Глава 1. Понятие трудовых ресурсов предприятия и показатели эффективности использования 4 страница
Коэффициент оборота по увольнению характеризует уровень уволенных работников по различным причинам за отчетный период. Снижение этого показателя может быть результатом сокращения производства, хорошей организацией труда и др.
Коэффициент текучести кадров (Ктк) определяется как отношение числа уволенных по собственному желанию и за нарушение дисциплины (Чув.) за отчетный период к среднесписочному числу работников (Чср):
Ктк(2010г) = 50/200 = 0,25
Ктк(2011г) = 41/197 = 0,21
Снижение коэффициентов оборота по приему, увольнению и текучести кадров положительно влияет на эффективность использования рабочей силы, увеличивает производительность труда, качество продукции, снижает расходы на подготовку кадров.
Таблица 2.10
Эффективность использования трудовых ресурсов ОАО «ЗП «ЭРА» за 2010-2011 гг.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | отклонение | % |
| 1. Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 202 042 | 117 965 | - 84 077 | 58,38 |
| 2. Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 223 863 | 117 965 | - 105 898 | 52,69 |
| 3. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. а) в том числе рабочих, чел. | –3 - 3 | 98,5 97,81 | ||
| 4. Среднегодовая выработка на одного работающего, в действующих ценах, (п.1 : п. 3) тыс . руб. а) в т. ч. рабочих (п.1 : п.3а) | 1010,21 1474,76 | 598,81 880,34 | - 411,4 -594,42 | 59,27 59,69 |
| 5. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, в сопоставимых ценах, (п.2 :п.3), тыс. руб. а) в т.ч. рабочих ( п.2:3а) | 1 119,31 1 634,04 | 598,81 880,33 | - 520, 5 - 753,71 | 53,5 53,87 |
| 6. Общее число отработанных рабочими за год: а) человеко-дней б) человеко-часов | 39 629 351 383 | 38 514 338 855 | - 1 115 - 12 528 | 97,18 96,43 |
| 7. Средняя выработка рабочего в действующих ценах, руб. и коп.: а) на 1 человеко-день (п.1 : п.6а) б) на 1 человеко-час (п.1 : п. 6б) | 5,09 0,57 | 3,06 0,35 | - 2,03 - 0,22 | 60,12 61,40 |
| 8. . Средняя выработка рабочего в сопоставимых ценах, руб. и коп.: а) на 1 человеко-день (п.2 : п.6а) б) на 1 человеко-час (п.2 : п. 6б) | 5,65 0,64 | 3,06 0,35 | - 2,59 - 0,29 | 54,16 54,69 |
| 9. Среднее количество отработанных одним рабочим за год: а) дней (п.6а : п. 3а) б) часов (п. 6б : п. 3а) | 289,26 2564,84 | 287,42 2528,77 | - 1,84 - 36,07 | 99,36 98,59 |
| 10. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (п. 6б: п.6а) | 8,86 | 8,80 | - 0,06 | 99,32 |
| 11. Фонд оплаты труда, (п.12 х п.3) тыс. руб. | 102,5 | |||
| 12. Оплата труда в среднем на одного работающего, тыс. руб. (п. 11 : п.3) | 253,11 | 263,48 | 10,37 | 104,1 |
| 13. Уровень расходов по оплате труда (п.11 : п.1 х 100), в %% | 25,05 | 44,0 | 18,95 | 175,65 |
Данные таблицы 1 по ОАО «ЗП «ЭРА» показывают, что средняя выработка одного рабочего, в действующих ценах имеет тенденцию снижения.
Среднегодовая выработка работников, т. е. производительность труда в ценах 2011 года, снизился соответственно по сравнению с 2010 годом на 59,27%.
В 2011 году уменьшился состав рабочих на 3 чел. Также снижается среднее количество дней и количество часов на 1,84 и 36,07 соответственно.
Среднегодовая выработка продукции уменьшилась и составила всего 53,5%, а производственных работников – 53,87%, т.е. фактически производительность труда увеличилась на 0,37%.
