Расчет полного фонда заработной платы и фонда потребления рабочих

Показатели и единицы измерения	Обозначения	Количественные значе­ния
Тарифный фонд зарплаты /ФЗП/, тыс. руб.	ТФ	720042,0
Часовой ФЗП, тыс. руб.	ЧФ	1166468,1
Дневной ФЗП, тыс. руб.	ДФ	1224791,5
Полный /годовой/ ФЗП, тыс. руб.	ПФ	1335022,8
Денежные выплаты и поощрения	ДВ	333755,7
Другие доходы	ДД	40050,7
Фонд потребления, тыс. руб.	ФП	1708829,1

Денежные выплаты и поощрения определяем как 25% от ПФ, а другие доходы как 3% от ПФ. Фонд потребления состоит из полного фонда оплаты труда, денежных выплат и поощрений, а также других доходов.

В результате мы получили, что годовой фонд заработной платы составил 1335022,8 тыс. руб., а фонд потребления – 1708829,1 тыс. руб.

Показатели среднего уровня оплаты труда рабочих определяют по формулам /17-20/;

_

- среднюю часовую заработную плату l_ч = ЧФ : Т чел.-ч.; /17/

_

- среднюю дневную заработную плату l_д = ДФ : Т чел.-дн.; /18/

_ _

- среднюю годовую заработную плату l_г = ПФ : Т_р; /19/

_ _

- среднюю месячную заработную плату l_м = l_г : 12 /20/

Среднегодовой доход в расчете на одного рабочего определяют по формуле:

Д_р= ФП : Т_р /21 /

Все показатели формул /17-21/ расшифрованы в табл. 7.

Таблица 7

Показатели среднего уровня оплаты труда

Показатели и ед-цы измерения	Обозначения	Колич. Значения
Часовой фонд зарплаты, тыс. руб.	ЧФ	1166468,12
Отработано рабочими человеко-часов	Тчел.-ч.
Среднечасовая зарплата, тыс. руб.	lr	0,280
Дневной фонд зарплаты, тыс. руб.	ДФ	1224791,52
Отработано рабочими человеко-дней	Тчел.-дн..	527808,6
Среднедневная зарплата, тыс. руб.	lд	2,32

Продолжение табл. 7

Полный /годовой/фонд зарплаты, тыс. руб.	ПФ	1335022,76
Среднегодовая численность рабочих, чел.	Тр	2525,4
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.	lг	528,64
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	lм	44,05
Фонд потребления рабочих, тыс. руб.	ФП	1708829,13
Среднегодовой доход 1-го рабочего тыс. руб.	Др	676,66

Таким образом, среднечасовая зарплата составила 0,280 тыс. руб., среднедневная – 2,32 тыс. руб., среднегодовая – 528,64 тыс. руб., среднемесячная – 44,05 тыс. руб., а среднегодовой доход 1-го рабочего составил 676,66 тыс. руб.

Показатели основных и оборотных средств

Среднегодовую стоимость основных фондов определяю по формуле:

, где: /22/

Ф_н и Ф_к - соответственно, стоимость основных фондов на начало и конец отчетного года,

Ф_к = Ф_н + Ф_п - Ф_в , где: /23/

Ф_п и Ф_в - соответственно стоимость поступивших и выбывших в отчетном году основных фондов.

Стоимость основных фондом примем условно в размере 140% от ВП за год. Наличие на 1 января следующего года за отчетным за вычетом износа /остаточная стоимость/ примем условно 70% от Ф_н.

Таблица 8

Баланс наличия и движения основных фондов

Показатель и ед-цы измерения	Обозначение	Колич. значение
Наличие основных фондов на начало года, млн. руб.	Фн	33310,4
Поступило в отчетном году, млн. руб.	Фп
Выбыло в отчетном году, млн. руб.	Фвыб.
Наличие на конец года, млн. руб.	Фк	33660,4
Наличие на 1 января следующего года за отчетным за вычетом износа /остаточная стоимость/	Фос	23317,3

По данным "Баланса наличия и движения основных фондов" по­казатели движения и состояния основных фондов определяют по фор­мулам /24-27/:

- коэффициент поступления /ввода/ К_вв = Ф_вв : Ф_к х 100; /24/

- коэффициент выбытия основных фондов К_выб. = Ф_выб. : Ф_н х 100; /25/

- коэффициент годности К_г = Ф_ос : Ф_к х 100; /26/

- коэффициент износа К_и = 100 – К_г . /27/

Абсолютная сумма износа основных фондов на конец года равна величине "А". А = Ф_к - Ф_ос /28/

Показатель фондоотдачи определяют по формуле:

Ф₀ =q : Ф , /29/

где: q-результат производства /выпуск продукции в сопоставимых ценах/,

Ф - средняя за период /среднегодовая/ стоимость основных фондов предприятия. Этот пока­затель отвечает на вопрос, сколько продукции выпускается на единицу стоимости основных фондов.

Показатель фондоёмкости /коэффициент закрепления основных средств/отражает потребность в основных средствах на единицу сто­имости результата.

