Структура денежного дохода домашнего хозяйства

Если в качестве критерия классификации денежных доходов Д⁰' машнего хозяйства взять источники поступления средств, то можно вЫ' делить следующие основные виды доходов: 1) оплата труда; 2) социаль ные трансферты; 3) доходы от предпринимательской деятельности.

а) доходы от собственности; 5) иные доходы (лотерейный выигрыш, на-_сЛедство, подарки и т. д.).

Оплата труда.Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе экономики РФ играет оплата труда в различных формах. В соответствии с системой нацио­нальных счетов к ней относят: 1) начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам; 2) выплаты за работу в особых условиях; 3) доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни; 4) пре­мии и единовременные поощрительные выплаты; 5) плата за выслугу лет; 6) оплату ежегодных и дополнительных отпусков; 7) доходы от уча­стия в прибылях (например, дивиденды на акции); 8) командировочные расходы и подъемные; 9) стоимость выданной спецодежды, спецпита­ния и др. Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника необходима ему непосредственно для выполнения служебных обязан­ностей; другая, являющаяся основной, идет на содержание домашнего хозяйства, включая членов семьи.

Российское государство пытается влиять на развитие отечественно­го рынка труда, законодательно, не реже одного раза в пять лет, опреде­ляя структуру потребительской корзины (минимальный набор продук­тов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности) для основных социально-демографических групп населения (трудоспо­собное население, пенсионеры, дети) в целом по РФ.

Законодательные органы субъектов РФ могут по представлению органов исполнительной власти устанавливать потребительскую кор­зину субъектов РФ с учетом природно-климатических условий, нацио­нальных традиций и местных особенностей потребления продуктов пи­тания, непродовольственных товаров и услуг основными социально-де­мографическими группами населения при наличии заключения экспер­тизы, проводимой в порядке, определяемом Правительством РФ. На основании потребительской корзины ежеквартально определяется ве­личина прожиточного минимума на душу населения и по основным со­циально-демографическим группам населения в целом по РФ (Прави­тельством РФ) и в субъектах РФ (органами исполнительной власти субъектов РФ). Величина прожиточного минимума, определяемая в це­лом по Российской Федерации, является основой для установления ми­нимального размера оплаты труда (МРОТ).

Размер заработной платы не должен быть ниже установленного за­конодательно МРОТ независимо от того, в какой организации трудится человек. В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощрительных выплат. Это означает, что для отдельных работ­ников их ставки (оклады) равняются минимальному размеру оплаты ^тРУДа, а все другие виды выплат не увеличивают зарплату до минималь­но размера, а начисляются сверх него. Размеры ставок и окладов, их

Раздел V. Финансы домашних хозяйств

21. Бюджет домашнего хозяйства

соотношение для разных категорий персонала, работников различных профессионально-квалификационных групп, а также доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, за работу в вечернее и ночное время и др. определяются в организациях и фиксируются в коллектив­ных договорах. При этом указанные доплаты должны быть не меньщ_е установленных соответствующими правовыми актами.

МРОТ имеет значение не только для установления размера оплаты труда. Он используется для определения минимального уровня стипен­дий студентам, аспирантам, обучающимся с отрывом от производства. Так, стипендии учащимся образовательных учреждений начального профессионального образования, находящимся на государственном обеспечении, выплачиваются в размере не менее 50% МРОТ. Оплата труда работников бюджетной сферы более жестко регламентируется го­сударством, в первую очередь на основе тарифной системы. Основными элементами тарифной системы оплаты труда являются: тарифные став­ки, тарифные сетки, районные коэффициенты, тарифно-квалификаци­онные справочники, надбавки и доплаты за работу с отклонением от нормальных условий труда. Элементами тарифной системы являются также оклады рабочих.

Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает дифференциацию оплаты по определенному количеству разрядов (в настоящее время -18). Соотношение первого и восемнадцатого разрядов называется диа­пазоном ETC. Тарифные ставки и оклады дифференцируются по при­знаку сложности выполняемых работ и квалификации работников. Другие факторы дифференциации (условия, тяжесть, напряженность, значимость труда) учитываются с использованием других элементов организации труда. Тарификация рабочих производится по 8 разрядам, что соответствует действующему Единому тарифно-квалификационно­му справочнику работ и профессий рабочих (ЕТКС). Для высококвали­фицированных рабочих, занятых на важных и ответственных работах, а также на особо важных и особо ответственных работах, разрешается устанавливать оклады исходя из 9—10 разрядов оплаты труда ETC по перечням, утвержденным министерствами и ведомствами РФ, и из 11—12разрядов системы ETC — по перечням, утвержденным МинтрУ' да РФ. Применение ETC обязательно для всех предприятий, учрежде­ний и организаций, находящихся на бюджетном финансировании. Но они могут в пределах выделяемых бюджетных ассигнований самостоя­тельно определять виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера. При оплате труда рабочих по усмотрению руководства организации, учреждения может использоваться как та­рифная, так и бестарифная система.

