Кредитование на покрытие овердрафта 15 страница

диостанцией, оружием, боевыми припасами под расписку в специальном журнале.

Субъекты хозяйствования для сдачи денежной выручки в банк к каждой сумке выписывают под копирку комплект препро­водительной ведомости, первый экземпляр которой вкладывается в сумку, второй передается инкассатору при получении им сумки, третий (копия) остается у субъекта хозяйствования.

При получении сумки с денежной выручкой инкассатор-сборщик предъявляет кассиру субъекта хозяйствования удо­стоверение личности инкассатора, доверенность, явочную кар­точку и порожнюю сумку. Кассир в свою очередь предъявляет образец оттиска пломбира, сумку с денежной выручкой, нак­ладную и-копию препроводительной ведомости, в случае второй сумки с валютными ценностями — отдельную препроводитель­ную ведомость к ней. Препроводительные ведомости должны быть подписаны должностными лицами субъектов хозяйство­вания. После передачи документов и сумок кассир производит запись в явочной карточке. При приеме сумки инкассатор-сбор­щик проверяет целость сумки, правильность ее опломбирова­ния; соответствие номера принимаемой сумки и суммы денеж­ной выручки, указанной в явочной карточке, накладной и ко­пии препроводительной ведомости; наличие подписей должно­стных лиц субъекта хозяйствования, соответствие сумм цифра­ми и прописью в накладной и копии препроводительной ведо­мости; наличие купюрной описи сдаваемой денежной выручки на обороте накладной и соответствие ее сумме, указанной на ли­цевой стороне; правильность заполнения всех реквизитов субъ­екта хозяйствования. В случае выявления нарушений порядка приема сумки ее прием прекращается. В присутствии инкасса­тора устраняются нарушения ее приема или инкассаторы уез­жают, осуществляя повторный заезд в удобное для бригады время, о чем делается соответствующая запись в явочной кар­точке.

На инкассаторском маршруте сумки с денежной налично­стью находятся под ответственностью старшего бригады; достав­ляются в банк и сдаются в вечернюю кассу в порядке, предусмот­ренном законодательством. Начальник службы инкассации или дежурный инкассатор, проверив все ли субъекты хозяйствова­ния обслужены инкассаторами и соответствует ли количество сданных сумок количеству выданных, расписывается в журна­лах учета сумок и явочных карточек, удостоверяя прием выдан­ных документов. Сдача оружия регистрируется в специальном журнале. Бели в банке отсутствует вечерняя касса, хранение су­мок с проиикассированной денежной выручкой может осуществ-436

ляться в отдельных сейфах, вскрытие которых на следующий день производится в присутствии всей бригады инкассаторов, со­ответствующая запись производится в контрольном журнале, подписываемом инкассаторами и работниками охраны.

Доставка денежной наличности субъектам хозяйствования производится службой инкассации на основании договора. За один день до дня доставки денежной наличности субъект хозяй­ствования предъявляет в банк денежный чек, контрольную марку от которого оставляет у себя. Доставленную инкассатора­ми денежную наличность кассир субъекта хозяйствования при­нимает, предъявляя инкассаторам свой паспорт и контрольную марку для сверки ее номера с номером денежного чека. Кассир проверяет целостность упаковки с денежной наличностью, све­ряет соответствие номера пломбира на пломбе к сумке номеру, указанному в препроводительной ведомости, принимает пол­ные и неполные пачки денежной наличности по пачкам и ко­решкам, а денежную наличность, не упакованную в пачки, по­листным пересчетом в присутствии инкассаторов. После этого кассир сверяет сумму принятой денежной наличности с сум­мой, указанной в денежном чеке и препроводительной ведомос­ти, расписывается в них. В случае обнаружения недостачи или излишка денежной наличности составляется акт в двух экзем­плярах по одному каждой стороне.

При доставке инкассаторами дефектной сумки составляется акт произвольной формы в трех экземплярах и подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме денег. Первый экземпляр акта передается в банк, второй — в службу инкасса­ции, а третий остается у клиента.

После получения денежной наличности субъектом хозяй­ствования инкассаторы наклеивают контрольную марку на де­нежный чек и передают его заведующему операционной кассы, который передает его для отражения операции по счетам бух­галтерского учета и возвращается в операционную кассу для подшивки в кассовые документы дня. Препроводительная ве­домость возвращается начальнику службы инкассации для подтверждения о выполнении задания.

Торговая выручка, используемая при определении уровня (процента) инкассации, складывается из поступлений от про­дажи потребительских товаров, независимо от каналов их реа­лизации в банки, через эксплуатационные предприятия Ми­нистерства связи и информатизации Республики Беларусь — наличными деньгами, чеками, безналичными перечисления­ми, включая расчеты посредством банковских пластиковых карточек, и корректируется на переходящую выручку между

периодами путем исключения суммы выручки, перешедшей из предыдущего квартала, и увеличение торговой выручки на сум­му, перешедшую на следующий квартал. Производится также корректировка на переходящую выручку между областями.

