Мебельный комбинат «Интерьер» выпускает столы и стулья. За февраль 2007 г. Решение

Год

Отражается дооценка основного средства А:

1) Дебет 01 Кредит 83 - 15000 руб. - на сумму увеличения первоначальной стоимости;

2) Дебет 83 Кредит 02 - 4500 руб. - на сумму увеличения амортизации;

Отражается уценка основного средства Б:

1) Дебет 84 Кредит 01 - 15000 руб. - на сумму уменьшения первоначальной стоимости;

2) Дебет 02 Кредит 84 - 4500 руб. - на сумму уменьшения амортизации;

Год

Отражается уценка основного средства А:

1) Дебет 83 Кредит 01 - 15000 - на уменьшение первон. стоимости в пределах суммы ранее произведенной дооценки;

2) Дебет 84 Кредит 01 - 13750 руб. - на уменьшение первон. стоимости сверх суммы ранее произведенной дооценки;

3) Дебет 02 Кредит 83 - 4500 руб. - на уменьшение амортизации в пределах суммы ранее произведенной дооценки;

4) Дебет 02 Кредит 84 - 7000 руб. - на уменьшение амортизации сверх суммы ранее произведенной дооценки;

Отражается дооценка основного средства Б:

1) Дебет 01 Кредит 84 - 15000 руб. - на увеличение первоначальной стоимости в рамках предыдущего убытка;

2) Дебет 84 Кредит 02 - 4500 руб. - на увеличение амортизации, в рамках предыдущего убытка.

3) Дебет 01 Кредит 83 - 6250 руб. - на увеличение первоначальной стоимости;

4) Дебет 83 Кредит 02 - 4000 руб. - на увеличение амортизации.

Г.

1.начислена зарплата работникам основного производства за декабрь 2005 г.: Иванов И.И. – 8 000 руб.; Петров П.П. – 8 500 руб.; Сидоров С.С. – 8 000 руб.; Решение:

1) Начислена зарплата работникам осн. пр-ва за декабрь 2005: Дт 20 20 20 Кт 70 70 70: 8 000, 8 500, 8 000 Итого 24 500

2) Начислена зарплата работникам вспомогательного цеха: Дт 23 23 Кт 70 70: 8500, 8500, Итого: 17000

3) Начислена зарплата управленческому персоналу за декабрь 2005: Дт 26 26 Кт 70 70: 11000, 6000 Итого: 17000

4) Начислено пособие по больничному листу гл. бухгалтеру : Дт 69 Кт 70: 1000

5) Удержан налог на доходы физ. лиц из зарплаты сотрудников Дт 70 Кт 68: 7 735

6) Начислен ЕСН от фонда оплаты труда работников основ. производства: Дт 20 20 20 Кт 69 69 69: 4900, 711, 760

7) Начислен ЕСН от ФОТ работников вспомогательного цеха: Дт 23 23 23 Кт 696969: 3400, 493, 527

8) Начислен единый социальный налог от ФОТ управляющего персонала: Дт 26 Кт 69: 3 400, 493, 527

9) Перечислены с расчетного счета платежи: Дт 69 69 69 68 Кт 51 51 51 51: 11700, 1697, 1814, 7 735

10) Выдана из кассы зарплата работникам основного производства: Дт 70 Кт 50: 36 975 ???

11) Депонирована зарплата рабочих вспомогательного цеха Дт70 Кт 76/деп.: 14790

12) Отнесена на расчетный счет депонированная заработная плата: Дт 51 Кт 50: 14 790

13) Получена с расчетного счета депонированная заработная плата: Дт 50 Кт 51: 14 790

13) Выдана депонированная зарплата Дт 76/ деп. Кт 50: 14 790

11)В первичной документации предприятия за месяц отражено следующее движение материалов:

Начальный остаток 8600 кг по 3,1 р. Определить величину материальных расходов в денежном измерении, а также конечный остаток материалов: методом ФИФО (простая); методом средневзвешенной себестоимости (простая).

1. Метод ФИФО

Дата	Количество (кг)	Цена отпуска (руб.)	Сумма (руб.)
06.02		3,1
09.02		3,1
10.02		3,1
14.02		3,1
		3,65	4197,5
17.02		3,65	17702,5
		3,72
23.02		3,72
27.02		3,72
	17 250

Остаток на конец: 550кг*3,72+7000кг*3,15=2046+22050=24 096 руб.

2. Метод средневзвешенной себестоимости

Средневзвешенная: (8600*3,1+6000*3,65+3200*3,72+7000*3,15)/(8600+6000+3200+7000)=3,32

Расход:3,32*(1800+2500+3700+1750+5200+1500+800)= 3,32*17250= 57 270 Остаток: 7 550 кг*3,32 = 25 066 руб.

