Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?

1) может, но только для легковых автомобилей;

2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ;

3) не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не вправе как-либо регулировать ставку налога.

363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:

1) объема двигателя;

2) рыночной стоимости автомобиля;

3) мощности двигателя.

364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль - это:

1) налоговая база;

2) объект налога;

3) предмет налога.

365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции;

2) в судебном порядке через арбитражный суд;

3) во внесудебном порядке судебным приставом-исполнителем за счет имущества.

366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:

1) только транспортный налог;

2) только налог на имущество организаций;

3) как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

367. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2011 году "по доверенности", то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2012 года автомобиль был зарегистрирован за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:

1) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год только к лицу, указанному в такой доверенности;

2) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год как к гражданину, так и к лицу, указанному в такой доверенности;

3) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год только к гражданину.

368. Земельный налог является:

1) региональным подоходным налогом;

2) федеральным поимущественным налогом;

3) местным поимущественным налогом.

369. Размер земельного налога зависит:

1) от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

2) от рыночной стоимости облагаемых участков;

3) от кадастровой стоимости облагаемых участков.

370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:

1) на праве собственности;

2) на праве аренды;

3) как на праве собственности, так и на праве аренды.

371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:

1) объект налога;

2) налоговую базу;

3) налоговые льготы.

372. Отметьте правильное утверждение:

1) земельный налог обязаны уплачивать лица, фактически использующие соответствующий земельный участок;

2) земельный налог обязаны уплачивать лица, получившие разрешение органа местного самоуправления на использование соответствующего земельного участка;

3) земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

373. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:

1) необоснованной, поскольку право на истребование земельного налога с муниципального земельного участка принадлежит органу местного самоуправления;

2) необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок;

3) обоснованной, поскольку отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю.

374. По общему правилу земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции;

2) в судебном порядке через арбитражный суд;

3) во внесудебном порядке за счет денежных средств или иного имущества.

375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:

1) в судебном порядке органом местного самоуправления;

2) в судебном порядке налоговым органом;

3) во внесудебном порядке судебным приставом-исполнителем.

376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:

1) отдельными видами объектов недвижимого имущества;

2) любыми видами имущества;

3) любыми видами объектов недвижимого имущества.

377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

1) налогоплательщиком;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:

1) объект налога;

2) налоговый период;

3) налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.

В Н. Новгороде ставка налога на имущество физических лиц при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,1001%; свыше 500 тыс. руб. - 0,3001%. Гражданин, владевший квартирой (инв. ст-ть - 490 тыс. руб.) приобрел парковочное место (инв. ст-ть - 20 тыс. руб.). Какую годовую сумму налога должен уплачивать гражданин до и после приобретения?

1) 490,5 руб. и 510,5 руб.;

2) 1470,5 руб. и 1530,5 руб.;

3) 490,5 руб. и 1530,5 руб.

380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

1) от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества;

2) от рыночной стоимости облагаемого имущества;

3) от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

381. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае суд:

1) должен удовлетворить заявление налогового органа, поскольку направление требования об уплате налога и его неисполнение являются достаточными основаниями для взыскания налога;

2) не может удовлетворить заявленное требование, поскольку без направления налогового уведомления последующее взыскание налога невозможно;

3) не может удовлетворить заявленное требование, поскольку с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налог должен взыскиваться в арбитражном суде.

382. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

1) имеет право отказать в возврате налога;

2) обязан возвратить налог, уплаченный в пределах трех лет, предшествующих подаче заявления;

3) обязан возвратить налог в истребуемой сумме.

383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:

1) только с разрешения налогового органа;

2) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий;

3) по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

384. Размер ЕСХН:

1) устанавливается в решении налогового органа, санкционирующего переход на ЕСХН;

2) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

385. Организация - плательщик ЕСХН:

1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС;

2) может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников;

3) обязана ежегодно уплачивать сбор за право применения ЕСХН.

386. ЕСХН:

1) единообразно применяется на всей территории России;

2) вводится на территориях субъектов Федерации по усмотрению региональных органов законодательной власти;

3) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти.

387. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

1) налогоплательщиком;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

388. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

1) зависит от решений налоговых органов;

2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, УСН применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий;

2) с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика;

3) по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

390. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:

1) доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела;

2) у организации отсутствует задолженность по налогам;

3) организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима.

391. ООО, применяющее УСН:

1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС;

2) освобождается от обязанностей по уплате всех налогов, кроме налога, взимаемого в связи с применением УСН;

3) может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.

392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:

1) 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов;

2) 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по выбору налогоплательщика;

3) 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по решению налогового органа.

393. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

1) вмененный доход;

2) вмененный доход, уменьшенный на величину расходов;

3) реальный доход.

394. ЕНВД:

1) единообразно применяется на всей территории России;

2) вводится на территориях субъектов Федерации по усмотрению региональных органов исполнительной власти;

3) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям ЕНВД применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД;

2) в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности;

3) с разрешения налогового органа по заявлению налогоплательщика.

396. Не могут применять ЕНВД:

1) индивидуальные предприниматели;

2) благотворительные организации;

3) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

397. Размер ЕНВД:

1) зависит от решений налоговых органов;

2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

398. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, содержит автосервис, а также оказывает организациям юридические услуги. В этом случае предприниматель:

1) уплачивает со всех своих доходов ЕНВД;

2) уплачивает с доходов от автосервиса ЕНВД, с доходов от оказания юридических услуг - налоги по общей системе налогообложения;

3) уплачивает со всех своих доходов налоги по общей системе налогообложения.

399. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

1) уплачивает со всех доходов павильона ЕНВД;

2) уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения;

3) уплачивает со всех доходов павильона налоги по общей системе налогообложения.

400. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель утратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

1) может взыскать доначисленные суммы через арбитражный суд;

2) утратил возможность взыскания доначисленных сумм;

3) может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

401. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

1) замену всей совокупности федеральных, региональных и местных налогов одним налогом;

2) замену всех федеральных налогов одним налогом;

3) особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

402. Патентная система налогообложения:

1) вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти;

2) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти;

3) единообразно применяется на всей территории РФ.

403. Патентную систему налогообложения могут применять:

1) индивидуальные предприниматели;

2) организации;

3) организации или индивидуальные предприниматели.

404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:

1) обязательным;

2) уведомительным;

3) разрешительным.

405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ как:

1) вмененный годовой доход индивидуального предпринимателя;

2) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя;

3) патентный годовой доход индивидуального предпринимателя.

406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

1) календарный год;

2) от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года;

3) от одного до двенадцати последовательных месяцев.

407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

1) представляется не позднее 10 календарных дней после начала действия патента;

2) представляется не позднее 30 календарных дней после окончания действия патента;

3) не предусмотрена.

ОТВЕТЫ И КЛЮЧИ К ТЕСТАМ

1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:

Ответ: 1) частноправовые доходы и публично-правовые доходы.

Ключ: Кроме доходов от налогов и от штрафов существуют иные виды государственных доходов (например, от продажи государственной собственности). Частноправовые доходы и доходы от налогов не составляют всех государственных доходов (пример - публично-правовые доходы от сборов, штрафов и т.д.).

2. В большинстве современных государств налоги представляют собой:

Ответ: 3) основные денежные публично-правовые доходы.

Ключ: Налоги являются не частноправовыми, а публично-правовыми доходами государства, поскольку государство, устанавливая налоги, проявляет свои публично-правовые (властные) полномочия. В настоящее время налоги, как правило, имеют денежный (не натуральный) характер. В большинстве стран за счет налогов формируется основная часть бюджета.

3. Поступления от налогов в федеральный бюджет РФ:

Ответ: 2) превышают 50% от общего объема поступлений.

Ключ: Исходя из ФЗ "Об исполнении федерального бюджета за 2010 год" федеральный бюджет был исполнен по доходам в сумме 7133147534,3 тыс. руб. В силу приложения 1 к данному ФЗ, доходы федерального бюджета от налога на прибыль организаций, НДС, акцизов, НДПИ, водного налога, таможенных пошлин составили 85,89% от указанной суммы (без таможенных пошлин - 51,53%).

4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:

Ответ: 3) налогоплательщиков-организаций, относящихся к категории крупнейших.

Ключ: На основании п. 1 ст. 83 НК РФ Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ утверждены Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам. В настоящее время приблизительно 2200 крупнейших налогоплательщиков - организаций (Лукойл, Газпром, РЖД...) формируют более 70% федерального бюджета. Физические лица - крупнейшие налогоплательщики в НК РФ не выделяются.

5. Налоговое право регулирует:

Ответ: 2) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения.

Ключ: Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов регулируются не только налоговым правом (пример - в бюджет поступают штрафы, доходы от публичной собственности). Общественные отношения по исполнению расходной части бюджетов налоговое право вообще не регулирует (ст. 2 НК РФ).

6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

Ответ: 3) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: В современном государстве только налоговое право (ст. 2, ст. 8 НК РФ) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований (фискальная цель). Ограничение права собственности в иных отраслях права если и присутствует, то осуществляется на основании федерального закона, но в иных целях (например, штраф по КоАП РФ - в целях превенции правонарушений).

