Учет расчетов с персоналом

Задание 13.1

В списочный состав включаются следующие работники:_____________________________________________________________________ .

Не включаются в списочный состав работники: ____________________________ и ______________________________.

Задание 13.2

Основные системы оплаты труда – ______________ и ______________.

Выплата заработной платы производится в ______________________ и в ______________________ формах.

Доля заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, не может превышать ______ % от общей суммы заработной платы.

Выплата зарплаты в натуральной форме не может производиться (перечислите) ________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Задание 13.3

Рассчитайте среднюю численность работников ООО «Альфа» за первый квартал 200Х г., исходя из приведенных в табл. 13.1 данных.

Таблица 13.1

Показатели для расчета средней численности

Показатель	Январь 200_г.	Февраль 200_г.	Март 200_г.
Количество календарных дней
Количество рабочих дней
Количество календарных человеко-дней постоянных сотрудников
Количество календарных человеко-дней сотрудников, работавших по договорам подряда
Количество человеко-часов, отработанных совместителями	1 100		1 300
Продолжительность рабочего дня, час.
Среднесписочная численность постоянных сотрудников	Чпс =
Средняя численность сотрудников, работавших в течение квартала по договорам подряда	Чдп =
Средняя численность совместителей	Чс =
Итого средняя численность работающих за 1 квартал 200_ г.	Чср =

Задание 13.4

Выберите правильный ответ.

1. Заработная плата работников организации начисляется:

а) в соответствии с системой оплаты труда, принятой в организации

б) в соответствии с системой оплаты труда, установленной законодательством

в) в соответствии с системой оплаты труда, установленной отраслевыми нормативными актами

2. Заработная плата работников организации включается в затраты на производство:

а) целиком на счет 20

в) целиком на счет 26

г) на счета 20, 23, 25, 26 в зависимости от направления затрат на заработную плату

Задание 13.5

Организация производит следующие виды продукции: П1, П2, П3. Изготовление продукции осуществляется последовательно в цехах основного производства №1 и №2. В организации имеется два вспомогательных цеха: ремонтный и транспортный. Ремонтный цех в отчетном периоде выполняет ремонты основных средств организации по заказу №1 и заказу №2. Материалы и готовая продукция хранятся на общезаводских складах. Заводоуправление осуществляет управление организацией. Общезаводские отделы осуществляют руководство технической, экономической, снабженческой и сбытовой политикой организации. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.2) записать бухгалтерские проводки по начислению заработной платы работникам.

Таблица 13.2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции в цехе № 1: · продукция П1 · продукция П2 · продукция П3			500 000 400 000 300 000
2.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции в цехе № 2: · продукция П1 · продукция П2 · продукция П3			200 000 150 000 250 000
3.	Начислена заработная плата работни­кам цеха №1, осуществляющим управ­ление и обслуживание производства в цехе (административно-управленче­скому, инженерно-техническому, об­служивающему персоналу)			600 000
4.	Начислена заработная плата работни­кам цеха №2, осуществляющим управ­ление и обслуживание производства в цехе (административно-управленче­скому персоналу, инженерно-техниче­скому персоналу, обслуживающему персоналу)			450 000
5.	Начислена заработная плата работникам ремонтного цеха, непосредственно участвующим в ремонте: по заказу №1 по заказу №2			140 000 230 000
6.	Начислена заработная плата работникам ремонтного цеха, осуществляющим управление и обслуживание производства в цехе (административно-управленческому персоналу, инженерно-техническому персоналу, обслуживающему персоналу)			380 000
7.	Начислена заработная плата работникам транспортного цеха, непосредственно осуществляющим транспортные работы (водители)			260 000
8.	Начислена заработная плата работникам транспортного цеха, осуществляющим управление и обслуживание производства в цехе (административно-управленческому персоналу, инженерно-техническому персоналу, обслуживающему персоналу)			320 000
9.	Начислена заработная плата работникам общезаводских складов			110 000
10.	Начислена заработная плата работникам заводоуправления			380 000
11.	Начислена заработная плата работникам общезаводских отделов			340 000

Задание 13.6

Выберите правильный ответ.

