Учет расчетов с подотчетными лицами щ
Практическое занятие 5
Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами. Освоение порядка составления авансового отчета.
Задача 1.Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 3.01.200__г. Миронова М. В.
Исходные данные.
К авансовому отчету Миронова М. В. приложены:
1) командировочное удостоверение;
2) авиабилеты Ростов — Москва, Москва — Ростов стоимостью 2000 руб. каждый (НДС в том числе);
3) счет за проживание в гостинице с 27 по 30 декабря 200__г.,
стоимостью 290 руб. в сутки (в счете выделена сумма НДС отдельной строкой), есть счет-фактура.
24 декабря Миронову М. В. выдан аванс 4500 руб.
Задача 2. Составить и обработать по приведенным данным авансовые отчеты № 2—3.
Исходные данные.
1. К авансовому № 2 от 15 января 200__г. инженера Орлова
приложены следующие документы:
A) командировочное удостоверение о командировке в г. Волгоград, в котором указано:
Выбытие из Ростова 8 января 200__г.
Прибытие в Волгоград 9 января 200__г.
Выбытие из Волгограда 12 января 200__г.
Прибытие в Ростов 12 января 200__г.
Б) железнодорожный билет Ростов — Волгоград стоимостью 400 руб., постель — 30 руб.
B) авиабилет Волгоград — Ростов стоимостью 830 руб.
Г) счет за проживание в гостинице с 9 по 12 января 200__г. по
250 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за служебные телефонные разговоры — 292 руб. (НДС в том числе).
Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 2500 руб.
2. К авансовому отчету № 3 от 20 января 200_ г. завхоза Тереховой Т. В. приложены следующие документы:
A) товарный чек и чек контрольной кассовой машины (ККМ) магазина № 12 за канцтовары на сумму 150 руб.
Б) товарный чек и чек ККМ магазина № 17 за краску на сумму 460 руб.
B) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских документов 70 руб.
Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 200__г. в
сумме 700 руб.
Практическое занятие 6
Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами и ведения Журнала-ордера № 7.
Задача 1. Составить авансовые отчеты подотчетных лиц АО «Дон» и указать корреспонденцию счетов.
1. Начальник административно-хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б. Н. получил 12 февраля под отчет на хозяйственные расходы 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.
Произведены расходы:
| Дата | Действие | Сумма |
| 12 февраля | Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазина №157 | 163 руб. |
| 15 февраля | За телеграммы по квитанциям № 109/17 -20 | 158 руб. |
| 15 февраля | За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие | 130 руб. |
| 16 февраля | За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18 | 183 руб. |
| Итого | 634 руб. |
2. Инженер АХО Воронцов В. В. выехал в командировку в Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился в Ростов 10 февраля. 22 января был выдан аванс под отчет в сумме 6000 руб.
Израсходовано и причитается:
| Железнодорожные билеты в оба конца | 2220 руб. | |
| За постель туда и обратно | 60 руб. | |
| По счету гостиницы за 14 суток | 2240 руб. | |
| По квитанции за междугородные разговоры | 22 руб. | |
| По квитанции № 18/31 за телеграмму | 16 руб. | |
| Суточные за время командировки | ? | |
| Итого |
3. Экспедитор Зорин 3. Н. выехал в командировку в г. Белгород 2 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 14 февраля и возвратился в Ростов 15 февраля.
При выезде выдан аванс под отчет в сумме 1500 руб. К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец — 472 руб.
4. Мастер цеха № 1 Лавров Л. В. выехал в командировку по обмену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатеринбург 17 марта, выехал обратно 24 марта и возвратился в Ростов 26 марта. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 4500 руб.
К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 945 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток 1980 руб.
Задача 2. Составить журнал операций по приведенным ниже операциям АООТ «Станкостроитель» за апрель 200__ г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма (руб., коп.) | |||
| частная | общая | ||||
| 1. | Выдано 2 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 113 — экспедитору Бабкину Б. Н. № 115 — инженеру Гарину Г. Н. № 16 — начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В. | 300-00 1500-00 2200-00 | 4000-00 | ||
| 2. | Принято 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 — от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм | 15-00 | |||
| 3. | Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 131 — экспедитору Егорову Е. В. № 133 — зав. канц. Волковой В. А. | 250-00 100-00 | 350-00 | ||
| 4. | Списывается по утвержденным 9 апреля авансовым отчетам: № 18 — начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха № 19 — экспедитора Бабкина Б. Н. на расходы по доставке основных материалов на склад | 2212-00 278-00 | 2490-00 | ||
| 5. | Списывается по утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: № 20 — инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по делам фирмы № 21 — инженера Гарина Г. Н., то же № 22 — зав. канц. Волковой В. А. на канцелярские расходы № 23 — экспедитора Егорова Е. В. на расходы по доставке материалов на склад по содержанию помещения цеха № 1 | 1855-00 1469-50 196-00 158-00 280-00 | 3958-50 | ||
| 6. | Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 145 — Дроздову Д. В. перерасход по отчету № 18 № 146 — Воронцову В. В., то же по отчету № 20 № 147 — инженеру АХО Лаврову Л. В. на командировочные расходы | 12-00 55-00 1700-00 | 1767-00 | ||
| 7. | Принято 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам: № 81 — от Бабкина Б. Н. — по авансовому отчету № 19 № 82 — от Гарина Г. Н. — по авансовому отчету № 21 | 13-00 30-50 | 43-50 | ||
| 8. | Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командировочные расходы | 680-00 | |||
| Итого по отчету | ? | ||||
Задача 3.Открыть Журнал-ордер № 7 и отразить в нем остатки по незаконченным расчетам с подотчетными лицами АООТ «Станкостроитель» на 1 апреля операции, изложенные в условиях задачи 2.
Выписка остатков по счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 апреля 200__г.
| Фамилия И.О. | Должность | Порядковый номер записи | Дата возникновения задолженности | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Воронцов В. В. | Инженер | 28 марта | |||
| Бабкин Б. Н. | Экспедитор | — | |||
| Волкова В. А. | Зав. канцелярией | 30 марта | |||
| Итого |
Журнал-ордер № 7 за________200 г.
(руб.)
| № п/п | Дата | Авансовый отчет | ФИО под-от-чет-ного лица | Порядковый номер по журналу-ордеру за прошлый месяц | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | ||||
| Дата воз-ник-нове-ния | Сумма | дата | кор. счет | сумма | ||||||
| дебет | кредит | |||||||||
| 1. | ||||||||||
| 2. | ||||||||||
Окончание
| № п/п | Выдано в возмещение перерасхода | Возвращены неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | Остаток задолженности на конец месяца | |||
| дата | кор. счет | сумма | дата | кор. счет | сумма | по утвержденному отчету | в том числе дебет счетов |