Для определения размера неинкассируемой выручки из об­щей суммы розничного товарооборота вычитается выручка, поступившая через все каналы поступлений. В состав неинкас­сируемой выручки включается выручка, использованная тор­говыми предприятиями на выплату заработной платы, стипен­дий, пенсий, пособий, закупку сельскохозяйственных продук­тов, продажу товаров в кредит и прочие источники.

Перечень показателей, используемых для анализа уровня инкассации торговой выручки, может быть расширен. При низ­ком уровне фактически сложившейся инкассации торговой вы­ручки выясняются причины и принимаются меры, способству­ющие увеличению поступлений торговой выручки в кассы бан­ков наличными деньгами (максимальный возврат наличных де­нег в организованный оборот) и за счет расширения безналич­ных расчетов за товары на потребительском рынке.

18.4. Кассовая дисциплина, контроль за ее соблюдением

Кассовая дисциплина — выполнение предприятиями, пред­принимателями правил совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, обеспечение расходования денег из выручки в разрешенных пределах, согласован-ных с учреждениями банка, установленных лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в учреждения банка или эксплуатацион­ным предприятиям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. Все эти правила, нормы определены в со­ответствии с законодательством Республики Беларусь, а также нормативными актами Национального банка Республики Бела­русь. Банки имеют право осуществлять контроль за соблюдени­ем правил ведения кассовых операций у предприятий и пред­принимателей, являющихся клиентами банка и имеющих у них текущие (расчетные), валютные счета. Освобождены от банковского контроля дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств.

Для проверки в банке выбираются данные по счету клиента о произведенных в проверяемом периоде операциях по поступ­лениям и выдачам наличных денег. Проверяющий знакомится с уставом предприятия, свидетельством о государственной ре­гистрации предпринимателя, договором текущего (расчетного) 438

банковского счета, установленными лимитами остатка кассы, порядком и сроками сдачи выручки, наличием разрешения банка и установленным размером расходования собственной выручки, результатами предыдущей проверки, а при необходи­мости — с другими документами.

Результаты проверки соблюдения клиентом правил ведения кассовых операций оформляются актом, в котором отражаются:

• полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка;

• полнота сдачи наличных денег в кассу банка;

. целевое использование наличных денег, полученных из касс банков;

• соблюдение согласованных с банком условий расходова­
ния на месте поступающих в кассу наличных денег;

. соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами между предприятиями;

• соблюдение предприятием установленного банком лимита остатка кассы;

• ведение кассовой книги и других кассовых документов;

• соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет;

• соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ре­визий кассы предприятия;

• устранение недостатков, выявленных предыдущими про­верками, произведенными банком и контролирующими орга­нами Республики Беларусь.

По результатам проверки делаются выводы, вносятся пред­ложения руководству предприятия, составляется акт в двух эк­земплярах, который подписывается руководителем предприя­тия, главным бухгалтером и работником банка, проводившим проверку.

Национальным банком Республики Беларусь установлены ме­ры ответственности предприятий и предпринимателей за наруше­ние правил ведения кассовых операций и расчетов наличными де­нежными средствами на территории Республики Беларусь.

Штрафы взыскиваются:

• при отсутствии разрешения руководителя обслуживаю­щего банка на проведение расчетов наличными денежными средствами;

• при совершении предприятием в течение месяца несколь­ких платежей в общей сумме, превышающей установленный порядком предельный размер расчетов;

• за несвоевременное оприходование в кассу наличных де­нежных средств;

• за превышение установленных лимитов остатков касс;

• за несоблюдение установленных сроков сдачи выручки в кассу банка, службе инкассации банка либо эксплуатационным предприятиям связи Республики Беларусь;

• за несоблюдение срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет на командировочные и другие предстоя­щие расходы;

• за использование выручки сверх установленных банком размеров использования выручки;

• за нецелевое использование наличных денежных средств, полученных из касс банков'.

Штрафные санкции налагаются контролирующими органа­ми в соответствии с установленным законодательством Респуб­лики Беларусь. Если предприятие не уплатило штраф по ре­зультатам проведенной банком проверки в установленные зако­нодательством сроки, банк направляет в инспекцию Министер­ства по налогам и сборам Республики Беларусь уведомление с копией решения о применении к предприятию экономических санкций и копию акта проверки.

Вопросы для самоконтроля

1. Какие экономические задачи решаются в процессе орга­низации денежного оборота?

2. С какой целью составляют прогноз наличного денежного оборота по источникам поступлений наличных денег в кассы банков и направлениям их выдачи?

3. По каким направлениям Главные управления и отде­ления Национального банка анализируют состояние наличного денежного обращения?

4. Когда кассовые работники допускаются к самостоятель­ной работе с ценностями?

5. Какие банкноты являются платежными, имеющими силу законного средства платежа?

6. Перечислите документы, по которым осуществляется прием денежной наличности от клиентов в кассу банков.

7. Каков порядок формирования папок с кассовыми до­кументами по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой?

8. Что такое «лимит остатка кассы»?

9. Что представляет инкассатор-сборщик кассиру предприя­тия при получении сумки с денежной выручкой?