1. Расчет отпускных производится исходя из:

а) среднедневной заработной платы, рассчитанной за расчетный период;

б) суммы фактической заработной платы, начисленной за предыдущий месяц;

в) плановой суммы заработной платы за месяц.

2. Расчетный период для расчета отпускных устанавливается:

а) в учетной политике организации;

б) налоговыми органами;

г) законодательно;

д) в коллективном договоре.

Задание 13.7

Работнику заводоуправления ОАО «Заря» Павлову Н.Н. установлен оклад в размере 20 000 руб. С 10.06.2007 г. по 09.07.2007.г. Павлов Н.В. уходит в ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Расчетный период – с 1 июня 2006 г. по 31 мая 2007 г. За расчетный период Павлов Н.Н.:

- с 15 июля по 11 августа 2006 г. находился в очередном отпуске;

- в октябре 2006 г. находился в командировке, за время нахождения в командировке ему начислялся заработок исходя из среднедневной зарплаты;

- в марте 2007 г. болел; за время болезни ему начислялось пособие по временной нетрудоспособности.

Отпускные выданы Павлову Н.Н. 08.06.2007 г.

Резерв на оплату отпусков в организации не создается.

Рассчитайте сумму отпускных работнику заводоуправления Павлову Н.Н. по данным, представленным в табл. 13.3.

Таблица 13.3

Исходные данные по расчетному периоду Павлова Н.Н.

Месяц расчетного периода	Отработка за месяц	Сумма зарплаты, включаемая в расчет среднедневного заработка, руб.	Расчетное количество календарных дней, приходящееся на рабочие дни в неполностью отработанных месяцах (коэффициент 1,4)
2006 г.
Июнь	Отработан полностью	20 000
Июль	Отработано 10 рабочих дней	9 090
Август	Отработано 12 рабочих дней	10 909	16,8
Сентябрь	Отработан полностью	20 000
Октябрь	Отработано 15 рабочих дней	13 636
Ноябрь	Отработан полностью	20 000
Декабрь	Отработан полностью	20 000
2007 г.
Январь	Отработан полностью	20 000
Февраль	Отработан полностью	20 000
Март	Отработано 16 рабочих дней	14 512	22,4
Апрель	Отработан полностью	20 000
Май	Отработан полностью	20 000
Итого		208 147	74,2
Среднедневная зарплата =
Сумма отпускных =

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.4) составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате отпускных, определив недостающие суммы.

Таблица 13.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислены отпускные Павлову Н.Н. за июль месяц
2.	Начислены отпускные Павлову Н.Н. за август месяц
3.	Выданы отпускные Павлову Н.Н.
4.	Включены в затраты на производство отпускные Павлова Н.Н. за август месяц

Задание 13.8

Резерв на оплату отпусков создается в организации (выберите):

а) в соответствии с учетной политикой организации;

в) в соответствии с законодательством;

г) в соответствии с требованиями отраслевых нормативных документов.

Задание 13.9

В ООО «Альфа» в учетной политике по бухгалтерскому учету на 200Х год принято решение о создании резерва на оплату отпусков. Плановая сумма заработной платы работников организации на 200Х год составляет 21 000 000 рублей; плановая сумма расходов на отпуска – 1750 000 рублей.

Ставка единого социального налога в 200Х году составляет 26% к налоговой базе, тариф страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний – 1%.

Рассчитайте сумму резерва на оплату отпусков на 200Х год в табл.13.5.

Таблица 13.5

Сумма резерва на оплату отпусков на 200Х год

Показатель	Расчет
Плановая сумма отпускных по организации за 200Х год, руб.
Плановая сумма социальных налогов, начисленных на плановую сумму отпускных, руб.
Итого плановая сумма отпускных и социальных налогов, руб.
Плановая сумма расходов на заработную плату по организации за 200Х год, руб.
Процент отчислений в резерв на оплату отпусков, %

За первый квартал 200Х г. были начислены следующие суммы заработной платы и отпускных (табл. 13.6).

