Информационный материал для выполнения курсовой работы
Глава 1. Анализ финансовой устойчивости.
Характеристика финансовой устойчивости включает в себя: анализ состава и размещение активов хозяйственного объекта; анализ динамики и структуры пассивов; анализ кредиторской задолженности.
1.1. Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта.
Задание:
1.Внести значения активов в таблицу 1.1.
2. Рассчитать структуру активов.
3. Сформулировать вывод :
3.1 Изменение активов, в том числе вне оборотных и оборотных активов.
3.2 Группы активов по которым произошло наибольшее увеличение и снижение, причины и последствия .
3.3 Изменение дебиторской задолженности.
3.4 Изменение структуры активов.
Таблица 1.1 - Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта.
| активы | На начало года | На конец года | Изменения | |||
| Тыс.р. | % | Тыс.р. | % | Тыс.р. | % | |
| I. Вне оборотные активы: - нематериальные активы - основные средства - долгосрочные финансовые вложения Итого I: II. Оборотные активы. Запасы: в том числе: - материалы - незавершённое производство - готовая продукция - Н.Д.С. - дебиторская задолженность - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства Итого II: Всего активов: |
1.2. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.
Задание:
1.Внести значения пассивов в таблицу 1.2.
2. Рассчитать структуру пассивов.
3. Сформулировать вывод :
3.1 Изменение пассивов, в том числе источников собственных, заемных и привлеченных средств.
3.2 Изменение величины нераспределенной прибыли.
3.3 Изменение структуры пассивов.
Таблица 1.2 - Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.
| Виды источников финансовых ресурсов | На начало | На конец | Изменения | |||
| Тыс.р. | % | Тыс.р. | % | Тыс.р. | % | |
| I. Собственные средства: - уставной капитал - добавочный капитал - резервный капитал - нераспределённая прибыль Итого I: II. Заемные средства: - долгосрочные капиталы, займы - краткосрочные кредиты, займы Итого II: III. Привлечённые средства: - кредиторская задолженность - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов - прочие краткосрочные обязательства Итого III: Всего источников: |
1.3. Анализ кредиторской задолженности.
Задание:
1.Внести значения кредиторской задолженности в таблицу 1.3.
2. Сформулировать вывод :
2.1 Изменение кредиторской задолженности.
3.2 Виды кредиторской задолженности по которым произошло наибольшее увеличение и снижение, последствия .
Таблица 1.3 - Анализ кредиторской задолженности.
| Вид кредиторской задолженности | На начало года | На конец года | Изменения |
| - поставщикам, подрядчикам - векселя к уплате - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами - задолженность перед персоналом организации - задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами - задолженность перед бюджетом - авансы полученные - прочие кредиторы Всего: |
1.4. Финансовая устойчивость организации.
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость.
| Наименование коэффициента | Формула | Значение коэффициента, что характеризует |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | Кфн=Ск/ВБ | Рекомендуемое значение Кфн>0,5 характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Превышение 0,5 указывает на финансовую независимость от внешних источников |
| Коэффициент задолженности | Кз=ЗК/СК | Рекомендуемое значение < 0,67 характеризует соотношение между собственными и заемными средствами |
| Коэффициент самофинансирования | Ксф=СК/ЗК | Рекомендуемое значение ≥1,0 указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств |
| Коэффициент обес-печенности собствен-ными оборотными средствами | Ко=СОС/ОА | Рекомендуемое значение ≥1,0 характеризует долю чистого оборотного капитала в оборотных активах. Чем выше показатель, тем больше возможностей в произведении независимой финансовой политики |
| Коэффициент финансовой напряженности | КФ.напр.=ЗК/ВБ | Рекомендуемое значение <0,5, превышение 0,5 свидетельствует о большой зависимости от внешних источников |
СК – собственный капитал; ЗК – заемный капитал; ВБ – валюта баланса; СОС – собственные оборотные средства; ВАО – вне оборотные активы; З – запас; ОА – оборотные активы.
Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) = оборотные активы – краткосрочные обязательства.
Задание:
1. Рассчитать значения коэффициентов финансовой устойчивости по данным баланса организации. Расчеты оформить в таблице 1.4.
2. Сформулировать выводы по расчетам.
