Задания практической работы №13
Задание 1
Составьте акт инвентаризации наличных денежных средств по следующим данным: ООО «Ромашка» на дату 27.12.2012 г., материально-ответственное лицо кассир Костина И.А. В кассе в наличии деньги:
| Купюры | Штук | Монеты | Штук |
| 50 руб. | 10 руб. | ||
| 100 руб. | 5 руб. | ||
| 500 руб. | 2 руб. | ||
| 1000 руб. | 1 руб. |
Данные кассовой книги на 26.12.2012 г.
Остаток на начало дня 3500 руб.
Приход за день 74330 руб.
Расход за день 73225 руб.
Задание 2
Составите акт инвентаризации наличных денег в кассе ООО «Звезда» согласно Приказу занятия 12, используя данные кассовой книги, заполненной в задании 11 и следующие данные о фактическом наличии средств в кассе:
Купюры: 500 руб. 4 шт.
100 руб. 6 шт.
50 руб. 10 шт.
Монеты: 10 руб. 100 шт.
5 руб. 100 шт.
2 руб. 100 шт.
1 руб. 50 шт.
| России от 18.08.98 г. № 88 | |||||||||||
| Код | |||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||
| по ОКПО | |||||||||||
| организация | |||||||||||
| структурное подразделение | |||||||||||
| Вид деятельности | |||||||||||
| Основание для проведения инвентаризации: | Номер | ||||||||||
| приказ, постановление, распоряжение | дата | ||||||||||
| ненужное зачеркнуть | Вид операции | ||||||||||
| Номер документа | Дата составления | ||||||||||
| АКТ | |||||||||||
| инвентаризации наличных денежных средств | |||||||||||
| находящихся по состоянию на | г. | ||||||||||
| РАСПИСКА | |||||||||||
| К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства | |||||||||||
| сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою | |||||||||||
| ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход, | |||||||||||
| Материально ответственное лицо | |||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| Акт составлен комиссией, которая установила следующее: | |||||||||||
| 1) наличных денег | руб. | коп. | |||||||||
| 2) марок | руб. | коп. | |||||||||
| 3) ценных бумаг | руб. | коп. | |||||||||
| 4) | руб. | коп. | |||||||||
| 5) | руб. | коп. | |||||||||
| Итого фактическое наличие на сумму | |||||||||||
| цифрами | |||||||||||
| прописью | |||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||
| По учетным данным на сумму | |||||||||||
| цифрами | |||||||||||
| прописью | |||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||
| Результаты инвентаризации: | излишек | руб. | коп. | ||||||||
| недостача | руб. | коп. | |||||||||
| Последние номера кассовых ордеров: приходного № | , | ||||||||||
| расходного № | |||||||||||
| Председатель комиссии | |||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| Члены комиссии | |||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. | |||||||||||
| Материально ответственное лицо | |||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| г. | |||||||||||
Контрольные вопросы для самопроверки
1) Укажите возможные результаты инвентаризации кассы.
2) В каком количестве необходимо составлять акт инвентаризации денежных средств?
3) Кто подписывает акт инвентаризации?
4) Обязательно ли указывать в акте инвентаризации номера приходных и расходных кассовых ордеров?
5) Укажите порядок отражения в бухгалтерском учете излишков денег в кассе.
6) Укажите порядок отражения в бухгалтерском учета недостачи денег в кассе.
Практическая работа № 14
| Тема: | Ведение регистров синтетического учета по счету 50 «Касса» |
| Цель работы: | Усвоить порядок отражения в бухгалтерском учете движения денежных средств в кассе, правила ведения регистров учета по кассовым операциям. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - заполнять формы кассовых и банковских документов; - осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; должны знать: - правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; - порядок составления кассовой отчетности; |
| Приборы, материалы и инструмент | Раздаточный материал по теме, нормативные документы, комплект бланков документов. |
| Порядок выполнения практической работы | 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.1: «Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности». 2. Выполнить практические задания по заполнению и ведению журнала-ордера №1, ведомости №1. 3. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 4. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю |
Теоретическая часть
Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца; оборот по дебету - поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. В развитие счета 50 "Касса" могут быть открыты организацией следующие субсчета:
1 "Касса организации";
2"0перационная касса";
3" Денежные документы";
4 "Касса в иностранной валюте".
По своему характеру операции похожи, так как связаны с движением денежной наличности, но ответственные лица и место совершения операций различны. Так, наибольший объем операций обычно выполняет касса организации (субсчет 1 "Касса организации"). К ним относятся: получение наличных денежных средств с расчетных счетов, сдача излишка кассы на расчетные счета, подготовка и сдача наличных инкассаторским службам, выдача заработной платы, пособий, денежных средств под отчет, получение наличными за реализованную продукцию, работы, услуги, выдача наличных операционным кассам и получение от них выручки.
Субсчет 2 "Операционная касса" используется организацией при наличии в ее составе для выполнения уставной деятельности билетных и багажных касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Последние получают и сдают денежную наличность кассе организации, если иное не предусмотрено в учетной политике организации (Сбербанк, инкассатор). Субсчет 3 "Денежные документы" предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов.
На каждом из субсчетов может отражаться денежная наличность, выраженная в национальной валюте (рублях) и по видам иностранной валюты (долларахСША, немецкой марке и т.п.). Для их учета открывается субсчет 4 "Касса в иностранной валюте".
При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1 . Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1.
Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности.