Расчет влияния факторов на показатель расходоемкости выручки от продаж ОАО
| Показатель | Условное обозначение | ±D | ||
| А | Б | |||
| 1. Количество проданной продукции, шт. | qобщ | |||
| 2. Общая величина переменных расходов, тыс. руб. | Sпер | |||
| 3. Величина переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб. | S   | |||
| 4. Общая величина постоянных расходов, тыс. руб. | Sпост | |||
| 5. Общая величина расходов по обычным видам деятельности, тыс. руб. | Sоб | |||
| 6. Выручка от продаж, тыс. руб. | N | |||
| 7. Расходоемкость выручки от продаж (доля общей величины расходов по обычным видам деятельности в сумме выручки от продаж), коэфф. |  |
Таблица 13
Расчет показателей для проведения маржинального анализа ОАО
| Показатель | Условное обозначение | ±D | Темп роста, % | ||
| А | Б | ||||
| 1. Выручка от продаж, тыс. руб. | N | ||||
| 2. Переменные расходы, тыс. руб. | Sпер | ||||
| 3. Постоянные расходы, тыс. руб. | Sпост | ||||
| 4. Маржинальная прибыль, тыс. руб. | РМ | ||||
| 5. Доля (уровень) маржинальной прибыли в сумме выручки от продаж | dРм | ||||
| 6. Критическая точка безубыточности (порог рентабельности), тыс. руб. | Nкр | ||||
| 7. Запас финансовой прочности, тыс. руб. | ЗФП | ||||
| 8. Доля (уровень) запаса финансовой прочности в выручке от продаж, % | dЗФП | ||||
| 9. Прибыль от продаж, тыс. руб. | РN | ||||
| 10.Сила операционного рычага |  |
Таблица 14
Расчет и комплексная оценка точки безубыточности и индивидуальной рентабельности реализуемой продукции ОАО
| Показатель | Усл. обозн. | Виды продукции | Итого | ||||||
| Марка А | Марка В | Марка С | 2008 г. | 2009 г. | |||||
| 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | ||||
| А | В | ||||||||
| 1. Количество реализованной продукции, шт. | qi | ||||||||
| 2. Цена, тыс. руб. | pi | ||||||||
| 3. Выручка от продаж, тыс. руб. | Ni | ||||||||
| 4. Переменные расходы на единицу продукции, тыс. руб. |  | 0,9435 | 0,8007 | 0,5340 | 0,5520 | 0,7881 | 0,8050 | 0,66395 | 0,64422 |
| 5. Общая величина переменных расходов, тыс. руб. |  | ||||||||
| 6. Постоянные расходы, тыс. руб. |  | - | - | - | - | - | - | ||
| 7. Маржинальная прибыль, тыс. руб. |  | ||||||||
| 8. Маржинальная прибыль на единицу реализованной продукции, тыс. руб. |  | ||||||||
| 9. Доля маржинальной прибыли в выручке от продаж |  | ||||||||
| 10. Критический объем продаж продукции (количество), шт. |  | ||||||||
| 11. Переменные расходы в точке безубыточности, тыс. руб. |  | ||||||||
| 12. Критический объем продаж продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. |  | ||||||||
| 13. Запас финансовой прочности, шт. | ЗФПq | ||||||||
| 14. Запас финансовой прочности, тыс. руб. | ЗФПN | ||||||||
| 15. Прибыль от продаж, тыс. руб. | EBIT | ||||||||
| 16. Рентабельность продаж, % | ROS |
Таблица 15
Расчет влияния на динамику выручки от продаж ОАО факторов
Количества, структуры и цен реализованной продукции
| Виды продукции | Количество реализованной продукции, шт.: | Цена единицы продукции, тыс. руб.: | Выручка за 2008 г., тыс. руб. | Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции в 2009 г.*, тыс.р. | Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции и изменения ее состава в 2009 году, тыс. руб. | Фактическая выручка за 2009 г., тыс. руб. | ||
| 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||||
| 7** | ||||||||
| «А» | ||||||||
| «Б» | ||||||||
| «В» | ||||||||
| Итого: | - | - |
Таблица 16