Такое же положение мы имеем со средней выработкой продукции в человеко-днях. Более высокий темп роста выработки продукции в человеко-часах по сравнению с человеко-дней, можно объяснить повышением интенсификации труда, т.е. сокращением целодневных и внутрисменных простоев за последние годы.
Таким образом, снижение эффективности использования труда, которое выражается в снижении производительности труда, привело к уменьшению объема произведенной и реализованной продукции. Поэтому предприятию можно порекомендовать такие мероприятия по совершенствованию организации труда как техническое перевооружение, модернизация оборудования.
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемые период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ).
ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:
ФРВ = ЧР × Д × П
где ЧР – среднегодовая численность рабочих;
Д – отработано дней одним рабочим за год;
П – средняя продолжительность рабочего дня.
Таблица 2.11
Показатели трудовых ресурсов ОАО «ЗП «ЭРА»
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| 2010 г. | 2011 г. | ||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | -3 | ||
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | +1 | ||
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | +21 | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,8 | 7,9 | +0,1 |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч. | 260415,6 | -1391,4 |
На Зеленодольском предприятии «ЭРА» ФРВ за 2010 г. меньше чем за 2011 г. на 1 391,4 ч., в том числе за счет изменения:
а) численности рабочих
DФРВчр = (ЧР1 – ЧР0) × Д0 × П0 = (134 - 137) × 245 × 7,8 = -5 733 ч.;
б) количества отработанных дней одним рабочим
DФРВд = ЧР1 × (Д1 – Д0) × П0 = 134 × (246 – 245) × 7,8 = 1 045,2 ч.;
в) продолжительности рабочего дня
DФРВп = ЧР1 × Д1 × (П1 – П0) = 134 × 246 × (7,9 – 7,8) = 3 296,4 ч.
Как видно из таблицы 2.11, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы достаточно полно. В среднем одним рабочим за 2011 г. отработано 246 дней вместо 245, произошло увеличение отработанных дней рабочим на 1 день. Следовательно, можно сказать, что предприятие достаточно эффективно использует свои трудовые ресурсы.
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.
Таблица 2.12
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| 2010 г. | 2011 г. | ||
| Среднегодовая численность ППП | -3 | ||
| В том числе рабочих | -3 | ||
| Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) | 0,685 | 0,680 | -0,005 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | +1 | ||
| Отработано часов всеми рабочими, ч | 260415,6 | -1391,4 | |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) | 7,8 | 7,9 | +0,1 |
| Производство продукции в ценах базового периода, тыс.руб. | 223 863 | 117 965 | - 84 077 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб. | 1119,315 | 598,81 | -520,5 |
| Выработка рабочего: среднегодовая, тыс.руб. (ГВ) | 1634,04 | 880,34 | -753,7 |
| среднедневная, руб. (ДВ) | 6669,55 | 3578,61 | -3090,94 |
| среднечасовая, руб. (ЧВ) | 855,07 | 452,98 | -402,09 |
Из данных таблицы 2.12 видно, что среднегодовая выработка одного работника снизилась на 520,5 тыс.руб., в том числе за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
∆ГВуд = ∆Уд × Д0 × П0 × ЧВ0 = (-0,005) × 245 × 7,8 × 855,07 = -8170,19 тыс. руб.;
б) количества отработанных дней одним рабочим за год
∆ГВд = Уд1 × ∆Д × П0 × ЧВ0 = 0,68 × (+1) × 7,8 ×855,07 = 4535,29 тыс.руб.;
в) продолжительности рабочего дня
∆ГВп = Уд1 × Д1 × ∆П × ЧВ0 = 0,68 × 246 × (+0,1) ×855,07 = 14303,12 тыс. руб.;
г) среднечасовой выработки рабочих
∆ГВчв = Уд1 × Д1 × П1 × ∆ЧВ = 0,68 × 246 × 7,9 × (-402,09) = -531366,76 тыс.руб.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ’ = Д*П*ЧВ
∆ГВ’д = ∆Д × П0 × ЧВ0 = 1*7,8*855,07 = 6669,55 тыс. руб.;
∆ГВ’п = Д1 × ∆П × ЧВ0 = 246*0,1*855,07 = 21034,722 тыс. руб.;
∆ГВ’чв = Д1 × П1 × ∆ЧВ = 246*7,9*(-402,09) = -781421,706тыс. руб.
