Вопрос. Использование нефтегазовых доходов ФБ

К нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федерального бюджета от уплаты:

1. налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный и газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья);

2. вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, на газ природный и на товары, выработанные из нефти.

Нефтегазовые доходы федерального бюджета являются источником формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

Резервный фонд – часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету, управлению и использованию в целях обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) федерального бюджета.

Федеральным законом о федеральном бюджете устанавливается нормативная величина Резервного фонда в размере 7 % прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема ВВП, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете.

Резервный фонд формируется за счет:

1. дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в случае, если накопленный объем средств не достигает его нормативной величины;

2. доходов от управления средствами Резервного фонда.

При составлении проекта федерального закона о федеральном бюджете дополнительные нефтегазовые доходы федерального бюджета, планируемые к зачислению в Резервный фонд, определяются как разница между нефтегазовыми доходами, рассчитанными исходя из прогнозируемой на соответствующий финансовый год цены на нефть, и нефтегазовыми доходами, рассчитанными исходя из базовой цены на нефть.

При прогнозировании нефтегазовых доходов федерального бюджета используется среднегодовая цена на нефть сырую марки "Юралс".

Под базовой ценой на нефть на очередной финансовый год понимается цена на нефть, рассчитанная как среднегодовая цена на нефть за один баррель (одну тонну), в долларах США, за пятилетний период, завершающийся текущим финансовым годом, с ежегодным увеличением указанного периода на один год до достижения им десяти лет.

Под базовой ценой на нефть на первый год планового периода понимается цена на нефть, рассчитанная как среднегодовая цена на нефть за один баррель (одну тонну), в долларах США, за шестилетний период, завершающийся очередным финансовым годом, с ежегодным увеличением указанного периода на один год до достижения им десяти лет.

Под базовой ценой на нефть на второй год планового периода понимается цена на нефть, рассчитанная как среднегодовая цена на нефть за один баррель (одну тонну), в долларах США, за семилетний период, завершающийся первым годом планового периода, с ежегодным увеличением указанного периода на один год до достижения им десяти лет.

Объем использования средств Резервного фонда на покрытие дефицита федерального бюджета устанавливается федеральным законом о федеральном бюджете.

Федеральным законом о федеральном бюджете может быть предусмотрено использование средств Резервного фонда на досрочное погашение государственного долга Российской Федерации.

Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

Федеральным законом о федеральном бюджете устанавливается объем средств федерального бюджета, направляемых на выше указанные цели.

Фонд национального благосостояния формируется за счет:

1. дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает его нормативной величины;

2. доходов от управления средствами Фонда национального благосостояния.

Доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета (до 01.02.2017).

Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляется Министерством финансов Российской Федерации.

Отдельные полномочия по управлению могут осуществляться: 1) средствами Резервного фонда – Центральным банком Российской Федерации; 2) средствами Фонда национального благосостояния - Центральным банком Российской Федерации и специализированными финансовыми организациями (государственное финансовое агентство) в соответствии с договорами, заключаемыми Министерством финансов Российской Федерации.

Целями управления средствами Фондов являются обеспечение сохранности средств этих фондов и стабильного уровня доходов от их размещения в долгосрочной перспективе.

Управление средствами Фондов в целях обеспечения стабильного уровня доходов от их размещения в долгосрочной перспективе допускает возможность получения отрицательных финансовых результатов в краткосрочном периоде.

Средства Резервного фонда могут размещаться в иностранную валюту; в долговые обязательства иностранных государств, международных финансовых организаций; депозиты и остатки на банковских счетах в иностранных банках и кредитных организациях, в Центральном банке Российской Федерации, номинированные в иностранной валюте.

Средства Фонда национального благосостояния могут размещаться в иностранную валюту; в долговые обязательства иностранных государств, международных финансовых организаций; депозиты и остатки на банковских счетах в банках и кредитных организациях, во Внешэкономбанке (до 7% средств Фонда национального благосостояния), в Центральном банке Российской Федерации; долговые обязательства и акции юридических лиц; паи (доли участия) инвестиционных фондов.

Средства Фонда национального благосостояния могут передаваться в доверительное управление специализированным финансовым организациям в соответствии с ГК РФ (гл.53 – Доверительное управление). Учредителем доверительного управления средствами Фонда национального благосостояния является Российская Федерация. В правоотношениях в связи с учреждением доверительного управления средствами Фонда от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.

Объектами доверительного управления средствами Фонда национального благосостояния могут выступать денежные средства и другие указанные (перечисленные выше) финансовые активы.

