Бюджет прямых материальных затрат
Бюджет прямых материальных затрат содержит информацию о затратах в предстоящем бюджетном периоде сырья, материалов, комплектующих в натуральном и стоимостном выражении по видам продукции и в целом по организации.
Таблица 14
Бюджет прямых материальных затрат
| Наименование материала | Потребность по видам продукции | Потребность всего | Учетная цена (руб.) | Стоимость (руб.) | |||
| Продукция № 1 | … | Продукция № m | Натуральная единица | Цена | |||
| Материал № 1 … Материал № n |
При расчете потребности в заготовлении материальных ресурсов должны быть учтены переходящие запасы, то есть для проведения расчетов используется уравнение:
| Количество заготавливаемых материальных ресурсов | = | Производственная потребность в материальных ресурсах | + | Запасы материальных ресурсов на конец периода | - | Запасы материальных ресурсов на начало периода | (34) |
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых затрат на оплату труда означает потребность в основном производственном персонале и затраты на оплату его труда в предстоящем периоде.
Таблица 15
| Категория персонала | Потребность по видам продукции (нормо-час) | Потребность всего (нормо-час) | Часовая ставка (руб.) | Всего по сдельной оплате (руб.) | Прочие выплаты (руб.) | Всего на оплату труда (руб.) | |||
| А | Б | В | Г | ||||||
| Рабочие: Водители: Служащие: |
Бюджет потребности в мощности
Бюджет потребности в мощностях отражает необходимый для выполнения бюджета производства фонд рабочего времени оборудования и затраты связанные с использованием оборудования в предстоящем периоде.
Таблица 16
| Вид оборудования | Потребность по видам продукции (машино-час) | Потребность в машино-часах всего | Стоимость машино-часа (руб.) | Стоимость всего (руб.) | |||
| А | Б | В | Г | ||||
Бюджет общепроизводственных затрат
Бюджет общепроизводственных затрат отражает затраты на содержание производственной инфраструктуры, необходимые для выполнения производственного плана.
Таблица 17
| Статьи затрат | Сумма |
| 1. Заработная плата аппарата управления цеха 2. Отчисления на социальное страхование аппарата управления цеха 3. Амортизация здания цеха 4. и т.д. |
Статьями бюджета или сметы общепроизводственных затрат могут быть:
– содержание аппарата управления цеха,
– содержание прочего цехового персонала,
– амортизация зданий, сооружений, инвентаря цехового назначения
– ремонт основных средств цехового назначения,
– внутризаводское перемещение грузов,
– затраты на отопление, освещение цеха и другие статьи затрат общецехового назначения.
Бюджет цеховой себестоимости
Бюджет цеховой себестоимости содержит информацию о себестоимости видов продукции и затратах на производственную программу в предстоящем периоде.
Таблица 18
| Статьи затрат | Затраты по видам продукции (руб.) | Всего | |||||
| Продукция №1 | № 2 | № 3 | |||||
| на единицу | на выпуск | на единицу | на выпуск | на единицу | на выпуск | ||
| 1. Прямые затраты на материалы 2. Прямые затраты на оплату труда 3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 4. Общепроизводственные затраты Всего производственная себестоимость |
Бюджет общехозяйственных расходов
Бюджет общехозяйственных затрат отражает затраты на содержание предстоящем бюджетом периоде инфраструктуры по организации в целом.
Форма бюджета та же, что и бюджета общепроизводственных затрат.
Статьями затрат бюджета (или сметы) общехозяйственных расходов могут быть:
– заработная плата управленческого персонала;
– командировки и перемещения;
– содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны;
– амортизация и содержание основных средств общехозяйственного назначения;
– затраты на охрану труда;
– подготовка кадров;
– затраты на организованный набор рабочей силы;
– налоги, сборы и отчисления;
– непроизводительные затраты и т.д.