Выписка из отчетов кассира за сентябрь 200_ г.

Раздел 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

1.1. Учет кассовых операций

Практическое занятие 1

Цель занятия— усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.

Задача1. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 200_ г. заполните приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Хозяйственные операции за октябрь

№ операции	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
		Остаток на 1.10.200 г.
		Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Иванову В. П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46
		Приходный кассовый ордер Ns 75 Получены в банке по чеку №093615; Для выплаты зарплаты Командировочные	126 600	126 600
		Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу агентом Максимо­вым И. П. остаток подотчетных сумм
		Расходный кассовый ордер № 382 По платежным ведомостям № 71—78 выплачена зарплата рабо­чим и служащим		122 600
		Расходный кассовый ордер № 383 Выдан аванс на командировку ин­женеру Васильеву М. И.
		Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Василье­вым М. И. Остаток неиспользо­ванных подотчетных сумм соглас­но авансовому отчету № 48 от 15 октября
		Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 083616: Для выдачи заработной платы Для выдачи депонентам На хозяйственные расходы	30 400 2200	33 400
		Расходный кассовый ордер № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Петровой В. С.
		Расходный кассовый ордер № 385 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И. П.
		Расходный кассовый ордер № 386 По платежным ведомостям выпла­чена заработная плата рабочим и служащим заработная плата депонентам	30400 2200	32 600
		Расходный кассовый ордер № 387 Выдан аванс на хозяйственные рас­ходы агенту Максимову И. П.

Задача 2. На основании приведенных операций по кассе сде­лайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Хозяйственные операции за февраль

№ опе­ра­ции	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма
		Остаток на 1.02.200 г.
		Приходный кассовый ордер № 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: На выплату зарплаты На хозяйственные и командировочные расходы	49 000 12 000
		Приходный кассовый ордер № 2 Поступили деньги в кассу за отпущенную за на­личный расчет продукцию
		Приходный кассовый ордер № 3 Поступили деньги в кассу от Петрова П. В. в возмещение материального ущерба
		Расходный кассовый ордер № 1 Выдана из кассы заработная плата	40 000
		Расходный кассовый ордер № 2 Выдано из кассы Котову К. В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам
		Приходный кассовый ордер № 4 Внесено в кассу Орловым О. В. за реализован­ные основные средства
		Расходный кассовый ордер № 3 Выдана из кассы заработная плата
		Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 4 Депонирована не полученная в срок заработная плата
		Расходный кассовый ордер № 5
		Приходный кассовый ордер № 5 Внесено в кассу за реализованную продукцию	15 000
		Приходный кассовый ордер Л» б Возвращен остаток подотчетных сумм Зайце­вым 3. В.
		Объявление на взнос наличными, расходный кассо­вый ордер № 6 Внесена на расчетный счет выручка за реализо­ванную продукцию	15 000
		Расходный кассовый ордер № 7 Выдана из кассы премия работникам по ведо­мости
		Остаток в кассе на 1 февраля

Практическое занятие 2

Цель занятия— усвоение порядка отражения кассовых опера­ций на синтетических счетах.

Задача 1,На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1.

Дата	№ кас­сового ордера	От кого получено или кому выдано	При­ход	Расход
		Остаток на 1 апреля
3/IV		По чеку №31540
3/IV		Мореву А. О. — под отчет
3/IV		Соколову Е. М. — депонированная зарплата
		Итого:
9/IV		По платежным ведомостям зарплата		40 500
9/W		За материалы, проданные за налич­ный расчет
9/IV		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
		Итого:		40 750
18/1V		От Марева А. О. — остаток подот­четных сумм
18/IV		Сомовой Е. М. — алименты
18/IV		По чеку №315841
		Итого:
22/IV		Семенову Е, И. — под отчет
22/IV		За дрова, проданные за наличный расчет
22/IV		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
		Итого:
29/IV		По чеку № 315842 на зарплату	57 200
29/IV		По платежной ведомости зарплата		57 000
29/IV		Семенову Е. И. — перерасход по авансовому отчету
29/IV		Егорову И. Н. — депонированная зарплата
		Итого:	57 200	68 690
		Остаток на 1 мая

Журнал-ордер№ 1

По кредиту сч. № 50 за____________________________г.

Дата (или за ка­кие числа)	В дебет счетов	Итого
			и	т.	д.
Итого

Ведомость№ 1 подебету сч. 50 за____________________г.

Сальдо на начало месяца

Дата	В кредит счетов	Итого
		№	№	№	№
Итого
Сальдо на конец месяца

Задача 2. Составить журнал учета хозяйственных операций. По данным отчетов кассира АО «Дон» за сентябрь 200_ г., Журнал-ор­дер и ведомость № 1.

Выписка из отчетов кассира за сентябрь 200_ г.