Оборотные средства предприятий питания и гостиниц, их понятие,значение,состав

Оборотные средства – это совокупность денежных средств вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные фонды однократно в неизменной натурально-вещественной форме участвуют в процессе производства продукции и услуг и полностью за один производственный цикл переносят свою стоимость на произведенную продукцию.

Фонды обращения- 2-я составная часть оборотных ср-в, представляющая произведенную и предназначенную для реализации продукцию, а также ден-е ср-ва, находящиеся в каналах обращения.

Оборотные средства подразделяются по различным признакам:

1)по их месту (оборотные фонды и фонды обращения) в процессе производства и реализации продукции и услуг;

2)по характеру организации (или нормирования);

а) Нормированные об.ср- те обор. ср-ва, размер кот-х м.б. точно определен (сырье, товары, полуфабрикаты).

б) Ненормируемые об.ср. – об. ср., размер кот-х определить невозможно (денежные средства на расчетных счетах предприятий в банке; средства, вложенные в отгруженную продукцию).

3)По источникам образования оборотные средства делятся на: собственные, заемные и привлеченные.

4)по материально-вещественному признаку (сырье и материалы,затраты на незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов)

5)по степени ликвидности

а)абсолютно ликвидные активы и оборотнве средства(денежные средства и кратковременные финансовые вложения,ценные бумаги)

б)медленно реализуемые( ст.запасы и затраты)(запасы,незавершенное производство,готовые товары)

в)быстро реализуемые( дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев)

г)трудно реализуемые(внереализационные активы)(ос, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения,дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев)

д)не ликвидные активы

Важным источник формирования оборотных средств в предприятии явл. собственный оборотный капитал, который рассчитывается как разница между реальным собственным капиталом( сторока 490 пассива баланса) и внеоборотными активами( строка 190 актива баланса)

Оборотные средства выполняют следующие функции

1.Производственная функция оборотных средств-они являются фактором производства и обеспечивают непрерывность производственного процесса

2.Расчетная функция(функция обращения)-такое состояние оборотных средств. Когда они выступают в виде денежных средств и обеспечивают непрерывность реализации

Денежные потоки предприятий питания и гостиниц, их классификация и содержание

Все финансовые отношения предприятий сопровождаются денежными потоками.

Потоки денежных средств на предприятии подразделяются по трем видам деятельности: основная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Каждый вид деятельности порождает многочисленные информационные потоки, включающие притоки и оттоки денежных средств.

Основная деятельность включает в себя:

Притоки денежных средств:

- денежная выручка от реализации товаров и услуг за наличные деньги (за текущий, т.е. определенный период);

- доходы от аренды;

- авансы покупателей;

- поступления от дебиторов;

- поступления от перепродажи бартера.

Оттоки денежных средств:

- платежи (по счетам) поставщикам и подрядчикам;

- выплата заработной платы, премий;

- отчисления в бюджет и внебюджетные фонды;

- оплата страховки, коммунальных услуг, аренды;