К теме 7. Система налогов в РФ. Правовые основы налогообложения юридических лиц.

Содержание темы:

Понятие и система государственных доходов и доходов местного самоуправления. Понятие налогов, сборов и пошлин. Характеристика налоговой системы РФ. Принципы функционирования налоговой системы РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Централизованные и децентрализованные государственные доходы. Задачи совершенствования системы государственных доходов.

Система доходов бюджетов. Классификация доходов бюджетов. Публично-правовые и частноправовые доходы, их правовые особенности.

Методические указания по изучению темы:

При отработке темы изучение основного учебного материала и характеризующих элементов рассматриваемой темы должно быть направлено на следующие блоки:

Характеристика налоговых доходов и их классификация.

Элементы закона о налоге.

Соотношение понятий налог, сбор, пошлина.

Права и обязанности субъектов налогового права.

Общая характеристика НДС, акцизов, ЕСН, налога на прибыль организаций.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение налога и налоговой системы в Российской Федерации.

2. Дайте определение классификации налогов в Российской Федерации.

3. Дайте определение налоговым правоотношениям.

4. Охарактеризуйте правовые основы налогообложения юридических лиц.

5. Дайте понятие налогового учёта.

6. Охарактеризуйте права и обязанности налоговых органов.

7. Охарактеризуйте права и обязанности налогоплательщиков.

8. Основные виды правонарушений, предусмотренные Налоговым Кодексом.

Задание на самостоятельную подготовку:

В ходе самостоятельной работы по рассматриваемой теме основное внимание необходимо сосредоточить на отработке учебного материала в рекомендованной основной учебной литературе, запоминании основных терминологических понятий и обобщающих характеристик рассматриваемых учебных вопросов. Работу по первоисточникам нормативно-правового характера сосредоточить на изучении Бюджетного Кодекса РФ, Налогового Кодекса РФ, ФЗ «О Правительстве Российской Федерации», «О налоге на имущество физических лиц».

Литература

1. Бюджетный Кодекс РФ в ред. от 31.08.1998 года.// СЗ РФ .1998. № 31. Ст. 3823.; 2000. № 32. Ст. 3339.

2. Налоговый Кодекс РФ. ч.I.II. в ред. от 15.08.2003 года // СЗ РФ. 2003. № 29.

3. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.02.1996 г в ред. от 28.03.2002 года. // СЗ РФ. 1996. №48. Ст. 5369; 1998. № 30. Ст.3619; «Российская газета» от 12.04.2002 года.

4. Закон РФ «О финансовых основах местного самоуправления» от 25.09.1997 г.// СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 1999. № 28. Ст. 3492.

5. Письмо МНС РФ от 31 августа 2000 г. N ФС-6-09/708@ «О наложении ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа или суда». //Правовая система «КонсультантПлюс»

6. Письмо МНС РФ от 9 июня 2001 г. N 18-1-04/1057-Р027 «О начислении пени на сумму недоимки, числящейся за налогоплательщиком»./Правовая система «КонсультантПлюс»

7. Приказ МНС РФ от 31 июля 2002 г. N БГ-3-29/404 «Об утверждении методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога». // «Экономика и жизнь», N 36, 2002

8. Постановление Пленума Верховного Суда РФ 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"// "Российская газета", N 80, 19.04.2005// в ред. от 25 мая 2006 г.// "Российская газета", N 250, 08.11.2006

9. Постановление Правительства РФ от 24 апреля 2002 г. N 269 «О списании суммы задолженности по пеням и штрафам» // «Собрание законодательства РФ», 29.04.2002, N 17, ст. 1687

10. Приказ ФНС РФ от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» // «Российская газетаР, N 289, 22.12.2006

11. Приказ МНС России от 01.09.2003 г. № БГ-3-06/484 «О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций».

12. Инструкция МНС России от 10.04.2000 г. № 60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах».

13. Приказ МВД И МНС России от 22.01.2004 г. № 76/АС-3-06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений».

К теме 8:Правовые основы налогообложения физических лиц в РФ

Содержание темы:

Налогообложение доходов физических лиц по нормам 23 главы НК РФ.

Налоговые резиденты и нерезиденты. Доходы, не облагаемые налогом. Классификация налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Налогообложение имущества физических лиц, льготы по имущественному налогообложению.

Особенности налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.

Методические указания по изучению темы:

При отработке темы изучение основного учебного материала и характеризующих элементов рассматриваемой темы должно быть направлено на следующие блоки:

Гражданин как субъект налогового правоотношения.

Доходы граждан как объект налогообложения.

Система налоговых вычетов и её применение в отношении сотрудников ОВД и членов их семей.

Вопросы для самоконтроля:

1. Охарактеризуйте статус физического лица как субъекта налоговых правоотношений.

2. Кто может быть представителем гражданина в налоговых правоотношениях.

3. Охарактеризуйте понятие взаимозависимых лиц.

4. Назовите ставки налогообложения для физических лиц.

5. Что такое налоговый вычет.

6. Дайте характеристику стандартным налоговым вычетам.

7. Дайте характеристику социальным налоговым вычетам.

8. Дайте характеристику имущественным налоговым вычетам.

9. Дайте характеристику профессиональным налоговым вычетам.

10. Механизм налогообложения имущества физических лиц, ставки и налоговая база.

11. Какие налоговые льготы и вычеты применяются в отношении сотрудников ОВД и военнослужащих ВВ МВД РФ.

Задание на самостоятельную подготовку:

В ходе самостоятельной работы по рассматриваемой теме основное внимание необходимо сосредоточить на отработке учебного материала в рекомендованной основной учебной литературе, запоминании основных терминологических понятий и обобщающих характеристик рассматриваемых учебных вопросов. Работу по первоисточникам нормативно-правового характера сосредоточить на изучении Бюджетного Кодекса РФ, Налогового Кодекса РФ, ФЗ «О Правительстве Российской Федерации», «О налоге на имущество физических лиц».

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ. ч.I.II. в ред. от 15.08.2003 года // СЗ РФ. 2003. № 29.

2. ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» от 20.12.1992 г. // РФ от 27.12. 1992 г.

3. Письмо МНС РФ от 31 августа 2000 г. N ФС-6-09/708@ «О наложении ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа или суда». //Правовая система «КонсультантПлюс»

4. Письмо МНС РФ от 9 июня 2001 г. N 18-1-04/1057-Р027 "О начислении пени на сумму недоимки, числящейся за налогоплательщиком"./Правовая система «КонсультантПлюс»

5. Приказ МНС РФ от 31 июля 2002 г. N БГ-3-29/404 "Об утверждении методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога". //"Экономика и жизнь", N 36, 2002

6. Постановление Пленума Верховного Суда РФ 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"// "Российская газета", N 80, 19.04.2005// в ред. от 25 мая 2006 г.// "Российская газета", N 250, 08.11.2006

7. Постановление Правительства РФ от 24 апреля 2002 г. N 269 "О списании суммы задолженности по пеням и штрафам" // "Собрание законодательства РФ", 29.04.2002, N 17, ст. 1687

8. Приказ ФНС РФ от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации // "Российская газета", N 289, 22.12.2006

9. Приказ МНС России от 01.09.2003 г. № БГ-3-06/484 «О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций».