И продажу продукции (товаров, работ, услуг)» и форм финансовой отчетности
| Показатель формы № 5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Сумма показателей «Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей)» (строка 01) и «Продано товаров несобственного производства (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей)» (строка 02) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
| Сумма показателей «Остатки товаров для перепродажи» (строка 04 – на начало года и 05 – на конец года) и «Остаток готовой продукции» (строка 52 – на начало года и 53 – на конец года) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Готовая продукция и товары для перепродажи |
| Остаток незавершенного производства (строка 54 – на начало года и 55 – на конец года) | То же | Затраты в незавершенном производстве |
| Остаток расходов будущих периодов (строка 56 – на начало года и 57 – на конец года) | То же | Расходы будущих периодов |
| Остаток резервов предстоящих расходов (строка 58 – на начало года и 59 – на конец года) | То же | Резервы предстоящих расходов |
| Затраты на оплату труда (строка 24) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Расходы по обычным видам деятельности») | Затраты на оплату труда |
Форма № 5-З представляется ежеквартально, нарастающим итогом с начала года. Значит, данные формы № 5-З будут совпадать с соответствующими показателями годовой и промежуточной (квартальной) отчетности.
Рассмотрим соответствие показателей формы №П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» формам финансовой отчетности (таблица 2.4).
Таблица 2.4 – Тождественные показатели формы №П-5(м) «Основные сведения о деятельности
организации» и форм финансовой отчетности
| Показатель формы № П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Сумма показателей «Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей)» (строка 01) и «Продано товаров несобственного производства (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей)» (строка 02) | Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) (строка 14) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 03) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Прибыль (убыток) до налогообложения |
| Дебиторская задолженность (строка 04) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Сумма показателей статей «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 240) |
| Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Дебиторская задолженность, определяемая как сумма краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности | |
| Задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги (строка 02) | Форма № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Сумма краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и долгосрочной задолженностей (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) дебиторской задолженности покупателей и заказчиков |
Окончание таблицы 2.4
| Показатель формы №П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Кредиторская задолженность (строка 08) | Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» | Кредиторская задолженность (строка 620) |
| Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Сумма показателей по срокам «расчеты с поставщиками и подрядчиками», «авансы полученные», «расчеты по налогам и сборам», «прочая» | |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги (строка 10) | Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» | Поставщики и подрядчики |
| Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Задолженность по платежам в бюджет (строка 12) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Задолженность по налогам и сборам |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (строка 15) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
| «Коммерческие и управленческие расходы» (строка 16) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Сумма показателей «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы» |
| Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (строка 23) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы») | Строка «Всего», графа «Поступило» раздела «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» |
Форма №П-5(м) представляется ежеквартально, нарастающим итогом с начала года. Значит, данные формы №П-5(м) будут совпадать с соответствующими показателями годовой и промежуточной (квартальной) отчетности.
Рассмотрим соответствие показателей формы №П-2 «Сведения об инвестициях» и форм финансовой отчетности (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Тождественные показатели формы № П-2 «Сведения об инвестициях» и форм
финансовой отчетности
| Показатель формы №П-2 «Сведения об инвестициях» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Вложения, осуществленные данной организацией. Долгосрочные финансовые вложения (строка 010), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Долгосрочные финансовые вложения (строка 140), графа «на конец отчетного периода» |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | Итоговая строка раздела «Финансовые вложения», графа «Долгосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
Продолжение таблицы 2.5
| Показатель формы №П-2 «Сведения об инвестициях» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Долгосрочные финансовые вложения «в паи и акции других организаций» (строка 020), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций – всего, графа «Долгосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Долгосрочные финансовые вложения в паи и акции дочерних и зависимых организаций (строка 030) | Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ, графа «Долгосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Долгосрочные финансовые вложения «в облигации и другие долговые обязательства» (строка 040), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя), графа «Долгосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Долгосрочные финансовые вложения «предоставленные займы» (строка 050), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | Предоставленные займы, графа «Долгосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Краткосрочные финансовые вложения (строка 070), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Краткосрочные финансовые вложения (строка 250), графа «на конец отчетного периода» |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | Итоговая строка раздела «Финансовые вложения», графа «Краткосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» | |
