Плательщиками налога на доходы с физических лиц признаются

а) граждане РФ;

б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от российских источников;

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.

При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся им вычеты производятся

а) с месяца поступления на работу , если проработано более 50% рабочего времени месяца;

б) с месяца, следующего за месяцем поступления а работу;

в) с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней.

5. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;

в) полученных в натуральном выражении;

г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.

Система ставок по НДФЛ

а) прогрессивная ;

б) пропорциональная ;

в) регрессивная.

Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери

а) подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению только в части, превышающей 2 млн. руб.;

в) не подлежит налогообложению;

г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно

Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы с физических лиц

а) не позднее фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода;

б) в день перечисления в бюджет сумм единого социального налога;

в) в последний день месяца, в котором начислен доход.

9. Налоговая ставка 13% установлена в отношении

а) доходов только граждан РФ;

б) доходов налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только доходов по основному месту работы;
г) доходов по основному месту работы и по совместительству.

Налоговую декларацию не обязаны предоставлять в налоговый орган

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица, продавшие имущество;

в) физические лица, получающие выигрыши;

г) физические лица, работающие по совместительству.

Ответственность за достоверность данных , представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей несет

а) налоговый агент;

б) налогоплательщик;

в) налоговый агент и налогоплательщик;

г) лицо, установленное в судебном порядке.

12. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику;

в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;

г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.

Задачи

1.Молодой специалист Петров В.А. принят на работу в должности инженера с окладом 8600 руб. В октябре начислена квартальная в размере 3000руб. Имеет двух детей в возрасте 3-х и 4-х лет По данным, приведенным в карточке учета доходов рассчитать сумму НДФЛ, начисленную в бюджет по ставке 13%.

Карточка учета доходов за 2012

Месяц	Доходы ( с начала года)	Стандартные вычеты	Сумма НДФЛ с начала года
оклад	премия	всего
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
декабрь

2.Работник получил на предприятии безпроцентную ссуду в размере 150 тыс. руб. сроком на 1 год, по истечении которой ссуда была возвращена полностью. Подсчитать сумму материальной выгоды, полученной работником и начислить НДФЛ. Ставку рефинансирования РФ принять равной 8,5%.

Месяц	Доходы ( с начала года)	Стандартные вычеты	Сумма НДФЛ с начала года
оклад	премия	всего
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
декабрь

3.Работник предприятия 1 июня получил безпроцентную ссуду в размере 30000 руб. сроком на 6 месяцев. Ежемесячно работник погашает сумму в размере 5000 руб. Рассчитать размер НДФЛ, удерживаемого с материальной выгоды. Ставку рефинансирования ЦБ принять равной 8,5%.

4.Молодой специалист Киселева В.А. принята на работу в должности бухгалтера с окладом 7500 руб. В июне ей начислена квартальная в размере 2000руб. Имеет одного ребенка - инвалида в возрасте 3-х лет По данным, приведенным в карточке учета доходов рассчитать сумму НДФЛ, начисленную в бюджет по ставке 13%.