Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»
- Структурный анализ движения денежных средств
Таблица 22
Движение денежных средств_______________за ______годы
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Изменение (+,-), тыс. руб. | Темп прироста, % | |
Предыдущий год | Отч. год | |||
I. Текущая деятельность | ||||
1.1 Приток ДС | ||||
1.2 Отток ДС | ||||
Итого ДС от текущей деятельности | ||||
II Инвестиционная деятельность | ||||
2.1 Приток ДС | ||||
2.2Отток ДС | ||||
Итого ДС по инвестиционной деятельности | ||||
IIIФинансовая деятельность | ||||
3.1Приток ДС | ||||
3.2Отток ДС | ||||
Итого ДС по финансовой деятельности | ||||
Итого ДС по финансово-хозяйственной деятельности |
2. Анализ состава и структуры поступления и расходования денежных средств.
Таблица 23
Состав и структура поступления денежных средств____________________за ____годы
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | Изменение, (+,-), тыс. руб. | ||
Предыдущий год | Отч. год | Предыдущий год | Отч. год | ||
Поступило ДС от финансово-хозяйственной деятельности всего | |||||
1.По текущей деятельности, в т.ч.: | |||||
- от продажи продукции, товаров, работ, услуг | |||||
-арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. | |||||
-прочие поступления | |||||
2. По инвестиционной деятельности, в т.ч.: | |||||
-выручка от продажи объектов основных средств и иного имущества | |||||
-дивиденды, проценты по финансовым вложениям | |||||
-прочие поступления | |||||
3.По финансовой деятельности, в т.ч.: | |||||
-кредиты и займы | |||||
-бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | |||||
Вклады участников | |||||
Другие поступления |
Таблица 24
Состав и структура расхода денежных средств
______________________________за ______годы
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | Изменение, (+,-), тыс. руб. | ||
Предыдущий год | Отч. год | Предыдущий год | Отч. год | ||
Направлено денежных средств по финансово-хозяйственной деятельности всего: | |||||
1. По текущей деятельности всего, в т.ч.: | |||||
-на оплату товаров, работ, услуг | |||||
-на оплату труда | |||||
-на выплату процентов по долговым обязательствам | |||||
-на расчеты по налогам и сборам | |||||
-на прочие выплаты, перечисления | |||||
2.По инвестиционной деятельности всего, в т.ч.: | |||||
-приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов | |||||
-на финансовые вложения | |||||
-на прочие выпплаты, пречисления | |||||
3.По финансовой деятельности всего, в т.ч.: | |||||
-погашение кредитов и займов | |||||
-на выплату дивидендов | |||||
На прочие выплаты, перечисления |
Таблица 25
Структурный анализ общего изменения остатка денежных средств
_________________________________________за _______годы
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес,% | Изменение, (+,-), тыс. руб. | ||
Предыдущий год | Отч. год | Предыдущий год | Отч. год | ||
1. Чистый денежный поток от текущей деятельности | |||||
2.Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | |||||
3.Чистый денежный поток от финансовой деятельности | |||||
Итого общий чистый денежный поток (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) |
3.Коэффициентный анализ движения денежных средств.
Таблица 26.
Показатели движения денежных средств
Показатель | Формула расчета | Предыдущий год | Отч. год | Изменение, (+,-), тыс. руб. | Рекомендуемое значение |
1. Коэффициент эффективности использования денежных средств (рентабельность остатка денежных средств) | ЧП/Оср, где ЧП – чистая прибыль за период; Оср – средняя стоимость остатка ДС | ||||
2.Уровень достаточности поступления денежных средств, % | (Пост/Р)*100%, где Пост – поступления денежных средств за период; Р- расход ДС за период | ||||
3.Коэффициент оборачиваемости ДС,обороты | Выручка от продаж/Средняя величина ДС | ||||
4.Коэффициент закрепления ДС | Средняя величина ДС / Выручка от продажи | ||||
5.Длительность одного оборота денежных средств | Средняя величина ДС * количество дней отчетного периода / Выручка от продаж | ||||
6.Коэффициент платежеспособности | (Он+Пост)/Р, где Он – начальный остаток ДС, Пост – поступления за период, Р- расход ДС за период | >1 | |||
7. Коэффициент обеспеченности текущих пассивов денежными потоками | Чистые денежные поступления от текущей деятельности (ЧДПт)/ Среднегодовая величина текущих пассивов | 0,4 | |||
8.Коэффициент достаточности ЧДП | ЧДП/(ОД+∆Зтмц +Ду), где ОД- сумма выплат основного долга по кредитам и займам, ∆Зтмц - сумма прироста запасов ТМЦ, Ду - сумма дивидендов (процентов), выплаченных собственникам (акционерам) |