Раздел 4 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1. Отчет о движении денежных средств раскрывает изменения, произошедшие в отчетном периоде:
а) в дебиторской задолженности предприятия;
б) в кредиторской задолженности предприятия;
в) в денежных средствах и их эквивалентах;
г) в основных средствах предприятия.
2. Отчет о движении денежных средств включает в себя все перечисленные разделы, за исключением:
а) реализационной деятельности;
б) основной деятельности;
в) инвестиционной деятельности;
г) финансовой деятельности.
3. Высоколиквидные краткосрочные инвестиции, которые могут быть быстро конвертированы в деньги с незначительным риском изменения ценности, называются:
а) расходы будущих периодов;
б) начисленные доходы;
в) денежные эквиваленты;
г) краткосрочная дебиторская задолженность.
4. Получение дивидендов от инвестиций в акции отражается в отчете о движении денежных средств в разделе:
а) неденежные инвестиции и финансовая деятельность;
б) операционная деятельность;
в) инвестиционная деятельность;
г) финансовая деятельность.
5. Выдача кредитов другому предприятию отражается в разделе:
а) неденежные инвестиции и финансовая деятельность;
б) операционная деятельность;
в) инвестиционная деятельность;
г) финансовая деятельность.
6. Выпуск облигаций отражается в отчете о движении денежных средств в разделе:
а) неденежные инвестиции и финансовая деятельность;
б) операционная деятельность;
в) инвестиционная деятельность;
г) финансовая деятельность.
7. Все перечисленное ниже приводится в разделе «Финансовая деятельность» отчета о движении денежных средств, составленного по прямому методу, за исключением:
а) выпуска обыкновенных акций;
б) выкупа ранее выпущенных акций;
в) выплаты дивидендов денежными средствами.
8. Если сумма поступлений денег от покупателей составила 634,000 руб., а расчеты с заказчиками сократились на 19,400 руб. за тот же период, то величина продаж составила:
а) 653,400;
б) 614,600;
в) 634,800;
г) недостаточно информации.
9. Компания объявила величину дохода в виде процентов равной 29,450 руб. В то же время сумма процентов к получению сократилась на 2,600 руб. Определите величину оплаченных процентов:
а) 26,850;
б) 29,450;
в) 32,050;
г) недостаточно информации.
10. Компания начала год с дебиторской задолженностью за поставленные в кредит товары в сумме 46,700 руб. и закончила год с величиной дебиторской задолженности 31,900 руб. Величина продаж за год составила 687,000 руб. Определите величину денежных поступлений по задолженности:
а) 701,800;
б) 672,200;
в) 733,700;
г) 655,100.
1. В чем различие прямого и косвенного методов составления отчета о движении денежных средств?
2. Можно ли по отчету о движении денежных средств, составленному косвенным методом, определить, есть ли у компании операции, не связанные с движением денежных средств? Можно ли получить ту же информацию на основании данных отчета о движении денежных средств, составленного прямым методом?
3. Приведите основные варианты отчета о движении денежных средств и объясните, как их можно интерпретировать.
4. Классифицируйте приведенные ниже хозяйственные операции на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность: приобретение основных средств;
выплата дивидендов; погашение займов;
выдача денежных средств в подотчет; продажа основных средств;
продажа товаров; оплата аренды.
Тесты на умение
1. В недавно открытой парикмахерской в течение первого месяца работы зарегистрированы следующие события:
- 1 августа 1999 г. владелец внес 2,000 руб. на счет парикмахерской;
- 2 августа закуплены расходные материалы на 600 руб.;
- 3 августа уплачено 500 руб. арендной платы за помещение;
- 5 августа произведена установка мебели, закупленной в кредит за 1,200 руб., причем эта сумма должна быть возвращена тремя равными долями в течение августа, сентября и октября;
- парикмахерская открылась 12 августа и в первую неделю, которая закончилась 16 августа, денежные поступления составили 825 руб.;
- 17 августа выплаты ассистенту составили 125 руб.;
- поступления денег от предоставления услуг в последующие две недели, заканчивающиеся 31 августа, составили 1,900 руб.;
- 31 августа была выплачена первая часть задолженности за мебель;
- 31 августа были произведены выплаты собственникам парикмахерской в сумме 900 руб.
Требуется подготовить отчет о движении денежных средств прямым методом.
2. Составьте баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств прямым способом на основе следующей информации, собранной по окончании первого месяца работы компании «Авеста»:
| Хозяйственные операции | Сумма |
| Расчеты с поставщиками | |
| Расчеты с покупателями | |
| Входящее сальдо по денежным средствам | |
| Исходящее сальдо по денежным средствам | |
| Поступление денежных средств: | |
| Получено от покупателей | |
| Вклад учредителей в уставный капитал | |
| Продажа основных средств | |
| Уставный капитал | |
| Дивиденды | |
| Основные средства | |
| Офисные принадлежности | |
| Расход денежных средств: | |
| Приобретение основных средств | |
| Дивиденды | |
| Выплаты поставщикам и сотрудникам | |
| Расходы на аренду | |
| Нераспределенные прибыли на начало месяца | |
| Расходы на зарплату | |
| Доход от оказания услуг | |
| Расходы на содержание офиса |
1. Какова эффективность данного предприятия?
2. Назовите основные источники получения денежных средств.
3. На какие нужды используются деньги?
4. Какой вывод о финансовом благополучии компании может сделать потенциальный инвестор?
5. Можно ли сказать об этой компании, что она, скорее всего, расширяется?
6. На основе следующей информации составьте сокращенные отчеты (только по разделам) о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств прямым и косвенным способом.
В конце года из бухгалтерии компании получена следующая информация:
| Статья | Сумма |
| Расходы по зарплате | 10 400 |
| Доходы по процентам | |
| Получено от выпуска обыкновенных акций | |
| Объявлено и получено дивидендов | 22 000 |
| Получено денежных средств по процентам | 7 000 |
| Выплачено зарплаты | 110 000 |
| Продажи в кредит | |
| Выдан заем другой компании | 42 000 |
| Получено от продажи завода (включая 1000 рублей убытка) | 18 000 |
| Получено от покупателей | 369 000 |
| Получено денежных средств по дивидендам | 3 000 |
| Выплачено поставщикам | 319 000 |
| Продажи за наличный расчет | 92 000 |
| Амортизация основных средств | 32 000 |
| Получено от краткосрочных займов | 38 000 |
| Выплачено по долгосрочным долгам | 57 000 |
| Начислены и выплачены проценты | |
| Получено по долгам | 51 0000 |
| Получено от продажи инвестиций (включая 13 000 рублей прибыли) | 22 000 |
| Амортизация нематериальных активов | 5 000 |
| Приобретение товаров в кредит | 297 000 |
| Начислено и выплачено налога на прибыль | 16 000 |
| Выплачено денежных средств при приобретении основных средств | 83 000 |
| Себестоимость продаж | 284 000 |
| Денежные средства на начало года | 83 000 |
| Денежные средства на конец года | 54 000 |