Социальные трансферты.Второй по величине источник доходов домашнего хозяйства в РФ — социальные трансферты, к которым отно­сятся все виды пенсий (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и т. д.); стипендии; все виды получаемых населением посо-

бий (^из фонда социального страхования, ежемесячные пособия на де-_тей, по безработице и т. д.); компенсационные выплаты и льготы, благо­творительная помощь. Основным поставщиком социальных трансфер­тов является пенсионная система РФ.

Первого января 2002 г. в России началась реформа пенсионной сис­темы. Законодательной основой пенсионной реформы является пакет федеральных законов, принятых в 2001 г.: № 173-ФЗ «О трудовых пен­сиях в Российской Федерации», № 166-ФЗ «О государственном пенси­онном обеспечении», № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страхо­вании в Российской Федерации». Основные изменения касаются по­рядка назначения, расчета и выплаты трудовой пенсии по старости, ко­торая в соответствии с Законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» назначается при наличии не менее, чем 5 лет трудового стажа, при этом отменены все ограничения размера заработной платы, учитываемой при назначении пенсии. Трудовая пенсия по старости со­стоит из трех частей: 1) базовая часть; 2) страховая часть; 3) накопи­тельная часть. Выплата базовой части пенсии гарантируется государст­вом. Размер этой части будет ежегодно корректироваться Федеральным Собранием РФ вместе с МРОТ, т. е. индексироваться в соответствии с темпами инфляции. Размер страховой части пенсии дифференциро­ван и зависит от объема поступивших от каждого конкретного человека средств. Он определяется по формуле

СЧ=^, (21.1)

где СЧ — страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК — сумма расчетного пенсионного капитала;

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (19 лет, или 228 месяцев).

Расчетный пенсионный капитал формируется из общей суммы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пен­сии. Расчетный пенсионный капитал индексируется в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер накопительной части тру­довой пенсии определяется по формуле:

НЧ=™, (21.2)

^где НЧ — размер накопительной части трудовой пенсии;

ПН — сумма пенсионных накоплений застрахованного лица;

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости.

Источник финансирования базовой части трудовой пенсии — сум-^мы единого социального налога (ЕСН), который составляет в настоя­щее время 26% фонда оплаты труда. Средства страховой части фикси­руются на личных счетах, а затем идут на выплату пенсий нынешним Пенсионерам, сумма средств накопительной части учитывается в специ-

Раздел V. Финансы домашних хозяйсп

21. Бюджет домашнего хозяйства

альной части индивидуального лицевого счета будущего пенсионера и размещаются в различные инвестиционные проекты по выбору граж­дан из перечня, определенного государством. Доход, полученный пен­сионным фондом от размещения денежных средств, будет направляться на выплату накопительной части пенсии и увеличивать пенсионный ка­питал при расчете пенсии.

С началом пенсионной реформы проведена конвертация пенсион­ных прав граждан. Пенсия неработающих пенсионеров разделена на две части: базовая и страховая; одна из них индексируется с учетом темпов инфляции, а другая с учетом темпов роста заработной платы. Работаю­щие пенсионеры могут пересчитать пенсию, если им это выгодно по нормам Закона № 113-ФЗ (он снимает ограничения на размер заработ­ка, используемого при исчислении пенсии). Их пенсия также разделена на две части, которые соответствующим образом индексируются. Для транзитных групп (тех, кто заработал какие-то права в рамках старой пенсионной модели, но еще не находится на пенсии) схема конвертации сложнее: 1) с 1 января 2002 г. все они виртуально ушли на пенсию. Для них произведен расчет пенсионных прав в соответствии с Законом 113-ФЗ с учетом выработанного по старым нормам стажа и размеров зарплаты за последние 24 месяца (или за любые 60 месяцев подряд по выбору). В этой пенсии выделены базовая и страховая индексируемые части. Однако размер этой страховой части уже не будет зависеть от ре­зультатов последующей работы. Сумма базовой и страховой частей со­ставляет расчетную часть пенсии транзитных поколений; к расчетной части будет прибавляться страховая и накопительная части, порядок расчета величины которых определен в приведенном выше порядке.

Каждый гражданин имеет право самостоятельно определить на­правления инвестирования накопительной части пенсии. От этого ре­шения будет зависеть размер индивидуальной пенсии. Есть два реаль­ных варианта решения: 1) предоставить право распоряжаться этими средствами Пенсионному фонду РФ (ПФ РФ); 2) предоставить право распоряжаться этими средствами негосударственному пенсионному фонду (НПФ). Выбранный вариант работает один год. Через год граж­дане смогут выбрать другой.