7. Отношения по уплате сборов:

Ответ: 3) входят в предмет налогового права.

Ключ: Общественные отношения по уплате сборов в настоящее время регулируются налоговым правом, "право сборов" специально не выделяется (ст. 2 НК РФ). При этом в силу п. 3 ст. 1 НК РФ действие НК РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ.

8. Налоговое право:

Ответ: 1) не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением.

Ключ: НК РФ и иные акты законодательства о налогах и сборах не содержат положений, регулирующих применение ККТ. Указанный вид контроля регламентируется ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и КоАП РФ; в силу п. 2 ст. 1, ст. 2 НК РФ в предмет налогового права этот вид контроля не входит.

9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:

Ответ: 2) не имеют отношения к отрасли налогового права.

Ключ: Указанный вид государственной регистрации производится на основании ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". На ФНС России соответствующие полномочия возложены в п. 2 Постановления Правительства РФ "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе". В силу ст. 2 НК РФ данные общественные отношения налоговым правом не регулируются.

10. Метод налогового права обычно характеризуется, как:

Ответ: 2) в основном императивный, с элементами диспозитивности.

Ключ: Основной объем норм налогового права предполагает единственный вариант поведения в определенной ситуации, т.е. метод налогового права является в основном императивным. Тем не менее налоговое право не исключает диспозитивного регулирования общественных отношений. Налогоплательщик по своему желанию может вернуть сумму излишне уплаченного налога (ст. 78 НК РФ); перейти с общей на упрощенную систему налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) и др.

11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:

Ответ: 3) позитивное обязывание.

Ключ: Поскольку основной объем норм налогового права регламентирует обязанности по уплате конкретных налогов и по представлению государству определенной информации (например, в виде налоговой декларации), основным способом правового регулирования в налоговом праве является позитивное обязывание, предполагающее совершение активных действий, уплатить налог (представить налоговую декларацию) не позднее наступления установленного срока.

12. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

Ответ: 2) федеральным законом.

Ключ: В силу п. 3 ст. 75 Конституции РФ общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются федеральным законом. Какие-либо кодексы в Конституции РФ не упоминаются.

13. В ст. 3 НК РФ "Основные начала законодательства о налогах и сборах" сформулированы:

Ответ: 2) основные принципы налогового права.

Ключ: В ст. 3 НК РФ сформулированы основные принципы налогового права (обозначены как основные начала законодательства о налогах и сборах), но не все, т.к., например, общеправовой принцип ответственности за виновно совершенное нарушение законодательства, применимый и в налоговом праве, сформулирован в ст. 106 НК РФ.

14. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу:

Ответ: 2) налогоплательщика, без дополнительных условий.

Ключ: Статья 2 Конституции РФ: человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Пункт 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

15. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является:

Ответ: 3) отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.

Ключ: Общеправовой принцип юридического равенства сформулирован в п. 1 ст. 19 Конституции РФ: все равны перед законом и судом. Общеправовой принцип справедливости можно определить как требование соответствия деяния и его правовых последствий. Обязанность по уплате налога всегда является следствием правомерных действий самого налогоплательщика, имеющих экономическое содержание и результат. При установлении налога для определенной категории налогоплательщиков законодатель обязан учесть усредненные возможности лиц, входящих в данную категорию (способность к уплате налога).

16. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:

Ответ: 1) реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права.

Ключ: Налоговое право предполагает ограничение права собственности на основании федерального закона, поскольку предусматривает безвозмездную передачу налогоплательщиком части собственности публично-правовому образованию. В иных отраслях права также возможно ограничение права собственности на основании федерального закона (например, штрафы в КоАП РФ и в УК РФ).

17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:

Ответ: 3) учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

Ключ: Независимость и возмездность во взаимоотношениях с другими субъектами права характерны, например, для гражданского права. Распределение общественных благ соразмерно потребностям некоторого субъекта права можно отнести к праву социального обеспечения. В налоговом праве принцип справедливости реализуется, если учитываются усредненные возможности выбранной категории субъектов права при возложении на них обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:

Ответ: 2) все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории.

Ключ: Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории. Исходя из Постановления КС РФ от 13.03.2008 N 5-П, принцип равенства налогового бремени нарушается в тех случаях, когда определенная категория налогоплательщиков попадает в иные по сравнению с другими налогоплательщиками условия, хотя между ними нет существенных различий, которые оправдывали бы неравное правовое регулирование.

19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:

Ответ: 3) любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган.

