (3-й год реализации проекта) – 60%;
· 2-й год производства (4-й год реализации проекта) – 80%.
Следовательно, объемы реализации продукции по годам соответственно составят 34,8 тыс. изделий (58х0,6) и 46,4 тыс. изделий (58 × 0,8).
Общий период производства (освоение и работа на полную мощность), исходя из срока службы ведущего оборудования, составит 8 лет, а жизненный цикл проекта – 10 лет.
2. Финансово-экономическая оценка проекта
Завершающим этапом технико-экономического обоснования инвестиционного проекта является его финансово-экономическая оценка, позволяющая, с одной стороны, проанализировать финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников, а с другой стороны, учитывая затраты и результаты, связанные с реализацией проекта – убедиться в способности проекта гарантировать сохранность покупательной ценности авансированного в него капитала и обеспечить требуемую норму доходности.
Финансово-экономическая оценка проекта включает в себя обобщенные данные об инвестициях; сведения об условиях и источниках финансирования проекта; информацию о текущих операционных затратах; данные о ликвидационной стоимости и объемах продаж; определение чистой прибыли; расчет денежных потоков; расчет экономических показателей проекта.
2.1 Расчет общих инвестиций
Расчет 17. На основе данных табл.6,18 и результатов расчета 16 составим табл.19.
Таблица 19