Таблица 1.4 - Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
| Коэффициент | На начало года | На конец года | Вывод |
Признаки удовлетворительности баланса:
1) валюта баланса на конец года должна увеличиваться;
2) темпы прироста оборотных активов должен быть выше темпов прироста вне оборотных активов;
3) доля собственного капитала больше 50%.
Задание:
1.Рассмотреть признаки удовлетворительности баланса. Рассчитать темп прироста (снижения) вне оборотных и оборотных активов.
2.Сформулировать вывод об удовлетворительности баланса.
Глава 2. Анализ кредитоспособности
Анализ кредитоспособности включает 2 этапа:
1. Расчет нормы прибыли на вложенный капитал.
2. Анализ ликвидности баланса.
1.1 Расчет нормы прибыли на вложенный капитал
Задание:
1. Рассчитать значение нормы прибыли на вложенный капитал на начало и конец года.
2. Сформулировать вывод об изменение доходности капитала.
Р=П/ƩИ,
Где Р – норма прибыли;
П – прибыль до налогообложения;
ƩИ – валюта баланса пассива.
2.2 Анализ ликвидности баланса.
Задание:
1. Сформулировать определение ликвидности баланса, условия ликвидности.
2. Сгруппировать активы и пассивы в таблице 2.1 . Сформулировать признаки группировки активов и пассивов в условиях ликвидности.
3. Рассчитать значения коэффициентов ликвидности в таблице 2.2.
4. Определить платежеспособность организации.
5. Сформулировать вывод о ликвидности баланса.
Таблица 2.1 - Расчет показателей ликвидности.
| Актив | На на-чало года | На ко- нец года | Пассив | На на-чало года | На ко- нец года | Платежный излишек, недостаток | |
| На начало года | На конец года | ||||||
| А1 – быстро реализуемые активы | П1- наиболее срочные обязательства | ||||||
| А2– средне нереализуемые активы | П2- краткосрочные обязательства | ||||||
| А3– медленно реализуемые активы | П3- долго- срочные обязательства | ||||||
| А4– трудно реализуемые активы | П4- постоянные пассивы | ||||||
| Валюта актива | Валюта пассива | - | - |
2) Коэффициенты ликвидности:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал=(ДС+КФВ)/КО Кал>1,5
2. Коэффициент текущей ликвидности:
Ктл=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО Ктл > 1
3. Коэффициент общей ликвидности:
Кол=(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО Кол ≥ 0,5
где ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства;
З – запасы;
ДЗ – дебиторская задолженность.
Таблица 2.2 - Расчет коэффициентов ликвидности.
| Наименование коэффициентов | На начало года | На конец года | Изменения |
3) Условие платежеспособности:
ОА ≥ КО
Коэффициент текущей платежеспособности:
Кпл=ДС/КЗ Кпл ≥1
Глава 3. Анализ использования капитала.
Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью.
Рк=ƩП/ƩК×100%,
где П – прибыль
К – капитал.
Интенсивность использования капитала характеризуется его оборачиваемостью.
Коб=выручка/ƩК
Задание:
1. Заполнить таблицу 3 , используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
2. Проанализировать изменение рентабельности капитала методом абсолютных разниц.
3. Сформулировать вывод об эффективности использования капитала организации.
4. Рассчитать скорость оборачиваемости капитала, экономический эффект изменения количества оборотов капитала.
Таблица 3 - Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение |
|
Рк0 = Р0продаж×К0об
Глава 4. Анализ доходности.
Задание:
1. Рассчитать значения показателей в таблице 4.
2. Проанализировать влияние факторов на изменение показателей доходности.
3. Сформулировать выводы по расчетам.
Таблица 4 – Анализ влияния факторов на изменение доходности.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонения абсолют. |
| 1. Выручка от продаж, т.р. 2. Себестоимость продукции, т.р. 3. Себестоимость в % к выручке 4. Прибыль от продаж 5. Уровень рентабельности, % 6. Прибыль от продаж в % к выручке 7.Прочие доходы 8. Прочие расходы 9. Прибыль до налогообложения 10. Налог на прибыль 11. Нераспределенная прибыль |
1. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения выручки:
ΔВ×%Пп0
2. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения уровня себестоимости:
Δ%с×В1
Итого прибыль от продаж:
3. Влияние прочих доходов
4. Влияние прочих расходов
Итого балансовая прибыль