Первый вариант связан с наименьшим риском, он должен обеспе­чить надежное вложение средств. ПФ РФ передаст остаток на накопи­тельном счете управляющим компаниям, которые вложат их в государ" ственные ценные бумаги. Это наиболее надежный способ размещения денежных средств. Однако доходность по государственным ценным бу­магам привязана к уровню инфляции, и получить высокий доход по этим вложениям вряд ли удастся, хотя они и не будут обесцениваться.

Если гражданин использует второй вариант, то степень риска поте­ри вложений увеличивается. Государство уже не будет нести по ним от­ветственности, хотя оно рекомендует гражданам перечень наиболее на­дежных НПФ. НПФ передадут средства управляющим компаниям, к°'

_рь1е разместят их на рынке. Инвестиционные портфели НПФ более оазнообразны, чем инвестиционный портфель ПФ РФ, а следователь­но способны обеспечить более высокий доход. Гарантией сохранности средств послужит размещение одной их части в срочные банковские де­позиты, а другой в корпоративные облигации или акции различных предприятий.

Среди пособий наиболее распространены различные виды детских пособий, которые подразделяются на: 1) пособие по беременности и ро­дам; 2) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в меди­цинских учреждениях в ранние сроки беременности; 3) единовременное пособие при рождении ребенка; 4) ежемесячное пособие на период от­пуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; 5) ежемесячное пособие на ребенка.

Доходы от предпринимательской деятельности.Предпринима­тельская деятельность (предпринимательство) — неотъемлемый атри­бут рыночного хозяйства. Это понятие ввел в экономическую лексику австрийский экономист Йозеф Шумпетер (1883—1950). Он полагал, что предпринимательство — это инициативная, творческая, самостоя­тельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли или личного дохода, осуществляемая от своего имени, на свой страх и риск и под свою имущественную ответственность.

В характеристике предпринимательства как экономической катего­рии центральной проблемой является установление его субъектов и объектов. Субъектами предпринимательской деятельности могут быть, прежде всего, частные лица (организаторы единоличного, семей­ного, а также более крупного производства). Деятельность таких пред­принимателей осуществляется как на основе собственного труда, так и с привлечением наемного. Предпринимательская деятельность может осуществляться также группой лиц, связанных между собой договор­ными отношениями и экономическими интересами. Субъектами кол­лективного предпринимательства выступают акционерные общества, арендные коллективы, кооперативы и т. д. В отдельных случаях субъек­том выступает и государство. Таким образом, в рыночной экономике су­ществуют три формы предпринимательской деятельности: частная, коллективная и государственная, каждая из которых занимает свое ме­сто в хозяйственной системе. Объектом предпринимательской деятель­ности является комбинация основных факторов производства. Пред­приниматель стремится создать наиболее эффективную комбинацию Факторов производства с целью максимизации прибыли.

Шумпетер полагал, что предпринимательство играет важную роль ^в Условиях рыночной экономики. Эта роль проявляется в функциях предпринимательства: 1) создание нового, еще незнакомого потребите­лю материального блага или прежнего блага, но с новыми качествами; 2) введение нового, еще не применявшегося в данной отрасли промыш­ленности способа производства; 3) завоевание нового рынка сбыта или

Раздел V. Финансы домашних хозяйст.

глава 21. Бюджет домашнего хозяйства

более широкое использование прежнего; 4) использование нового вида сырья или полуфабрикатов; 5) введение новой организации дела, на­пример монополии или, наоборот, преодоление ее.

Предпринимательская деятельность может осуществляться только в том случае, если соблюдается условие самостоятельности и независи­мости хозяйствующих субъектов, наличия у них определенных свобод и права на выбор: вида предпринимательской деятельности; источников финансирования; производственной программы; источника ресурсов-каналов сбыта продукции; распоряжение прибылью и т. д.

В Российской Федерации условия осуществления предпринима­тельской деятельности¹ появились в ходе рыночных реформ, проводи­мых с начала 90-х гг. XX в. Любой гражданин России может стать предпринимателем, зарегистрировав свое предприятие или приобретя уже существующее предприятие. Осуществление предприниматель­ской деятельности без регистрации запрещается законом. В том слу­чае, если предприниматель не использует наемный труд, его предпри­нимательская деятельность принимает форму индивидуальной трудо­вой деятельности. В рамках своей деятельности предприниматель имеет право: 1) привлекать на договорных началах и использовать фи­нансовые средства, объекты интеллектуальной собственности, имуще­ство граждан и юридических лиц; 2) самостоятельно формировать производственную программу, выбирать поставщиков и потребителей своей продукции, устанавливать на нее цены в пределах, определен­ных законодательством РФ и договорами; 3) осуществлять внешне­экономическую деятельность; 4) управлять предприятием; 5) нани­мать и увольнять работников; 6) распоряжаться прибылью предпри­ятия; 7) создавать союзы, ассоциации и другие объединения предпри­нимателей и т. д.

