Анализ ликвидности баланса
Сгруппировать активы по степени ликвидности и сравнить с обязательствами и капиталом, сгруппированными по срокам их погашения. Сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Определить текущую и перспективную ликвидность баланса предприятия.
АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток | |
На начало | На конец | ||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | ||||||
Быстрореализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | ||||||
Медленно реализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | ||||||
Труднореализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | ||||||
БАЛАНС | БАЛАНС |
Анализ финансовой устойчивости по следующим относительным показателям.
- коэффициент автономии;
- коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг);
- коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
- коэффициент отношения собственных и заемных средств;
- коэффициент маневренности;
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами;
- коэффициент имущества производственного назначения;
- коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств;
- коэффициент краткосрочной задолженности;
- коэффициент кредиторской задолженности.
Анализ финансовой устойчивостью по абсолютным показателям.
№ строки | Показатели | Годы | ||
1. | Источники собственных средств. | |||
2. | Внеоборотные активы | |||
3. | Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат | |||
4. | Долгосрочные кредиты и займы | |||
5. | Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств | |||
6. | Краткосрочные кредитные и заемные средства | |||
7. | Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств | |||
8. | Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса | |||
9. | Излишек источников собственных оборотных средств | |||
10. | Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников | |||
11. | Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат | |||
12. | 3-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации | |||
Финансовая устойчивость предприятия |
Анализ ликвидности баланса по относительным показателям.
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности;
- коэффициент текущей ликвидности
- коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования;
- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Оценка деловой активности.
Показатели деловой активности в днях:
1) Отдача активов, дней;
2) Отдача основных средств (фондоотдача), дней;
3) Оборачиваемость оборотных активов, дней;
4) Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней;
5) Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней;
6) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней;
7) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней;
8) Отдача собственного капитала, дней
Показатели деловой активности в оборотах:
1) Отдача активов, об.;
2) Отдача основных средств (фондоотдача), об.;
3) Оборачиваемость оборотных активов, об.;
4) Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об.;
5) Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об.;
6) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об.;
7) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об.;
8) Отдача собственного капитала, об.
Анализ рентабельности
- общая рентабельность, %
- рентабельность собственного капитала, %
- рентабельность оборотных активов, %
- общая рентабельность производственных фондов, %
- рентабельность всех активов, %
- рентабельность финансовых вложений, %
- рентабельность основной деятельности
- рентабельность производства, %