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала.
Rппп = П / ППП * 100
Где Rппп – рентабельность персонала;
П – прибыль от реализации;
ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного песонала.
Rппп0 = 87 096 / 137 * 100 = 63 573,7;
Rппп1 = 94 586 / 134 * 100 = 70 586,5.
Таблица 2.12
Факторный анализ рентабельности персонала
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| 2010 г. | 2011 г. | ||
| Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. | 87 096 | 94 586 | +7 490 |
| Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс.руб. | 202 042 | 117 965 | -84 077 |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 173 395 | 216 539 | +43 144 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | -3 | ||
| Рентабельность продаж, % | 50,23 | 43,68 | -6,55 |
| Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | 0,85 | 1,82 | +0,97 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс.руб. | 1010,21 | 598,81 | -411,4 |
| Прибыль на одного работника, тыс.руб. | 435,48 | 480,13 | +44,65 |
Данные таблицы 2.12 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 44,65 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
∆Rппп = ∆ГВ × Дрп0 × Rоб0 = (-411,4) × 0,85 × 50,23/100 = -175,64 тыс.руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
∆Rппп = ГВ1× ∆Дрп × Rоб0 = 598,81 × (+0,97) × 50,23/100 = 291,76 тыс.руб.;
в) рентабельности продаж
∆Rппп = ГВ1 × Дрп1 × ∆ Rоб = 598,81 × 1,82 × (-6,55)/100 = -71,38
Таблица 2.13
Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
| Фактор | Расчет влияния | Изменение прибыли на одного работника, тыс.руб. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | ∆ГВуд × Дрп0 × Rоб0 = -8170,19 × 0,85 × 50,23/100 | -350,98 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | ∆ГВд × Дрп0 × Rоб0 = 4535,29 × 0,85 × 50,23/100 | 1 936,36 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | ∆ГВп × Дрп0 × Rоб0 = 14303,12 × 0,85 × 50,23/100 | 6 106,78 |
| Среднечасовая выработка | ∆ГВчв × Дрп0 × Rоб0 = -531366,76 × 0,85 × 50,23/100 | -226 869,69 |
| Уровень отпускных цен | ∆ГВц × Дрп0 × Rоб0 = (598,81-598,81) × 0,85 × 50,23/100 | |
| Итого | -219177,53 |
Данные таблицы 2.13 говорят о том, что отрицательный результат влияния некоторых факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Абсолютное отклонение (DФЗПабс) рассчитывается как разница между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственными подразделениям и категориям работников:
DФЗПабс = ФЗП1 – ФЗП0
DФЗПабс = 42 376 5456 – 43 021 874 = 645 328 тыс.руб.
Относительное отклонение (DФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.
Индекс объема выпуска продукции составляет 0,58 (117 965 / 202 042).
DФЗПотн = ФЗП1 – (ФЗПпер0 × Iвп + ФЗПпост0)
| Показатель | 2010 г. | 2011 г. |
| ФЗП, тыс.руб. | 43 021 | 42 376 |
| В том числе: | ||
| переменная часть | 30 085 | 30 268 |
| постоянная часть | 12 936 | 12 107 |
| Объем производства продукции, тыс.руб. | 202 042 | 117 965 |
DФЗПотн = 42 376 – (30 085 × 0,58 + 30 268) = -5 341 тыс.руб.
Из данного расчета видно, что на ОАО «ЗП «ЭРА» имеется относительная экономия в использовании ФЗП в размере 5 341 тыс.руб.
ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ (на примере ОАО «ЗП «ЭРА»)
3.1. Разработка мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов
Анализ неглубокий, поэтому рекомендации сложно писать вам. Рекомендации вытекают из анализа. В ходе проведенных расчетов во второй главе были выявлены основные проблемы в управлении трудовыми ресурсами – снижение фонда рабочего времени, так же уменьшилась среднегодовая выработка одного рабочего и увеличилась оплата труда на одного рабочего, в следствие чего ухудшаются такие показатели как производительность труда и выработка продукции. Производительность труда и выработка – это одно и тоже. Выработка – это показатель, характеризующий уровень производительности труда Вы констатировали факт, но не показали, за счет чего произошло изменение указанных показателей.
