Методика расследования легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.
В соответствии с особенностями возбуждения уголовных дел о легализации и возникающими следственными ситуациями расследование начинается с анализа структуры организации (предприятия), ее производственной, экономической и финансовой деятельности, выявления "цепочки" документооборота и установления места нахождения документов для их изъятия. Для .этих целей проводятся 11 допросы свидетелей, подозреваемых, выемки документов, обыски на рабочих местах подозреваемых, осмотры документов, следственное исследование их, проведение исследований специалистом, производство ревизий, судебных бухгалтерских, экономических и криминалистических экспертиз. Вместе с тем следователь продолжает сотрудничество с органом дознания по сбору недостающего доказательственного материала путем дачи отдельных поручений. Собранный материал органом дознания и следователем при проверке заявлений, сообщений позволяет определить общее направление расследования и строить следственные версии, прежде всего по характеру сложившихся следственных ситуаций. Так, в первой ситуации, при задержании преступника с поличным, выдвижение следственных и оперативных версий максимально привязывается к конкретным сферам финансовой, предпринимательской и экономической деятельности преступника. Цель версий — выяснение места нахождения источника денежных средств или иного имущества, нажитого незаконным путем, установление связей с коррупционерами. Версии строят по двум направлениям: 1) о субъекте - соучастнике легализации и 2) о способе легализации, установлении механизма и лиц, участвующих в ней. При отработке первого направления, когда подозреваемый задержан с поличным, а коррупционер - соучастник "отмывания" денежных средств не известен, выдвигаются, три версии: а) "Является ли задержанный преступником, а обнаруженные у него денежные средства (имущество, драгоценности, ценные бумаги) нажиты ли преступным путем и скрываются ли от учета и налогообложения"; б) "Кто является посредником — коррупционером, непосредственно осуществляющим финансовые махинации для легализации "грязных" денег" и в) "Возможно, подозреваемый не преступник, а обнаруженные денежные средства являются законной собственностью физического или юридического лица". Если подозреваемый — юридическое лицо, то частные версии желательно строить о структуре предприятия, хозяйственных связях (внутренних и внешних), о финансовом положении, наличии 12 представительств, филиалов, дочерних предприятий. Особое значение приобретают версии: "Кто является учредителем" (возможно подозреваемый — лишь соучастник, член преступной группы); "Кто владеет контрольным пакетом акций". Собственно последние являются руководителями юридических лиц, которые чаще всего фигурируют в качестве подозреваемых. При отработке второго направления — установления способа и механизма легализации — версии строят относительно схемы финансовой операции, движения легализуемых денежных средств. Выясняют учреждение и лицо, выполнившие отделение части денежных средств от скрываемого источника; какими документами и кем это оформлено. Затем прослеживается движение легализуемых средств по системе финансово-банковских учреждений. Частные версии могут быть построены по субъекту и способу легализации, например: "Управляющий и главный бухгалтер банка являются соучастниками - коррупционерами при выполнении финансовой операции", "Какую роль они играли в "отмывании" незаконных средств", "Каков способ финансовой комбинации", "Кто еще задействован в ней" и т.п. Последняя версия направлена на установление свидетелей. Допрос свидетелей имеет свои особенности, поскольку свидетели нередко не желают сообщить объективную информацию о способах легализации, в которых они участвовали как работники государственного или коммерческого учреждения, и свидетельствовать против себя не обязаны, так как это их право. В этой связи допрос надо строить на фактах, документах, оперативных данных, полученных в ходе следствия. Традиционный прием установления психологического контакта в таких случаях почти не срабатывает. Необходимо предъявление доказательств так же, как это рекомендуется при допросах подозреваемого либо обвиняемого. Вторая следственная ситуация диаметрально противоположна первой, Здесь известен коррупционер, поскольку он "пойман" с поличным при выполнении незаконных финансовых операций во время ревизии либо проверки контрольно-ревизионным учреждением. Имеются документы, т.е. факт финансового злоупотребления налицо. В этом случае отрабатываются такие направления: "Является ли обнаруженная 13 незаконная операция "отмыванием" или это ошибка либо законная операция? "; "Кто является заказчиком, т.е. хозяином - преступником легализуемых денежных средств?" и т.п. Уголовное дело в этой ситуации, как правило, возбуждается по материалам проверок, поэтому расследование начинается с изучения документооборота и установления схемы его движения, т.е. определения мест нахождения документов, фиксирующих незаконную финансовую операцию. Здесь первоначальными следственными действиями служат выемка документов либо обыск для изъятия документов, осмотр и следственное исследование их. Иногда выемка документов производится сплошной, например за какой-то период. Такая тактика выемки осложняет работу судебно-бухгалтерских и других исследований, требует много сил и средств. В этих случаях, готовясь к выемке либо обыску, следует пригласить специалистов и составить схему движения финансовых документов, отражающих конкретную операцию, установить места нахождения (хранения) документов и только после этого произвести одновременную выемку необходимых документов. На предприятии и в учреждении назначают ревизию, иногда с полным восстановлением бухгалтерского учета. При этом назначают судебно-бухгалтерские или экономические экспертизы, а в случаях обнаружения в документах исправлений, подделок, материального или интеллектуального подлога — соответствующие криминалистические экспертизы. При разрешении рассматриваемой ситуации могут проводиться: задержание подозреваемых, обыск на рабочих местах и по месту жительства подозреваемых и обвиняемых. Таким образом, для первой и второй следственных ситуаций характерными следственными действиями являются: выемка, задержание, обыск, допрос, осмотр, проведение ревизии, судебных экспертиз. Третья ситуация наиболее благоприятная, когда известен преступник - коррупционер, но не полностью известны способы легализации, круг лиц, участвующих в ней, размер и происхождение источника "грязных" денег. Своевременная выемка документов и работа с ними является характерной особенностью расследования экономических преступлений 14 вообще и отмывания "грязных" денег в частности. Здесь надо иметь в виду, что легализация денежных средств или иного имущества может осуществляться путем других гражданских сделок, когда одна сделка маскирует другую, что скрывает истинные намерения сторон. Внешне это может выглядеть в виде заключения договоров дарения, займа, ссуды, хранения, купли-продажи и др. Сделка может быть обременена отлагательными и отменительными условиями в целях истинной ее маскировки. В данной ситуации необходимо изымать все документы, касающиеся сделки, и отдельно допрашивать не только участников сделки, но и всех лиц, принимающих участие в ее оформлении. Все сделки предполагают получение незаконной прибыли. Легализация может быть осуществлена способом, не связанным с извлечением прибыли как основной цели. "Отмывание" может происходить через направление средств на благотворительные цели, охрану здоровья, развитие спорта, защиту прав, законных интересов, иных нематериальных потребностей граждан для достижения общественных благ. Создание различных благотворительных фондов — один из распространенных способов легализации. При расследовании такой легализации надо обратить внимание на две особенности: а) розыск и обеспечение сохранности имущества, приобретенного путем оформления гражданских сделок, для последующей конфискации его, и б) применение мер гражданско-правового характера о признании сделок ничтожными и недействительными. Первоначальные и последующие следственные действия при расследовании экономических преступлений вообще и легализации в частности проводятся с соблюдением общих процессуальных норм и рекомендаций криминалистической тактики. Следователь использует все вербальные и нонвербальные тактические средства, рассмотренные выше.