Вмешательство государства и его органов в деятельность предпри­нимателя не допускается, кроме как по установленным законодательст­вом основаниям. Причиненный предпринимателю ущерб, в том числе и упущенная выгода, в результате выполнения противоречащих законо­дательству указаний государственных органов либо их должностных лиц подлежат возмещению. Основным доходом от предприниматель­ской деятельности является прибыль, которая после уплаты налогов, других обязательных платежей, дивидендов поступает в распоряжение предпринимателя и в большинстве случаев используется им самостоя­тельно.

Доходы от собственности.В соответствии с действующим законо­дательством в РФ признается частная собственность. В собственности граждан РФ может находиться любое имущество (за исключением от­дельных видов имущества, запрещенных законодательством). Физиче­ское лицо — собственник имущества может совершать в отношении это-

¹ Юридическое определение предпринимательской деятельности, данное в ст. 2 ГК РФ, приведено в разделе 12.1.

_г0 имущества любые действия, не запрещенные законом. Право собст­венности охраняется в Российской Федерации законом. В состав дохо­дов от собственности традиционно включают дивиденды, проценты, _оенту, арендную плату, расчетный доход владельцев страховых поли­сов.

Акционерные предприятия формируют уставный капитал, выпус­кая и продавая акции, являющиеся свидетельствами прав собственно­сти на часть имущества предприятия. Приобрести акции в соответствии с действующим законодательством могут и физические лица. Собствен­ники акций имеют право на получение части прибыли акционерного об­щества в форме дивидендов.

Физические лица могут разместить денежные средства на банков­ский счет, приобрести в банке сберегательный сертификат или банков­ский вексель. Коммерческий банк выплатит владельцу счета держателю сертификата (или векселя) доход в соответствии с установленной бан­ком процентной ставкой (процент) за временное использование его де­нежных средств. Участники домашнего хозяйства могут разместить свои денежные средства, приобретя государственные и муниципальные ценные бумаги или корпоративные облигации. Государство или пред­приятие — эмитент ценных бумаг также выплатит их держателю опре­деленный процент.

Собственник недвижимого имущества (земельного участка, пред­приятия, здания, сооружения и т. д.) может получить дополнительный доход, заключив договор ренты или сдав имущество в аренду. По дого­вору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачи­вать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо пре­доставления средств на его содержание в иной форме. По договору рен­ты допускается установление обязанности выплачивать ренту бессроч­но (постоянная рента) или на срок жизни получателя ренты (пожизнен­ная рента). По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) иму­щество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В аренду могут быть переданы земельные участки и дру­гие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущест-^венные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств ^в процессе их использования (непотребляемые вещи).

Находящееся в собственности имущество может быть передано ^в Доверительное управление. Сделки, подобные операциям по довери­тельному управлению имуществом клиента, в странах с англо-амери­канской правовой системой называют трастом (трастовыми операция-^Ми)- Поэтому понятия «доверительное управление имуществом клиен-^а>>. «доверительные операции», «траст», «трастовые операции» часто

Раздел V. Финансы домашних хозяйе

21. Бюджет домашнего хозяйства

используются как синонимы, хотя это и не совсем правильно с точки зрения российского банковского законодательства. В Российской ф_е. дерации доверительное управление имуществом регламентируется гла-вой 53 ГК РФ (часть вторая). В соответствии с ГК РФ отношения дове­рительного управления возникают на основании договора. По договору одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (дове-рительному управляющему) на определенный срок (в большинстве случаев не превышающий пяти лет) в доверительное управление иму­щество. По договору доверительный управляющий берет на себя обяза­тельство от своего имени управлять имуществом учредителя управле­ния в его интересах или в интересах указанного им лица (выгодоприоб­ретателя).

В качестве учредителя управления могут выступать и юридические и физические лица. Они могут передавать в доверительное управление предприятия и другие имущественные комплексы; отдельные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу; ценные бумаги; права; удосто­веренные бездокументарными ценными бумагами; исключительные права и другое имущество. Деньги не могут быть самостоятельным объ­ектом доверительного управления, за исключением случаев, предусмот­ренных законом. В качестве доверительного управляющего могут высту­пать индивидуальные предприниматели или коммерческие организации (кроме унитарных предприятий). В Российской Федерации доверитель­ное управление имуществом осуществляют в основном коммерческие банки. Как доход домашних хозяйств от собственности рассматривает­ся также расчетный доход владельцев страховых полисов, добавляемый по истечении срока к стоимости полиса.