Поэтому предприятию необходимо предпринять меры по повышению эффективности использования трудовых ресурсов. Для этого можно предложить предприятию использовать такие методы как мотивация и стимулирование работников. Нет, давай вначале с фондом времени разберемся. Произошло его снижение. За счет чего? Снизилось количество отработанных дней? Если да, то по балансу рабочего времени (которого у вас нет, не полный анализ) смотри, что произошло. Например, изменились дни по болезни. Ага, что-то нужно делать, чтобы люди меньше болели (хотя бы прививки) и т.д. Докапываемся до сути. Или численность?
Или продолжительность рабочего дня? Если да, что можно предложить, чтобы не было потерь рабочего времени? Можно провести фотографию рабочего времени и выявить конкретные причины потерь и потом их исправлять.
А потом уже можно и о мотивации говорить. Идеи правильные, но нужно разработать анкету, провести анкетирование и сказать, что столько то процентов хотят это, а столько – другое. Правильно мотивировав работников ОАО «ЗП «ЭРА» может использовать рабочую силу на выгодных для себя условиях. Для этого необходимо произвести опрос работников о том, что для них является приоритетным и по возможности удовлетворить их потребности. К примеру, более старшему поколению дать возможность на дополнительные выходные дни. Ведь чем старше человек, тем ему требуется больше времени для сна и отдыха. А дополнительный выходной день по просьбе работника даст ему стимул на выполнение своей работы в срок. В результате чего улучшатся скорость и качество выполняемой деятельности. Для более молодых работников можно предложить возможность обучения за счет предприятия с последующим устройством на должность по получившей специальности. Это даст молодому персоналу стимул для улучшения качества работы.
Вообще к лучшему использованию трудовых ресурсов ведут практически все мероприятия, которые на заводе проводят – и модернизация оборудования, и внедрение рац. предложений, и система Бережливого производства, которая наверное у вас внедряется, и много чего другого. Но вы в первой главе уже что-то определили для себя – хорошо, дальше копайте в этом направлении. Или
Список литературы
1. Трудовой кодекс Республики Татарстан / Автор обзора Кеник К.И - Мн.: Амалфея, 2009. -288 с.
2. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н., Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие, 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Феникс, 2006. - 352 с.;
3. Экономика предприятия. В. 2ч. Ч. 1: учебное пособие / А.С. Головачев. - Минск: Выш. шк., 2008. - 447с.
4. Экономика предприятий и отраслей АПК: учебник / П.В. Лещиловский, В.Г. Гусаков, Е.И. Кивейша [и др.]; под ред. П.В. Лещиловского, В.С. Тонковича, А.В. Мозоля. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 574с.
5. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общей редакцией В.И. Стражева, Л.А. Богдановской. - 7-е изд., испр. - Минск: Выш. шк., 2008. - 527с.
6. Ермолович Л.Л., Практикум по анализу хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие / под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: «Современная школа», 2006. - 383с.
7. Экономика предприятия: учебный комплекс / Л.А. Лобан, В.Т. Пыко. - Мн.: Мисанта, 2008. - 264с.
8. Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ: СПб - Питер, 2005. - 340с.
9. Словарь экономических терминов: учебное пособие / Бичик С.В., Даморацкая А.С., Даморацкая И.В - Мн., Высшая школа, 2008 г. - 271с
10. Шеремет А.Д., Негашев Е.В., Методика финансового анализа: Учебное пособие - М.: Изд-во Инфра-М, 2008. - 208 с.;
11. Горфинкель В.Я., Швандар В.А., Экономика предприятия: Учебное пособие, 4-е изд. - М.: Изд-во Юнити, 2007. - 506 с.;
12. Петров В.И., Анализ использования трудовых ресурсов предприятия: Учебник - М.: Изд-во Современное управление, 2006.
Приложение 1