Учет товарно-материальных запасов и расчетов с поставщиками
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете:
- 3310 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (краткосрочные - если срок погашения в течение 12 месяцев);
- 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» (если срок погашения превышает 12 месяцев);
- 1610 «Краткосрочные авансы выданные», где учитываются авансы, выданные под поставку активов, а также по оплате товаров, услуг, принятых по частичной готовности.
Задолженность Вашего предприятия поставщикам и подрядчикам отражается по кредиту счета 3310 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции со счетами: основных средств (нематериальных активов), производственных запасов, товаров, затрат на производство, административных расходов. При этом задолженность поставщику признается независимо от времени оплаты предъявленного поставщиком счета:
- за фактически поступившие товарно-материальные ценности, принятые работы и услуги;
- за товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
- за излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;
- за услуги по доставке товарно-материальных ценностей;
- за услуги по переработке материалов Вашего предприятия сторонними организациями;
Структура счетов 3310 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" выглядит следующим образом:
| Дебет (Дт) | Кредит (Кт) |
| Сальдо на начало периода - остаток задолженности поставщикам и подрядчикам на начало периода | |
| Оплата счетов поставщиков и подрядчиков за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. | Счет фактура поставщиков за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе НДС) |
| Зачет выданных авансов (сумма авансов списывается со счета 1610) | |
| Сальдо на конец периода - остаток задолженности поставщикам и подрядчикам на конец периода. |
Счёт 3310 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" дебетуется на сумму исполнения обязательств (оплату счетов), включая формы предварительной и последующей оплаты, в корреспонденции со счетами учёта денежных средств или авансов выданных. При этом суммы выданных авансов предварительной оплаты, до зачета их в счет погашения кредиторской задолженности, учитываются обособленно насчете 1610 «Авансы выданные», структура которого выглядит следующим образом:
| Дебет (Дт) | Кредит (Кт) |
| Сальдо на начало периода - остаток задолженности поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам на начало периода | |
| Суммы выданных авансов поставщикам и подрядчикам под поставку материальных ценностей и выполнение работ | Сумма списанных авансов в счет погашения счета 3310 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» , зачтенных поставщиком при оплате законченных работ. |
| Сальдо на конец периода - остаток задолженности поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам на конец периода |
Учет труда и его оплаты
Оплата труда — это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.
Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
Размеры доплат и условия их выплаты организации устанавливают самостоятельно и фиксируют их в коллективном или трудовом договоре;
простои не по вине рабочих — листком учета простоев, в котором указывают время начала, окончания и длительности простоя, причины и виновников простоя и причитающуюся рабочим за простой сумму оплаты. Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей среднего заработка работника. Простои по вине рабочих не оплачивают и документами не оформляют.
Неисправимый, или окончательный, брак оформляют актом о браке или ведомостью о браке, кроме того, его отмечают в первичных документах по учету выработки. Исправимый брак актом или ведомостью о браке не оформляют.
Аванс за первую половину месяца обычно выдают по платежным ведомостям. Сумму аванса обычно определяют из расчета 40% заработка по тарифным ставкам или окладам с учетом отработанных работниками дней.
Заработную плату выдают из кассы в течение трех дней. По истечении этого срока кассир против фамилий работников, не получивших заработную плату, делает отметку «Депонировано», составляет реестр невиданной заработной платы и в конце ведомости указывает фактически выплаченную и не полученную работниками сумму заработной платы. Суммы не выплаченной в срок заработной платы по истечении трех дней сдают в банк на расчетный счет.