Таблица 13.6

Начисленные суммы заработной платы и отпускных

Подразделение	Начислено за январь, тыс. руб	Начислено за февраль, тыс. руб	Начислено за март, тыс. руб
Зарплата	Отпускные	Зарплата	Отпускные	Зарплата	Отпускные
Цех основного производства
Цех вспомогательного производства
Общезаводские подразделения
Итого

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.7) записать бухгалтерские проводки по начислению резерва на оплату отпусков и начислению и выплате отпускных за первый квартал 200Х г., определив недостающие суммы.

Таблица 13.7

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислен резерв на оплату отпусков за январь месяц: · по цеху основного производства · по цеху вспомогательного производства · по общезаводским подразделениям
2.	Начислены отпускные работникам организации за январь месяц за счет резерва: · основного цеха · общехозяйственных подразделений
3.	Начислен ЕСН и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний по отпускным работников за январь месяц за счет резерва: · основного цеха · общехозяйственных подразделений
4.	Начислен резерв на оплату отпусков за февраль месяц: · по цеху основного производства · по цеху вспомогательного производства · по общезаводским подразделениям
5.	Начислены отпускные работникам организации за февраль месяц за счет резерва: · цеха вспомогательного производства · общехозяйственных подразделений
6.	Начислен ЕСН и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний по отпускным работников за февраль месяц за счет резерва: · цеха вспомогательного производства · общехозяйственных подразделений
7.	Начислен резерв на оплату отпусков за март месяц: · по цеху основного производства · по цеху вспомогательного производства · по общезаводским подразделениям
8.	Начислены отпускные работникам организации за март месяц за счет резерва: · цеха основного производства · общехозяйственных подразделений
9.	Начислен ЕСН и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний за март месяц за счет резерва по отпускным работников: · цеха основного производства · общехозяйственных подразделений

Задание 13.10

Выберите правильный ответ.

1. Расчет пособий по временной нетрудоспособности производится исходя из:

а) среднедневной заработной платы, рассчитанной за расчетный период;

б) суммы фактической заработной платы, начисленной за предыдущий месяц;

в) плановой суммы заработной платы за месяц.

2. Расчетный период для расчета пособий по временной нетрудоспособности устанавливается:

а) организацией в учетной политике;

б) налоговыми органами;

г) законодательно.

Задание 13.11

Работник организации проболел 10 календарных дней в январе 2007 г. Страховой стаж работника составляет 5 лет 10 месяцев. Расчетный период с 1 января 2006 г. по 31 декабря 2006 г. работник отработал полностью. Фактический заработок работника за расчетный период составил 250 000 рублей. Максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности в 2007 г. составляет 16 125 руб. в месяц.

Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности в приведенной ниже табл. 13.8.

Таблица 13.8

Расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности

Показатель	Расчет
Максимальная сумма среднего дневного заработка исходя из установленной законом величины
Сумма среднего дневного заработка исходя из фактического заработка
Коэффициент страхового стажа
Сумма среднего дневного заработка исходя из фактического заработка с учетом страхового стажа
Сумма среднего дневного заработка, принятая для расчета пособия по временной нетрудоспособности (определяется исходя из минимальной из двух величин – либо максимальной величины среднедневного пособия либо величины среднедневного пособия, исчисленного из фактического заработка)
Сумма пособия по временной нетрудоспособности: за первые два дня болезни за остальные дни болезни

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.9) составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате пособий по временной нетрудоспособности.

Таблица 13.9

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику организации: · за первые два дня болезни · за остальные дни болезни
2.	Удержан НДФЛ с начисленного пособия по временной нетрудоспособности по ставке 13% (условно принимаем, что налоговых вычетов работник не имеет)
3.	Выплачено работнику организации пособие по временной нетрудоспособности

Задание 13.12

Работник организации проболел 11 календарных дней в июне 2007 г. Страховой стаж работы работника составляет 6 лет. Заработная плата работника за месяц составляет 25 000 руб. Расчетным периодом является период с 1 июня 2006 г. по 31 мая 2007 г. Максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности в 2007 г. составляет 16 125 руб. в месяц.