Средства Резервного фонда и Фонда национального благосостояния учитываются на отдельных счетах по учету средств федерального бюджета, открытых Федеральному казначейству в Центральном банке Российской Федерации.

Расчеты и перечисления средств в связи с формированием и использованием дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляются Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14 августа 2013 г. N 699 «ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ФОРМИРОВАНИЕМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ НЕФТЕГАЗОВЫХ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, СРЕДСТВ РЕЗЕРВНОГО ФОНДА И ФОНДА НАЦИОНАЛЬНОГО БЛАГОСОСТОЯНИЯ».

Учет операций с дополнительными нефтегазовыми доходами федерального бюджета, средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляется в порядке, установленном для учета операций со средствами федерального бюджета.

Операции с дополнительными нефтегазовыми доходами федерального бюджета, со средствами Резервного фонда и средствами Фонда национального благосостояния отражаются в отчете об исполнении федерального бюджета.

Правительство Российской Федерации в составе отчетности об исполнении федерального бюджета представляет в Государственную Думу и Совет Федерации ежеквартальный и годовой отчет о формировании и использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, формировании и использовании средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а также ежеквартальный и годовой отчет об управлении средствами указанных фондов.

Министерство финансов Российской Федерации ежемесячно публикует сведения о формировании и использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, величине активов Резервного фонда и Фонда национального благосостояния на начало отчетного месяца, зачисления средств в указанные фонды, их размещении и использовании в отчетном месяце.

3 вопрос. Для покрытия своих расходов, связанных с бесперебойным финансированием многооб­разных потребностей общества, государство привлекает свободные финансовые ресурсы хозяй­ственных структур и средства населения.

Основным способом их получения является государственный кредит, представ­ляющий собой одну из форм кредита, при котором государство выступает в роли кредитора, заемщика и гаранта.

Внутри страны государство обычно является заемщиком средств, а население, предприятия и организации - кредиторами. В сфере международных экономических отношений государство выступает как в роли заемщика, так и кредитора. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взя­тых физическими и юридическими лицами, оно является гарантом.

Государственный кредит функционирует на принципах возвратности, срочности и платности.

Государственный кредит нельзя смешивать с банковским кредитом, при котором ссудный фонд используется для кредитования предприятий и организаций в целях обеспечения бесперебойности процесса расширенного воспроизводства и повышения его эф­фективности, заемщиками могут выступать и частные лица. Банковское кредитование хозяйст­вующих субъектов предполагает производительное использование ссудного фонда. Использо­вание кредитных ресурсов как капитала создает условия для погашения кредита и выплаты процентов за счет увеличения производимой стоимости прибавочного продукта.

При государственном же кредите взятые взаймы денежные средства поступают в рас­поряжение органов государственной власти, превращаясь в дополнительные финансовые ре­сурсы, направляемые, как правило, на покрытие бюджетного дефицита. Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним выступают средства бюджета. Государст­венный кредит связан с движением бюджетных средств, поэтому выражает часть финансовых отношений общества.

Объективная необходимость использования государственного кредита на удовлетворение потребностей общества обусловлена постоянным противоречием между величиной этих потребностей и возможностями государства по их удовлетворению за счет бюджетных доходов.

Регулирование экономики, международная деятельность, социальная политика госу­дарства, выполнение им своих функций по обороне страны и управлению требуют постоян­ного увеличения бюджетных расходов. Между тем доходы государственного бюджета всегда ограничены определенным пределом – уровнем налогообложения, установленным действую­щим законодательством. Поэтому при наличии свободных денежных ресурсов у населения, предприятий и организаций органы власти прибегают к помощи государственного кредита.

Возможность существования государственного кредита вытекает из особенностей фор­мирования и времени использования доходов, получаемых физическими и юридическими лица­ми. У населения постоянно образуются временно свободные денежные средства, прежде все­го, в связи с неравномерным получением доходов по найму (особенно в отраслях с сезонным характером производства), выплатой гонораров, премий, отпускных, получением наследства и т.п. Население также может сознательно ограничивать текущие потребности из-за необходи­мости накопить денежные средства для покупки товаров длительного пользования с высокой ценой приобретения.

Аналогичные тенденции имеют место и в движении денежных средств предприятий и ор­ганизаций. Большие временные колебания в получении выручки от реализации продукции и услуг могут иметь место в связи с длительностью производственного цикла или сезонностью производства. Временно свободные финансовые ресурсы у юридических лиц могут образовы­ваться в виду неравномерности осуществления крупных капитальных вложений в производство и социальную сферу. Временно свободными могут быть резервные фонды предприятий.