Ф_е = Ф : q, /30/

Рассчитаем показатели:

- коэффициент поступления /ввода/ К_вв = 600 : 33660,4 х 100=1,78%;

- коэффициент выбытия основных фондов К_выб. = 250_. : 33310,4 х 100=0,75%;

- коэффициент годности К_г = 23317,3 : 33660,4 х 100=69,3%;

- коэффициент износа К_и = 100 – 69,3=30,7%.

Абсолютная сумма износа основных фондов на конец года равна величине "А". А = 33660,4- 23317,3=10343,1 млн. руб.

Среднегодовая стоимость: Ф=(33310,4+33660,4)/2=33485,4 млн. р.

Показатель фондоотдачи: Ф₀ =23793,1177: 33485,4=0,711 р./р.

Показатель фондоемкости: Ф₀ =33485,4 : 23793,1177=1,407 р./р.

Таким образом, среднегодовая стоимость основных фондов составила 33485,4 млн. руб., за год фонды обновились на 1,78%, а их выбытие составило 0,75%. Коэффициент годности на конец года составил 69,3%, а износа 30,7%, абсолютная сумма износа составила 10343,1 млн. руб. На каждый рубль основных фондов пришлось 0,711 руб. продукции, а на каждый рубль продукции – 1,407 рубля основных фондов.

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах основан на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий период и уровне коэффициента закрепления оборотных средств за предшествующие периоды. Используется формула:

О = К₃ х РП , /31/

_

где: О -средний остаток оборотных средств;

РП - стоимость реализованной продукции /в курсовой работе требуется определить «О» на февраль т. г., поэтому плановый объем РП равен январскому показателю в табл.3/,

К₃ -коэффициент закрепления, который является величиной, обрат­ной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств /в курсовой работе коэффициент оборачиваемости в январе условно равен 3/.

Получаем: О =3 х 2046,4=6139,2 млн. руб.

Таким образом, среднегодовой остаток оборотных средств составил 6139,2 млн. руб.

Себестоимость продукции

Для определения индекса фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции следует рассчитать фактические затра­ты на производство продукции в феврале и затраты на производство февральской продукции по базисной /январской/ себестоимости /см.табл.9/. Себестоимость конкретных видов продукции в табл.9 оп­ределяется по показателю затрат на один рубль произведенной продукции, который имеет вид:

З = /32/

где – q - количество единиц продукции каждого вида; С – себестоимость единицы этой продукции;

р - отпускная цена единицы продукции.

В курсовой работе показатель затрат на один рубль произведенной продукции в январе и феврале т.г. условно составляет 75 копеек, что позволяет затраты на производство (qc) определить умножени­ем выпуска продукции (qp) на коэффициент 0,75. Т.о. qc = qp х 0,75.

Индекс себестоимости сравнимой произведенной продукции имеет вид:

I_с = /33/

где: q -количество единиц продукции каждого вида в феврале т.г.;

С_I и С₀ -соответственно себестоимость единицы сравнимой произведенной продукции в феврале и январе т.г.

Фактическая экономия /перерасход/ в связи с изменением себестоимости равна:

Э_ф = å q₁c₁ - åq₁c₀ /34/

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

Индекс себестоимости сравнимой произведенной продукции составит:

I_с = .

Фактическая экономия /перерасход/ в связи с изменением себестоимости равна: тыс. руб.

Таким образом, себестоимость сравниваемой продукции сократилась в среднем в 0,972 раза или на 2,8%, что привело к экономии в 39655,2 тыс. руб.

Таблица 9

Выпуск продукции и затраты на производство

Продукция	Затраты на I руб. произведенной продукции	Январь	Февраль
Выпуск продукции	Затраты на пр-во	Выпуск продукции	Затраты на пр-во
Кол-во т.	тыс. руб.	всего, тыс. руб.	на I т тыс. руб.	Кол-во т.	тыс. руб.	по фактич. себестоимости тыс. руб.	по базисной себестоимости тыс. руб.
I
				5=	6=5/3			9=	10= 7 х 6
qо	qо pо	q0c0	c0	q1	q1p1	q1c1	q1c0
Целлюлоза:
- СФА беленая хвойная	0,75		529000,0		34,50		753825,0	565368,8
- СФИ беленая хвойная	0,75		698280,0		37,95		624087,8	468065,8	480067,5
Итого целлюлоза			1227280,0		36,38		1377912,8	1033434,6
Бумага:
Газетная	0,75		95220,0		20,70		95685,5	71764,1	72367,2
Офсетная №1	0,75		121670,0	91252,5	39,68		142171,4	106628,5	104940,4
Типографская № I	0,75		49461,5	37096,125	29,33		45494,0	34120,5	33723,75
Типографская № 2	0,75		23805,0	17853,75	25,88		22218,0	16663,5	16663,5
Иллюстрационная	0,75		35707,5	26780,625	43,13		33194,8	24896,1	24796,88
Писчая цветная	0,75		10315,5	7736,625	22,43		11735,9	8801,9	8768,175
Писчая марки "В"	0,75		25921,0	19440,75	24,15		21980,0	16485,0	16663,5
Бумага гофрированная	0,75		85698,0	64273,5	17,25		89760,7	67320,5
Итого бумага			447798,5	335848,88	25,44		462240,2	346680,2	344577,4
Всего			1675078,5	1256308,9			1840153,0	1380114,7