За расчетный период работник:

- находился в отпуске с 4 по 31 августа 2006 г.;

- болел с 7 по 15 октября;

- находился в командировке с 5 по 10 марта 2007 г.

В расчетном периоде работнику были начислены премии: по 10 000 руб. за 2,3,4 кварталы 2006 г. и 1 квартал 2007 г.; в феврале 2007 г. – премия по итогам 2006 г.

Данные о расчетном периоде приведены в табл. 3.10.

Таблица 3.10

Данные о расчетном периоде работника организации

Месяц расчетного периода	Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время	Сумма заработной платы, учитываемой при расчете, руб.	Сумма начисленных премий, руб.
2006 г.
Июнь		25 000	-
Июль		25 000	10 000 (премия за 2 квартал 2006 г.)
Август		2 420	-
Сентябрь		25 000	-
Октябрь		17 740	10 000 (премия за 3 квартал 2006 г.)
Ноябрь		25 000	-
Декабрь		25 000	-
2007 г.
Январь		25 000	10 000 (премия за 4 квартал 2006 г.)
Февраль		25 000	25 000 (премия за 2006 г.)
Март		20 162	-
Апрель		25 000	10 000 (премия за 1 квартал 2007 г.)
Май		25 000	-
Итого		265 322	65 000

Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности в приведенной табл. 13.11.

Таблица 13.11

Расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности

Показатель	Расчет
Максимальная сумма среднего дневного заработка исходя из установленной законом величины
Сумма среднего дневного заработка исходя из фактического заработка
Коэффициент страхового стажа
Сумма среднего дневного заработка исходя из фактического заработка с учетом страхового стажа
Сумма среднего дневного заработка, принятая для расчета пособия по временной нетрудоспособности (определяется исходя из минимальной из двух величин – либо максимальной величины среднедневного пособия либо величины среднедневного пособия, исчисленного из фактического заработка)
Сумма пособия по временной нетрудоспособности: за первые два дня болезни за остальные дни болезни

В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате пособий по временной нетрудоспособности (табл. 13.12).

Таблица 13.12

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику организации: · за первые два дня болезни · за остальные дни болезни
2.	Удержан НДФЛ с начисленного пособия по временной нетрудоспособности заработной платы по ставке 13% (условно принимаем, что налоговых вычетов работник не имеет)
3.	Выплачено работнику организации пособие по временной нетрудоспособности

Задание 13.13

Работники организации Перов В.В. и Шаров Р.Р. одновременно являются ее участниками. Уставный капитал организации состоит из 200 долей, из них:

• Перов В.В. – держит 10 долей уставного капитала организации;

• Шаров Р.Р. – держит 5 долей уставного капитала организации.

За 200Х год начислено доходов от участия в организации 100 000 рублей. От других организаций за этот же период получено доходов от участия организации в других организациях на сумму 20 000 рублей.

Начислить работникам организации, являющимся ее участниками, доход от участия в организации, рассчитать сумму налога на доходы от участия по каждому работнику.

В табл. 13.13 рассчитать налог на доходы от участия в организации работникам организации.

Таблица 13.13

Расчет налога на доходы от участия

Показатель	Значение
Общая сумма начисленных доходов от участия, руб.
Сумма полученных доходов от участия от других организаций, руб.
Сумма доходов, причитающаяся Перову В.В., руб.
Сумма доходов, причитающаяся Шарову Р.Р., руб.
Ставка налога, %
Сумма налога, начисленная на доходы Перова В.В., руб.
Сумма налога, начисленная на доходы Шарова Р.Р., руб.
Сумма доходов, подлежащая перечислению Перову В.В., руб.
Сумма доходов, подлежащая перечислению Шарову Р.Р., руб.

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.14) записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате доходов от участия в организации.