Таким образом, как экономическая категория государственный кредит находится на стыке двух видов денежных отношений - финансов и кредита и совмещает их особенности.

Как звено финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства, т.е. бюджетов бюджетной системы РФ.

Сущность государственного кредита как экономической категории раскрывается в функциях.

Важнейшая функция государственного и муниципального кредита - распределениеде­нежных ресурсов в соответствии с потребностями экономики в целом и целесообразностью поддержки того или иного направления социально-экономической деятельности. Через распределительную функцию осуществляется формирование и использование централизованных фондов денежных средств.

Через контрольнуюфункцию государственного кредита осуществляется контроль за целевым и рациональным использованием кредита, выделяемого государством. Эту функцию осуществляют соответствующие институты на феде­ральном, региональном и муниципальном уровнях. Необходимость контроля вытекает как из самой природы кредита, так и из функций государства. Контроль осуществляется за:

движением денежных потоков, осуществляемых через органы федерального казначейст­ва или уполномоченные банки;

соблюдением условий кредитного договора;

целевым использованием заемщиком выделенных средств;

выполнением принятых дополнительных обязательств субъектами РФ и органами мест­ного самоуправления и т.д.

Регулирующаяфункция государственного кредита проявляется в воздействии государства на состояние денежного обращения, уровень процентных ставок на рынке денег капиталов и занятость. В условиях ограниченности бюджетных ресурсов, когда выделение денежных средств на безвозмездной основе не всегда оправдано, наиболее эффективно использовать их на воз­вратной и платной основе. Регулирующая функция проявляется при получении Россией внешних займов. С помощью ре­гулирующей функции государство воздействует на заемщиков, которые обязаны обеспечить эф­фективное использование бюджетного кредита.

Мобилизуемые с помощью государственного кредита средства прямо используются для финансирования экономических и социальных программ. Это означает, что государственный кредит, являясь средством увеличения финансовых возможностей государства, может выступать важным фактором ускорения социально-экономического развития страны.

Функционирование государственного кредита ведет к образованию государственного долга.

4. Государственный или муниципальный долг - обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, принятые на себя Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием.

Государственный долг может быть внутренним и внешним. Муниципальный долг может быть только внутренним.

Внешний долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).

Целевой иностранный кредит (заимствование) - форма финансирования проектов, включенных в программу государственных внешних заимствований Российской Федерации, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов.

Внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации, а также обязательства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).

К государственному долгу Российской Федерации относятся долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами Российской Федерации, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, иными субъектами международного права, иностранными физическими и юридическими лицами, возникшие в результате государственных заимствований Российской Федерации, а также долговые обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией, и долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов Российской Федерации об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших до введения в действие Бюджетного кодекса.

Государственная или муниципальная гарантия (государственная гарантия Российской Федерации, государственная гарантия субъекта Российской Федерации, муниципальная гарантия) - вид долгового обязательства, в силу которого соответственно Российская Федерация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета.

Письменная форма государственной или муниципальной гарантии является обязательной. Несоблюдение письменной формы влечет ее недействительность (ничтожность). Гарантии могут предусматривать субсидиарную или солидарную ответственность гаранта по обеспеченному им обязательству третьего лица.

Структура государственного долга Российской Федерации – группировка долговых обязательств Российской Федерации по видам долговых обязательств.

Долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в виде обязательств по:

1) кредитам, привлеченным от имени Российской Федерации как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц;

2) государственным ценным бумагам, выпущенным от имени Российской Федерации;

3) бюджетным кредитам, привлеченным в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

4) государственным гарантиям Российской Федерации;

5) иным долговым обязательствам, ранее отнесенным на государственный долг Российской Федерации.

Структура государственного долга субъекта Российской Федерации – группировка долговых обязательств субъекта Российской Федерации по видам долговых обязательств.

Долговые обязательства субъекта Российской Федерации могут существовать в виде обязательств по:

1) государственным ценным бумагам субъекта Российской Федерации;

2) бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3) кредитам, полученным субъектом Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций;

4) государственным гарантиям субъекта Российской Федерации.

Долговые обязательства РФ и субъекта Российской Федерации могут быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до 30 лет включительно).

Структура муниципального долга – группировка муниципальных долговых обязательств по видам долговых обязательств.

Долговые обязательства муниципального образования могут существовать в виде обязательств по:

1) ценным бумагам муниципального образования (муниципальным ценным бумагам);

2) бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3) кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций;

4) гарантиям муниципального образования (муниципальным гарантиям).

Долговые обязательства муниципального образования могут быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до 10 лет включительно).