| Краткосрочные финансовые вложения «в паи и акции других организаций» (строка 080), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | Вклады в уставные капиталы других организаций – всего, графа «Краткосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Краткосрочные финансовые вложения в паи и акции других организаций «из них дочерних и зависимых» (строка 090) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ, графа «Краткосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Краткосрочные финансовые вложения «в облигации и другие долговые обязательства» (строка 110), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)», графа «Краткосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Краткосрочные финансовые вложения «предоставленные займы» (строка 120), графа «накоплено на конец отчетного периода» | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | Предоставленные займы, графа «Краткосрочные», подграфа «на конец отчетного периода» |
| Инвестиции в другие нефинансовые внеоборотные активы, в т.ч. покупка земли и объектов природопользования (строка 251), графа «за период с начала отчетного года» | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства») | Земельные участки и объекты природопользования, графа «Поступило» |
Окончание таблицы 2.5
| Показатель формы №П-2 «Сведения об инвестициях» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Затраты на создание и приобретение программ для ЭВМ, баз данных (строка 241), графа «за период с начала отчетного года» | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Нематериальные активы») | У правообладателя на программы ЭВМ, базы данных, графа «Поступило» |
| «Затраты на создание и приобретение изобретений, полезных моделей» (строка 242) | Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Нематериальные активы») | У патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель, графа «Поступило» |
| Затраты на научно-исследовательские, опытно- конструкторские и технологические работы (строка 260) | Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы») | Всего по разделу «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», графа «Поступило» |
Форма №П-2 составляется ежеквартально, нарастающим итогом с начала года. Значит, данные формы №П-2 будут совпадать с соответствующими показателями годовой и промежуточной (квартальной) отчетности.
Рассмотрим соответствие показателей формы № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» и форм финансовой отчетности (таблица 2.6).
Таблица 2.6 – Тождественные показатели формы № П-3 «Сведения о финансовом состоянии
организации» и форм финансовой отчетности
| Показатель формы № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за период с начала отчетного года (строка 01) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Прибыль (убыток) до налогообложения» за отчетный период |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за соответствующий период с начала предыдущего года (строка 02) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Прибыль (убыток) до налогообложения за аналогичный период предыдущего года |
| Дебиторская задолженность (строка 03) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Сумма на конец отчетного периода показателей статей «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 240) |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Дебиторская задолженность, определяется как сумма краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности на конец отчетного периода |
Продолжение таблицы 2.6
| Показатель формы № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги (строка 05) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Определяется как сумма краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на конец отчетного периода |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Сумма краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженностей покупателей и заказчиков на конец отчетного периода | |
| Из общей суммы дебиторской задолженности: краткосрочная дебиторская задолженность (строка 12) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на конец отчетного периода |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на конец отчетного периода | |
| Кредиторская задолженность (строка 13) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Кредиторская задолженность (строка 620) на конец отчетного периода |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Сумма показателей по срокам «расчеты с поставщиками и подрядчиками», «авансы полученные», «расчеты по налогам и сборам», «прочая» на конец отчетного периода | |
| Из общей суммы кредиторской задолженности: задолженность по платежам в бюджет (строка 15) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Задолженность по налогам и сборам на конец отчетного периода |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Расчеты по налогам и сборам на конец отчетного периода | |
| Задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды (строка 18) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами на конец отчетного периода |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги (строка 19) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Поставщики и подрядчики на конец отчетного периода |
| Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Расчеты с поставщиками и подрядчиками на конец отчетного периода |
Продолжение таблицы 2.6
| Показатель формы №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Из общей суммы кредиторской задолженности: краткосрочная кредиторская задолженность (строка 25) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | «Краткосрочная – всего» за вычетом сумм краткосрочных кредитов и займов на конец отчетного периода |
| Задолженность по полученным займам и кредитам (строка 26) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Сумма показателей долгосрочных (строка 510) и краткосрочных (строка 610) кредитов и займов на конец года |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Сумма показателей долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на конец года | |
| В том числе по краткосрочным займам и кредитам (стока 27) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Краткосрочные займы и кредиты (строка 610) на конец года |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность») | Сумма показателей краткосрочных кредитов и краткосрочных займов на конец года | |