Таблица 13.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислены доходы от участия работникам организации: · Перову В.В. · Шарову Р.Р.
2.	Удержан налог на доходы с начисленной суммы дохода: · Перову В.В. · Шарову Р.Р.
3.	Выплачены работникам организации доходы от участия за вычетом налога на доходы: · Перову В.В. · Шарову Р.Р.
4.	Уплачен в бюджет налог на доходы от участия в организации: · по доходам Перова В.В. · по доходам Шарова Р.Р.

Задание 13.14

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.14) составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

Таблица 13.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и краткое содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислена заработная плата рабочим основного производства · за изготовление изделия 1 · за изготовление изделия 2			150 000 200 000
2.	Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование в основном производстве			100 000
3.	Начислена заработная плата аппарату управления цеха основного производства			70 000
4.	Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха			55 000
5.	Начислена заработная плата аппарату управления ремонтного цеха			40 000
6.	Начислена заработная плата административно – управленческому персоналу завода			120 000
7.	Начислено за время болезни работникам основного производства · за счет работодателя · за счет ФСС			5 000 25 000
8.	Начислены дивиденды работникам организации			8 000
9.	Произведены удержания из заработной платы: · НДФЛ · налог на доходы от участия в организации · за брак в производстве · возврат выданного займа · алименты · невозвращенная в срок подотчетная сумма			94 000   1 000 2 000 5 000   1 000
10.	Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет
11.	Перечислены алименты по исполнительному листу
12.	Часть заработной платы перечислена на счета работников в банке			40 000
13.	Часть заработной платы и пособия по социальному страхованию выданы из кассы			690 000
14.	Переведена на депонент неполученная в срок заработная плата
15.	Сумма депонента сдана на расчетный счет
16.	Списана числящаяся на депоненте заработная плата в связи с истечением срока давности			1 200

Задание 13.15

Начислить налог на доходы физических лиц по доходам работника транспортного цеха организации Воронина Н.Н. за январь и февраль месяцы 200Х по данным, представленным в табл.13.15.

Воронин Н.Н. имеет право на налоговый вычет:

• на себя в сумме 400 рублей в месяц;

• на двоих детей по 600 рублей в месяц на каждого ребенка.

Таблица 13.15

Начисление налога на доходы

Показатель	Сумма, руб.
Январь	Февраль
Заработная плата	15 000	13 000
Доплата за вредные условия труда	2 000	1 000
Премия за результаты работы	3 000	2 000
Премия к юбилею	5 000	-
Пособие по временной нетрудоспособности	-	1 500
Оплата простоя по вине организации	-
Оплата стоимости путевки для ребенка 6 лет в российское санаторно-курортное учреждение	6 000	-
Материальная помощь в связи с болезнью ребенка	-	2 000
Сумма доходов по месяцам, включаемая в налоговую базу
Сумма налоговых вычетов по месяцам
Сумма доходов нарастающим итогом
Сумма налоговых вычетов нарастающим итогом
Налоговая база нарастающим итогом
Сумма НДФЛ нарастающим итогом
Сумма НДФЛ по месяцам

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.16) составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и уплате в бюджет НДФЛ по доходам Воронина Н.Н.

Таблица 13.16

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и краткое содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислена заработная плата Воронину Н.Н. за: · январь · февраль
2.	Начислены доплаты за вредные условия труда Воронину Н.Н. за: · январь · февраль
3.	Начислена премия Воронину Н.Н. по результатам работы за: · январь · февраль
4.	Начислена премия Воронину Н.Н. к юбилею
5.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Воронину Н.Н. в феврале месяце
6.	Начислено за вынужденный простой Воронину Н.Н. в феврале месяце
7.	Начислена и выдана материальная помощь Воронину Н.Н.
8.	Оплачена стоимость путевки для ребенка Воронина Н.Н.
9.	Начислен НДФЛ по доходам Воронина Н.Н. за: · январь · февраль
10.	Перечислен НДФЛ в бюджет за: · январь · февраль

Задание 13.16

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 13.17) составить и записать бухгалтерские проводки по удержаниям из заработной платы работников организации.