Если государственное или муниципальное долговое обязательство, выраженное в валюте Российской Федерации, не предъявлено к погашению в течение трех лет с даты, следующей за датой погашения, или истек срок государственной или муниципальной гарантии, то указанное долговое обязательство считается полностью прекращенным и списывается с государственного внутреннего или муниципального долга. При этом министерство финансов Российской Федерации, высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ, местная администрация издает акт о списании с государственного внутреннего или муниципального долга соответствующих долговых обязательств, выраженных в валюте Российской Федерации.

Долговые обязательства Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования полностью и без условий обеспечиваются всем находящимся в собственности Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования имуществом, составляющим соответствующую казну, и исполняются за счет средств соответствующего бюджета.

Одним из видов долговых обязательств является бюджетный кредит.

Бюджетный кредит - это денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах.

Он может быть предоставлен Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу на основании заключенного договора.

Бюджетный кредит может быть предоставлен, если не имеется просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом, а для юридических лиц - также по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации задолженности.

Он может быть предоставлен только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату кредита, уплате процентов по нему, за исключением случаев, когда заемщиком является Российская Федерация, субъект Российской Федерации, Внешэкономбанк.

Способами обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования могут быть только банковские гарантии, поручительства, государственные или муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100 процентов предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита юридическому лицу является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя органами, уполномоченными на данные действия.

Проверка целевого использования бюджетного кредита осуществляется органами государственного (муниципального) финансового контроля.

При выявлении недостаточности имеющегося обеспечения или существенного ухудшения финансового состояния гаранта или поручителя обеспечение исполнения обязательств заемщика подлежит полной или частичной замене в целях приведения его в соответствие установленным требованиям. При неспособности заемщика представить иное или дополнительное обеспечение исполнения своих обязательств, а также в случае нецелевого использования средств бюджетного кредита он подлежит досрочному возврату.

Обязанность по возврату бюджетных кредитов, а также по внесению платы за пользование ими считается исполненной с момента совершения Центральным банком Российской Федерации операции по зачислению денежных средств на единый счет бюджета.

Существование государственного долга подразумевает необходимость управления им.

Управление государственным долгом – совокупность действий государства в лице его уполномоченных органов по регулированию величины, структуры и стоимости обслуживания государственного долга.

Управление государственным долгом осуществляется посредством применения следующих методов:

1. рефинансирования государственного долга – погашения старой государственной задолженности путем выпуска новых займов;

2. унификации – решения государства об объединении нескольких ранее выпущенных займов, при этом облигации ранее выпущенных займов подлежат обмену на облигации нового займа;

3. конверсии – изменения доходности займов, т.е. государство снижает доходность по займам, полученным государством;

4. консолидации – изменения условий обращения займов в части срока их погашения, т.е. решения государства о переносе даты выплаты по обязательствам на более поздний срок;

5. отсрочки погашения займов – отодвигаются сроки погашения займов при одновременном отказе государства от доходов по займам;

6. обмен облигаций по регрессивному соотношению – когда несколько ранее выпущенных облигаций приравниваются к одной новой облигации (например, после Великой Отечественной войны в целях изъятия из оборота облигаций займов военного времени);

7. аннулирование государственного долга – отказа государства от всех обязательств по ранее выпущенным займам. Может проводиться по двум причинам: а) финансовая несостоятельность государства (его банкротство); б) переход к власти новых политических сил, которые отказываются признать финансовые обязательства предыдущих властей (революция 1917 г.).

8. С целью снижения объема государственного долга может быть проведена его реструктуризация. Реструктуризация долга – основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств. Она может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга.

Управление государственным долгом Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации либо уполномоченным им Министерством финансов Российской Федерации.

Управление государственным долгом субъекта Российской Федерации осуществляется высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации либо финансовым органом субъекта Российской Федерации.

Управление муниципальным долгом осуществляется исполнительно-распорядительным органом муниципального образования (местной администрацией) в соответствии с уставом муниципального образования.

Верхний предел государственного внутреннего и внешнего долга РФустанавливается федеральным законом о федеральном бюджете в денежном выражении (внутренний долг в рублях, а внешний – в долларах и евро).

Предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам.

Т.к. имеет место государственный (муниципальный) долг, то необходимо осуществлять его обслуживание.

Обслуживание государственного (муниципального) долга – операции по выплате доходов по государственным и муниципальным долговым обязательствам в виде процентов по ним и (или) дисконта, осуществляемые за счет средств соответствующего бюджета.

Объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде или муниципального долга в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), утвержденный законом (решением) о соответствующем бюджете, по данным отчета об исполнении соответствующего бюджета за отчетный финансовый год не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.