12) 30.01.07. оприходованы строительные материалы для строительства склада материалов. Стоимость материалов 700 000 руб. НДС 18 %; оплачены строительные материалы для строительства склада материалов; Решение:

1) Оприходованы строительные материалы для склада материалов Дт 10 Кт 60: 700000, Дт 19 Кт 60: 126000

2) Оплачены строительные материалы для склада материалов Дт 60 Кт 51: 826000

3) Учтены затраты по строительным работам склада материалов хозяйственным способом: Дт 08 Кт 10: 700000

4) Начислена заработная плата работникам по строительству склада Дт 08 Кт 70: 550000

5) Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда Дт 08 Кт 69: 143000

6) Начислена амортизация оборудования, связанная со строительством здания склада Дт 08 Кт 02: 30000

7) Осуществлен монтаж оборудования силами ремонтного подразделения: Дт 08 К 23: 10000

8) Осуществлены прочие затраты, связанные со строительством склада материалов Д 08 К 76: 5000

9) Введен в эксплуатацию склад материалов Д 01 К 08: 1438000

10) В результате научных иссл-ний разработана новая технология Дт 08 Кт 10,02,70,69: 140000; 60000; 100000; 36000

11) Принят к использованию в работе результат НИОКР (нематериальный актив) Д 04 К 08: 336000

13) Оценка материалов в текущем учете осуществляется по плановым ценам. На начало периода – плановые цены материалов 50000, отклонение от плановой стоимости – (-500). 01.02.07. поступили основные материалы на склад №1 по акцептованным счетам поставщиков группа 01 от завода №30 – 76 548 руб. НДС – 18 %. Плановая себестоимость поступивших материалов группы 01 – 77 000 руб.; Решение:

1) Поступили основные материалы на склад №1: а) Дт 15 Кт 19: 76548; Дт 19 Кт60: 13779; б) Дт 10 Кт 15: 77000

2) а) Дт 15 Кт 19: 23760; Дт 19 Кт60: 4277; б) Дт 10 Кт 15: 24000

3) а) Дт 15 Кт 19: 14880; Дт 19 Кт60: 2678; б) Дт 10 Кт 15: 14000

4) Согласно расходным документам отпущены в течение месяца материалы Дт 20 Кт 10/1: 98000

5) В конце месяца списывается отклонение стоимости материалов Дт 16 Кт 15: 188

6) Списываются отклонения от стоимости по плановым ценам Дт 20 Кт 16: 196 сторно

Ср % откл. = ;

Сумма отклонения = Ср% * Кт10 = 98000 * (-0,002%) = - 196

14) Оценка материалов в текущем учете осуществляется по плановым ценам. На начало периода – плановые цены материалов 8000, отклонение от плановой стоимости – (+200). 01.02.07. поступили основные материалы на склад №2 по акцептованным счетам поставщиков группа 12 от завода №3 – 3 915 руб. НДС – 18 %. Плановая себестоимость поступивших материалов группы 12 – 3 900 руб.; Решение:

1) Поступили основные материалы на склад №1: а) Дт 15 Кт 19: 3915; Дт 19 Кт60: 705; б) Дт 10 Кт 15: 3950

2) а) Дт 15 Кт 19: 5080; Дт 19 Кт60: 914; б) Дт 10 Кт 15: 5000

3) а) Дт 15 Кт 19: 3405; Дт 19 Кт60: 613; б) Дт 10 Кт 15: 3400

4) Согласно расходным документам отпущены в течение месяца материалы Дт 25 Кт 10/1: 5000; Дт 26 Кт 10: 3000

5) В конце месяца списывается отклонение стоимости материалов Дт 16 Кт 15: 50

6) Списываются отклонения от стоимости по плановым ценам Дт 25 Кт 16: 60; Дт 26 Кт 16: 36

транспортный цех 5000 / 8000 * 96 = 60; общехоз.: 3000 / 8000 * 96 = 36

15) В бухгалтерии промышленного предприятия за месяц отражено следующее движение материалов: Начальный остаток 7000 кг по 2,9 р. методом ФИФО (простой и скользящий). Решение:

ФИФО простая:

Дата	Количество (кг)	Цена отпуска (руб.)	Сумма (руб.)
06.03		2,9
09.03		2,9
10.03		2,9
		3,25
14.03		3,25	4712,5
17.03		3,25	13812,5
		3,62
23.03		3,62
		3,25	487,5
27.03		3,25
			51030,5

Остаток = 7450*3,25 = 24 212,5 руб.

17)В бухгалтерии промышленного предприятия за месяц отражено следующее движение материалов:

Начальный остаток 8800 кг по 3,33 р. методом средневзвешенной себестоимости (простой и скользящей).Решение:

Средневзвешенная общая:

(8800*3,33+6600*3,5+4200*3,2+6800*3,5)/(8800+6600+4200+6800)=89644/26400=3,40

Расход: 3,40*(1500+2300+3600+1300+4850+1800+1200)= 56270 Остаток: 9850*3,40 = 33 490 руб.