Таблица 13.17

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и краткое содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К
1.	Удержано из заработной платы работника организации алименты
2.	Удержано из заработной платы работника организации страховой взнос в страховую организацию
3.	Удержано из заработной платы работника организации по судебному иску
4.	Удержано из заработной платы работника организации профсоюзные взносы
5.	Удержано из заработной платы работника организации взнос за товары, купленные в кредит
6.	Удержано из заработной платы работника организации не возвращенные в срок подотчетные суммы
7.	Удержано из заработной платы работника организации за порчу и потерю материальных ценностей по его вине
8.	Удержано из заработной платы кассира организации недостача в кассе
9.	Удержано из заработной платы работника организации за брак, допущенный по его вине
10.	Удержан из заработной платы работника организации долг по выданному ему займу

Единый социальный налог

Задание 14.1

Выберите правильный ответ.

1. Единый социальный налог предназначен для:

а) увеличения государственного бюджета РФ

б) реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь

в) _________________________________________________________

2. Плательщиками единого социального налога являются:

а) организации

б) физические лица

в) индивидуальные предприниматели

г) адвокаты

д) все вышеперечисленные

3. Работодатели уплачивают единый социальный налог, зачисляемый в:

а) Пенсионный фонд

б) Фонд социального страхования

в) Федеральный бюджет

г) Фонд обязательного медицин­ского страхования

д) _________________________________________________________

4. Индивидуальные предприниматели и адвокаты уплачивают еди­ный социальный налог, зачисляемый в:

а) Фонд социального страхования

б) Пенсионный фонд

в) Фонд обязательного медицин­ского страхования

г) Федеральный бюджет

д)_____________________________________________________ 5. Налоговый период по единому социальному налогу:

а) календарный месяц

б) квартал

в) календарный год

г) девять месяцев

6. От­четный период по единому социальному налогу:

а) квартал

б) календарный месяц

в) девять месяцев

г) календарный год

7. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей является:

а) доходы минус расходы

б) доходы

в)________________________________________________________

8. Объектом налогообложения для организаций является:

а) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам

б) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по договорам аренды

в) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по авторским договорам

г)________________________________________________________

9. Включаются ли в налоговую базу выплаты, начисляемые в пользу физических лиц, не включаемые в налоговую базу при исчислении налога на прибыль:

а) да

б) нет

10. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается налогоплатель­щиком:

а) по каждому физическому лицу нарастающим итогом;

б) по каждому физическому лицу за вычетом налога, начисленного за текущий период;

в) по всем сотрудникам, нарастающим итогом

г) по каждому физическому лицу нарастающим итогом за вычетом налога, начисленного за пре­дыдущий период

11. Перечислите пособия, которые организации выплачивают из фонда социального страхования:

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________.

12. Размер пособия в 200_ г. женщинам при рождении ребенка составляет:

а) 1200 рублей

б) 2000 рублей

в) 6000 рублей

г) 8000 рублей

д) _________ рублей

13. Сроки обращения за пособием при рожде­нии ребенка:

а) не позднее 6 месяцев со дня рожде­ния ребенка

б) в течение года со дня рождения ребенка

в) ____________________________________________________

14. Устанавливается ли ограничение по пособиям по временной нетрудоспособности:

а) да, максимальная сумма пособия – _____________ рублей в месяц

б) нет, пособие выплачивается по среднему фактическому заработка работника

15. За какой период рассчитывается средняя заработная плата работника для расчета пособия по временной нетрудоспособности:

а) за 12 предшествующих месяца

б) за три предшествующих месяца

в) за два предшествующих месяца

16. Налогоплательщики-работодатели уплачивают единый социальный налог по дегрессивным ставкам по тем работникам, у которых налоговая база:

а) превысила 20 000 рублей

б) превысила 100 000 рублей

в) превысила 280 000 рублей

г) ___________________________

17. Организации должны уплачивать аван­совые платежи по единому социальному налогу:

а) ежемесячно

б) ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

в) ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

18. Расчеты по авансовым платежам единого социального налога представляется налого­плательщиком в налоговый орган:

а) не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным

б) не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным

19. Перечислите, на каких счетах бухгалтерского учета организациями ведется учет расчетов по единому социальному налогу: ________________________________________.