| Списано кредиторской задолженности на прибыль (строка 28) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», «Расшифровка отдельных прибылей и убытков» | Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности, графа «За отчетный период», подграфа «Прибыль» |
| Списано дебиторской задолженности на убыток (строка 29) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», «Расшифровка отдельных прибылей и убытков» | Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности, графа «За отчетный период», подграфа «Убыток» |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 30) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (строка 31) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период |
| Коммерческие и управленческие расходы (строка 32) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Сумма показателей «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы» за отчетный период |
| Прибыль (убыток) от продаж (строка 33) | Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» | Прибыль (убыток) от продаж за отчетный период |
| Внеоборотные активы (строка 36) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Итого по разделу I (строка 190) на конец отчетного периода |
| Незавершенное строительство (строка 39) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Незавершенное строительство (строка 130) на конец отчетного периода |
Окончание таблицы 2.6
| Показатель формы №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Оборотные активы (строка 40) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | «Итого по разделу II» (строка 290) на конец отчетного периода |
| Запасы (строка 41) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Запасы (строка 210) на конец отчетного периода |
| Производственные запасы (строка 42) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Сырье, материалы и другие аналогичные ценности на конец отчетного периода |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (строка 43) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода |
| Сумма показателей «готовая продукция» (строка 44) и «товары для перепродажи» (строка 45) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Готовая продукция и товары для перепродажи на конец отчетного периода |
| Краткосрочные финансовые вложения (строка 46) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Краткосрочные финансовые вложения (строка 250) на конец отчетного периода |
| Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Финансовые вложения») | Итоговая строка раздела «Финансовые вложения», графа «Краткосрочные» на конец отчетного периода | |
| Денежные средства (строка 47) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | Денежные средства (строка 26) на конец отчетного периода |
| Форма №4 «Отчет о движении денежных средств» | Остаток денежных средств на конец отчетного периода, графа «за отчетный год» | |
| Капитал и резервы (строка 48) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс» | «Итого по разделу III» (строка 490) на конец отчетного периода |
| Форма №3 «Отчет об изменениях капитала» | Остаток на 31 декабря отчетного года, графа «Итого» |
Форма № П-3 составляется ежемесячно, нарастающим итогом с начала года, показатели приводятся на конец отчетного периода. Значит, данные формы № П-2 будут совпадать с соответствующими показателями годовой и промежуточной финансовой отчетности на конец отчетного периода.
Рассмотрим соответствие показателей формы №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», и форм финансовой отчетности (таблица 2.7).
Таблица 2.7 – Тождественные показатели формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных
фондов (средств) и других нефинансовых активов» и форм финансовой отчетности
| Показатель формы №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» | Показатель финансовой отчетности | |
| наименование формы финансовой отчетности | наименование показателя | |
| Сумма полной учетной стоимости зданий (строка 02 графа 9) на конец отчетного периода | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства») | Здания на конец отчетного периода |
| Полная учетная стоимость транспортных средств на конец отчетного периода (строка 11 графа 9) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства») | Транспортные средства на конец отчетного периода |
| Полная учетная стоимость рабочего и продуктивного скота на конец отчетного периода (строка 12 графа 9) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства») | Сумма показателей «Рабочий скот» и «Продуктивный скот» на конец года |
| Полная учетная стоимость многолетних насаждений на конец отчетного периода (строка 13 графа 9) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства») | Многолетние насаждения на конец отчетного периода |
| Полная учетная стоимость доходных вложений в материальные ценности на конец отчетного периода (строка 38) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Доходные вложения в материальные ценности») | Итого по разделу «Доходные вложения в материальные ценности» на конец отчетного периода |
| «Справочно: основные фонды, взятые в аренду, учитываемые арендатором на забалансовом счете» на конец отчетного периода (строка 41) | Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Арендованные основные средства на конец отчетного периода |
| Сумма стоимостей земельных участков (строка 53) и объектов природопользования (строка 56), отражаемых в бухгалтерском учете в составе основных средств на конец отчетного периода | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства») | Земельные участки и объекты природопользования на конец отчетного периода |
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель, отражаемые в бухгалтерском учете в составе основных средств на конец отчетного периода (строка 55) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства») | Капитальные вложения на коренное улучшение земель на конец отчетного периода |
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности) на конец отчетного периода (строка 62) | Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Нематериальные активы») | Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) на конец отчетного периода |
| Деловая репутация организации на конец отчетного периода (строка 63) | Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Нематериальные активы») | Деловая репутация организации на конец отчетного периода |