Средневзвешенная скользящая:

Дата	Расчет (отпуск в производство)	Остаток	Цена
06.01	1500 кг*3,33=4995		3,33
09.01	(7300*3,33+6600*3,5)/(7300+6600)=3,41 списываем 3,41*2300 = 7843		3,41
10.01	3600*3,41 = 12276		3,41
14.01	1300*3,41 = 4433		3,41
17.01	(6700*3,41+4200*3,2)/(6700+4200)=3,33 списываем: 3,33*4850=16150,5		3,33
23.01	(6800*3,5+6050*3,33)/(6800+6050)=3,42 списываем: 3,42*1800 = 6156		3,42
27.01	1200*3,42 = 4104		3,42

Расход = 55957,5 Остаток = 9850*3,42 = 33 687 руб.

Мебельный комбинат «Интерьер» выпускает столы и стулья. За февраль 2007 г. Решение

1. Списаны материалы на производство стульев: ДЕБЕТ 20-1 КРЕДИТ 10- 100 000 руб.;

2. Списаны материалы на производство столов: ДЕБЕТ 20-2 КРЕДИТ 10 - 180 000 руб.;

3. Отражена заработная плата: ДЕБЕТ 20-1 КРЕДИТ 70, 69 - 60 000 руб.;

4. Отражены заработная плата работникам, занятым в производстве столов,: ДЕБЕТ 20-2 КРЕДИТ 70, 69 - 100 000

Сумма прямых расходов, связанных с выпуском различных видов продукции, составила: стульев - 160 000 руб. (100 000 + 60 000); столов - 280 000 руб. (180 000 + 100 000). Общая сумма прямых расходов составила: 160000+ 280000= 440000

Расходы обслуживающего производства распределяются в следующем порядке:

· на затраты по производству стульев - 54 545 руб. (160 000 : 440 000 х 150 000);

· на затраты по производству столов - 95 455 руб. (280 000 : 440 000 х 150 000).

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 10 (70, 69, ...) - 150 000 руб. - отражены расходы вспомогательного производства;

ДЕБЕТ 20-1 КРЕДИТ 23 - 54 545 руб. - часть расходов вспомог. произв-ва учтена в затратах на производство стульев;

ДЕБЕТ 20-2 КРЕДИТ 23 - 95 455 руб. часть расходов вспом. производства учтена в затратах на производство столов.

19) ЗАО «Актив» 01.02.2007 г. передало 000 «Марс» технологическое оборудование по договору доверительного управления. Бухгалтер учредителя управления (ЗАО «Актив») сделает следующие проводки:

1. Учтена стоимость оборудования, переданного в доверительное управление: ДЕБЕТ 79-3 КРЕДИТ 01- 220 000 руб.;

2. Списана сумма амортизации по переданному оборудованию: ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 79-3 - 6000 руб.

3. Отражена прибыль по договору доверительного управления: ДЕБЕТ 79-3 КРЕДИТ 91-1 - 12 000 руб.

4. Получены деньги в счет прибыли по договору: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 79-3 - 12 000 руб.

Бухгалтер доверительного управляющего (ООО «Марс») на отдельном балансе сделает следующие проводки:

1. Оприходовано оборудование, полученное по договору довер. управления: ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 79-3 - 220 000 руб.;

2. Учтена амортизация по полученному оборудованию: ДЕБЕТ 79-3 КРЕДИТ 02 - 6000 руб.

3. Отражена прибыль по договору доверительного управления: ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 79-3 -12 000 руб.;

4. Сумма прибыли перечислена ЗАО «Актив»: ДЕБЕТ 79-3 КРЕДИТ 51 - 12 000 руб.

Акционерное общество приняло решение об увеличении уставного капитала на сумму 600 000 руб. путем выпуска 600 дополнительных акций номинальной стоимостью 1 000 руб. каждая, размещаемых путем открытой подписки. В соответствии с решением о выпуске акций размещаются по цене 1 200 руб. за одну акцию. Решение

1. Внесены ДС в счет увеличения уставного капитала: Дебет 50, 51, 52 Кредит 75 – 720 000 руб. (600*1 200)

2. Отражено увеличение УК за счет допол. размещения акций: Дебет 75 Кредит 80 / Объяв. капитал – 600000 (600*1000)

3. Отражена сумма увеличения размещенного капитала: Дебет 80 / Объяв. капитал Кредит 80 / Разм. капитал – 600000

4. Отражена сумма оплаченных допол. размещенных: Дебет 80 / Разм. капитал Кредит 80 / Оплач. капитал – 600000

5. Получен эмиссионный доход по допол. размещенным акциям Дебет 75 Кредит 83 – 120000 руб. (720 000 – 600 000)