20. Суммы начисленных страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, в соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ:

а) прибавляются к сумме начисленного единого социального налога в Федеральный бюджет;

б) вычитаются из суммы начисленного единого социального налога в Федеральный бюджет;

в) вообще не учитываются при начислении единого социального налога в Федеральный бюджет.

Задание 14.2

Работнику организации Соколову Н.Н. за январь начислен ежемесячный оклад в сумме 20 000 рублей. Кроме того, в январе месяце ему была начислена премия по итогам работы за предыдущий год в сумме 10 000 руб. и компенсация за разъездной характер работы в сумме 1 000 руб. В табл. 14.1 рассчитайте единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы за январь месяц по данному работнику.

Таблица 14.1

Расчет ЕСН и страховых взносов за январь

Вид ЕСН и страховых взносов	Расчет и сумма, руб.
ЕСН в федеральный бюджет (ФБ)
ЕСН в фонд социального страхования (ФСС)
ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)
Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию в пенсионный фонд (ПФ)
Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая и профзаболеваний в фонд социального страхования

Задание 14.2

Работнику организации Соловьеву В.В. в течение первого квартала ежемесячно начислялась заработная плата:

- за январь – 18 000 руб.;

- за февраль - 20 000 руб.;

- за март – 19 000 руб.

В январе за Соловьева В.В. в страховую организацию был перечислен страховой взнос по добровольному медицинскому страхованию в сумме 10 000 руб.

Кроме того, Соловьеву В.В. были начислены:

- в феврале – компенсация за вредные условия труда в сумме 500 руб.;

- в марте – квартальная премия за первый квартал по результатам работы в сумме 5 000 руб.

В табл. 14.2 рассчитайте по работнику организации Соловьеву В.В. сумму ЕСН в Федеральный бюджет (ФБ) за первый квартал 200Х г.

Таблица 14.2

Расчет ЕСН в Федеральный бюджет за 1 квартал 200Х г.

Месяц	Сумма ЕСН в ФБ, руб.
	Нарастающим итогом	За месяц
Январь
Февраль
Март

Задание 14.3

Рассчитать в табл. 14.3 по работнику организации Иванову А.А. единый социальный налог по Фонду социального страхования за март 200Х г., если ежемесячно работнику начислялось:

- в январе - 18 000 руб.;

- в феврале – 15 000 руб.;

- в марте – 18 000 руб.

В январе месяце Иванову А.А. была начислена премия к его юбилею в сумме 6 000 руб., в феврале месяце – начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием – 3000 руб.

Таблица 14.3

Расчет ЕСН в ФСС за март 200Х г.

Месяц	Сумма ЕСН в ФСС, руб.
	Нарастающим итогом	За месяц
Январь
Февраль
Март

Задание 14.4

Рассчитать в табл. 14.4 по работнику организации Иванову А.А. единый социальный налог по Фонду обязательного медицинского страхо­вания за первый квартал 200Х г., если ежемесячно работнику начислялось по 25 000 рублей. В январе месяце Иванову А.А. была выплачена материальная помощь на проведение юбилея в сумме 8 000 руб., в феврале – начислена премия по результатам работы организации в сумме 10 000 руб.

Таблица 14.4

Расчет ЕСН в ФОМС за 1 квартал 200Х г.

Месяц	Сумма ЕСН в ФОМС, руб.
	Нарастающим итогом	За месяц
Январь
Февраль
Март

Задание 14.5

Начислите страховой взнос по обязательному пенсионному страхованиюпо работнику организации Иванову А.А., 1968 года рождения, которому была начислена заработная плата:

в январе 200Х г. – 25 000 руб.;

в феврале 200Х г. – 22 000 руб.

Тарифы страховых взносов по работникам 1968 года рождения равны: по страховой части – _____ %; по накопительной части – _____ % (тарифы взять в соответствии с действующим законодательством).

Таблица 14.5

Расчет страховых взносов по ОПС за январь, февраль 200Х г.

