Анализ бухгалтерского баланса и показателей финансового состояния
Задача №35.По приведенным данным (тыс. руб.) составьте уплотненный аналитический баланс. Выполните расчет показателей динамики и структуры баланса. Какие выводы можно сделать по результатам горизонтального и вертикального анализа баланса?
Определите коэффициент финансовой независимости (автономии). Как изменилась доля собственного капитала в общей сумме источников? Проанализируйте изменения в общей финансовой структуре источников.
Сравните темпы прироста активов и объема продаж; темпы прироста объема продаж и себестоимости реализованной продукции. Как изменились обобщающие показатели оборачиваемости? Как это могло повлиять на финансовое состояние организации?
Показатели | Отчетный год | Предыду-щий год |
Основные средства | ||
Денежные средства | ||
Запасы сырья и готовой продукции | ||
Дебиторская задолженность покупателей | ||
Объем закупок | ||
Незавершенное производство | ||
Налог на прибыль | ||
Краткосрочные векселя, выданные поставщикам сырья | ||
Объем продаж | ||
Долгосрочный кредит банка | ||
Резервный капитал | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
Прибыль до налогообложения отчетного года | ||
Уставный капитал | ||
Кредиторская задолженность (персонал, бюджет, поставщики) | ||
Себестоимость реализованной продукции |
Примечание: В предыдущем году дивиденды не выплачивались.
Для составления баланса и выполнения расчетов используйте таблицу:
Таблица. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Показатели | Бухгалтерский баланс на конец года, тыс. руб. | Темп прироста, % | В % к общей сумме активов | Изменение структуры статей баланса | ||
отчетный год | предыду-щий год | отчетный год | предыду-щий год | |||
I. Внеоборотные активы: | ||||||
Основные средства | ||||||
II. Оборотные активы: | ||||||
запасы | ||||||
дебиторская задолженность | ||||||
денежные средства | ||||||
Итого оборотные активы | ||||||
Всего активы | ||||||
III. Капитал и резервы: | ||||||
Уставный капитал | ||||||
Резервный капитал | ||||||
Нераспределенная прибыль | ||||||
Итого собственный капитал | ||||||
IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
V. Краткосрочные обязательства | ||||||
Всего капитал и обязательства |
Задача №36.По данным задачи 35 рассчитайте показатели - величина собственных оборотных средств (чистые оборотные активы, собственный оборотный капитал), коэффициенты ликвидности; оцените их динамику и сделайте выводы.
Проанализируйте динамику и структуру оборотных активов и источников их формирования.
Какими показателями описывается доли собственных средств и краткосрочных обязательств в покрытии оборотных активов?
Объясните, как влияет на величину коэффициентов ликвидности изменение структуры обязательств при их неизменной общей сумме (по данным задачи 35).
Для решения задачи используйте таблицу:
Показатели | В тыс. руб. | Темп прироста, % | В % к итогу | Изменение структуры оборотных активов и источников их формирования | ||
отчетный год | предыду-щий год | отчетный год | предыду-щий год | |||
Оборотные активы: | ||||||
запасы | ||||||
дебиторская задолженность | ||||||
денежные средства | ||||||
Итого | ||||||
Источники формирования оборотных активов: | ||||||
собственный оборотный капитал | ||||||
краткосрочные обязательства | ||||||
Итого | ||||||
Показатели ликвидности: | отчетный год | предыду-щий год | абс. изменение | х | х | х |
Коэффициент текущей ликвидности | х | х | х | |||
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности | х | х | х | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности | х | х | х |
Задача №37.Компания располагает оборотными активами в размере 3600 тыс. руб., коэффициент текущей ликвидности составляет 1,8, коэффициент срочной (быстрой) ликвидности - 0,7, коэффициент абсолютной ликвидности - 0,2.
Определите величину производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и источников формирования оборотных активов.
Решение оформите в таблице:
Оборотные активы | Источники формирования оборотных активов | ||
Итого | Итого |
Задача №38.Компания располагает оборотными активами в размере 1750 тыс. руб., краткосрочная задолженность 700 тыс. руб. Производственные запасы составляют 500 тыс. руб. Дополнительная потребность в сырье может быть обеспечена за счет увеличения задолженности, оформленной векселями.
На какую сумму можно выписать векселя, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
Задача № 39.Компания располагает оборотными активами в размере 2400 тыс. руб., краткосрочные обязательства равны 1500 тыс. руб. Дебиторская задолженность равна 800 тыс. руб., денежные средства - 280 тыс. руб. На сколько тыс. руб. следует увеличить прибыль, направляемую на формирование запасов (при прочих неизменных условиях), чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?