Ключ: Принцип презумпции добросовестности в общем виде можно определить так: каждое лицо считается действующим добросовестно и разумно (с правовой точки зрения - законно), пока в установленном порядке не будет доказано иное. Добросовестным, пока обратное не доказано, считается не только налогоплательщик, но и вообще любой участник налоговых правоотношений (как публичный, так и частный).

20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:

Ответ: 3) невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено.

Ключ: Статья 5 НК РФ, регламентирующая вступление в силу актов законодательства о налогах, содержится в нормативном акте той же юридической силы (в федеральном законе), вследствие чего федеральный законодатель формально мог бы игнорировать данную статью и устанавливать особые правила вступления в силу федерального закона о налоге. Однако в Определении КС РФ от 08.04.2003 N 159-О разъяснено, что федеральный законодатель не может устанавливать период времени менее одного месяца от официального опубликования акта законодательства о налогах до его вступления в силу.

21. В отрасли налогового права:

Ответ: 2) в основном содержатся императивные нормы.

Ключ: В отрасли налогового права, относящейся к публичному блоку отраслей, объем норм, предусматривающий единственный вариант поведения в определенной ситуации (например, обязанность уплатить налог не позднее конкретной даты) существенно больше объема норм, предусматривающих различные варианты поведения (например, в силу п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично или через законного (уполномоченного) представителя, если иное не предусмотрено НК РФ).

22. Отрасль налогового права можно условно разделить:

Ответ: 3) на общую и особенную части.

Ключ: Налоговое право, как и любую другую отрасль права, можно условно разделить на общую и особенную части. Нормы общей части представлены, например, в части первой НК РФ и в Законе РФ "О налоговых органах РФ". Нормы особенной части налогового права, в частности, содержатся во второй части НК РФ и в Законе РФ "О налогах на имущество физических лиц". Первая и вторая части выделяются в НК РФ, а не в отрасли налогового права.

23. Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся:

Ответ: 1) к общей части налогового права.

Ключ: Взыскание налога (ст. ст. 45 - 48 НК РФ) производится по единой процедуре, независимо от вида налога. Следовательно, данный институт относится к общей части налогового права.

24. Возможно условное разделение отрасли налогового права на:

Ответ: 2) международное и национальное налоговое право.

Ключ: Налоговое право федеральных округов в настоящее время отсутствует. Государственная регистрация юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) налоговым правом не регулируется. Соответственно, в отрасли налогового права выделяются такие подотрасли, как международное и национальное налоговое право.

25. Основной объем норм налогового права составляют:

Ответ: 2) нормы - правила поведения.

Ключ: Очевидно, что основной объем норм любой отрасли права составляют нормы - правила поведения. Нормы-принципы и нормы-дефиниции необходимы для корректного формулирования и применения норм - правил поведения.

26. В налоговом праве:

Ответ: 2) предусмотрены собственные нормы-дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права.

Ключ: В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. В п. 2 ст. 11 НК РФ специально в целях НК РФ определены некоторые понятия ("организация", "недоимка", "счет"...). В других статьях НК РФ определяются и иные отраслевые понятия (ст. 8 - "налог" и "сбор", ст. 106 - "налоговое правонарушение").

27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:

Ответ: 3) в ГК РФ как организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Ключ: НК РФ данное понятие не определяет. В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Соответственно, используемое в налоговом праве понятие "юридическое лицо" определено в ст. 48 ГК РФ.

28. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

Ответ: 2) сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Ключ: Пункт 2 ст. 11 НК РФ: недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

29. Исходя из нормативного определения, сбор - это взнос:

Ответ: 2) уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

Ключ: Пункт 2 ст. 8 НК РФ: под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

30. Налоговый кодекс РФ это:

Ответ: 2) федеральный закон.

Ключ: НК РФ является федеральным законом. Принятие какого-либо кодекса в форме федерального конституционного закона Конституцией РФ не предусмотрено. Ни один федеральный закон, в т.ч. кодифицированный, не обладает по отношению к другому федеральному закону большей юридической силой (Определение КС РФ от 05.11.1999 N 182-О).

31. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов:

Ответ: 1) имеют приоритет над федеральными законами о налогах.

Ключ: Пункт 4 ст. 15 Конституции РФ: если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. Соответственно, в ст. 7 НК РФ установлен приоритет международных договоров РФ над НК РФ и иными нормативными правовыми актами о налогах. В настоящее время существенное число таких договоров заключено по вопросам исключения двойного налогообложения.

32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:

Ответ: 3) в федеральных законах.

Ключ: Объем норм налогового права, содержащийся в Конституции РФ и в федеральных конституционных законах (например, "О Правительстве РФ", "О референдуме РФ"), существенно меньше объема норм налогового права, содержащегося в федеральных законах (в т.ч. в НК РФ).