Показатель	Расчет страхового взноса в ПФ
январь	февраль
Нарастающим итогом	За месяц	Нарастающим итогом	За месяц
Страховая часть страхового взноса
Накопительная часть страхового взноса
Итого

Задание 14.6

В течение первого квартала 200Х г. работникам организации начислена заработная плата, представленная в табл. 14.6.

Таблица 14.6

Заработная плата за 1 квартал 200Хг.

Ф.И.О.	Год рождения	Заработная плата
январь	февраль	Март
Воробьев В.О.		10 000	13 000	13 000
Дроздов Р.З.		7 500	7 500	9 000
Пятова Е.Т.		9 500	9 500	9 500
Сомова Н.Е.		6 000	6 500	8 500
Салов О.Л.		7 000	7 000	8 000
Чижова К.В.		6 000	6 000	6 000
Итого	-	46 000	49 500	54 000

Начислить страховые взносы в Пенсионный фонд за 1квартал 200Х г. по работникам организации (табл. 14.7).

Таблица 14.7

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 200Х г., руб.

Фамилия И.О.	Январь	Февраль	Март
Нарастающим итогом	За месяц	Нарастающим итогом	За месяц	Нарастающим итогом	За месяц
Воробьев В.О.:
страховая часть
накопительная часть
Дроздов Р.З.:
страховая часть
накопительная часть
Пятова Е.Т.
страховая часть
накопительная часть
Сомова Н.Е.:
страховая часть
накопительная часть
Салов О.Л.
страховая часть
накопительная часть
Чижова К.В.:
страховая часть
накопительная часть
ИТОГО

Задание 14.7

За I квартале 200Х г. были произведены начисления заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности работникам организации, приведенные в табл.14.8.

Таблица 14.8

Начисления заработной платы и больничных за 1 квартал 200Х г.

Ф.И.О. работника	Год рождения	Начислено работникам в I квартале 200_ г., руб.
Январь	Февраль	Март
Зарплата	больничные	зарплата	больничные	зарплата	больничные
Быков Б.К.					-		-
Волков В.Л.			-		-		-
Дыков О.В.			-				-
Зимин М.Н.			-		-		-
Кротова Р.А.			-		-		-
Осокин С.К.			-		-		-
Итого							-

Суммы начисленной заработной платы были отражены в учете следующим образом:

- заработная плата Быкова Б.К. и Волкова В.Л. – на счете 20;

- заработная плата Дыкова О.В. и Зимина М.Н.– на счете 25;

- заработная плата Кротовой Р.А. и Осокина С.К. – на счете 26.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено:

- Быкову Б.К. – за счет работодателя в сумме 1,2 тыс. рублей; за счет ФСС – 2,8 тыс. рублей;

- Дыкову О.В.– за счет работодателя в сумме 900 рублей, за счет ФСС – 2,1 тыс. рублей.

Рассчитать суммы авансовых платежей по ЕСН за первый квартал 200Х г. в табл. 14.9.

Таблица 14.9

Суммы авансовых платежей по ЕСН за 1 квартал 200Х г.

Фонд	Фамилия И.О	Сумма авансовых платежей по ЕСН, тыс. руб.
Январь	Февраль	Март
Нарастающим итогом	За месяц	Нарастающим итогом	За месяц	Нарастающим итогом	За месяц
ФБ	Быков Б.К.
Волков ВЛ.
Дыков О.В.
Зимин М.Н.
Кротова Р.А.
Осокин С.К.
ФСС	Быков Б.К.
Волков ВЛ.
Дыков О.В.
Зимин М.Н.
Кротова Р.А.
Осокин С.К.
ФФОМС	Быков Б.К.
Волков ВЛ.
Дыков О.В.
Зимин М.Н.
Кротова Р.А.
Осокин С.К.
ТФОМС	Быков Б.К.
Волков ВЛ.
Дыков О.В.
Зимин М.Н.
Кротова Р.А.
Осокин С.К.
Итого

Рассчитать суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за I квартал 200Х года в табл. 14.10.

Таблица 14.10

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 200Хг., тыс. руб