Кассовые документы и учетные регистры

· Договор о полной материальной ответственности кассира.

· Приходный кассовый ордер (форма № КО-1).

· Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2).

· Кассовая книга (ф. № КО-4).

· Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3).

· Отчет кассира (по кассовой книге).

· Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. № КО-5).[1]

· Приказ (распоряжение) руководителя по проведению инвентаризации кассы.

· Акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе (форма № ИНВ-15) и др.

Задание 3.1.

Заполнить лист кассовой книги (табл. 3.1) ООО "Реванш" за один рабочий день (на текущую дату). Рассчитать оборот по приходу, оборот по расходу и остаток наличных денежных средств на конец дня (в т.ч. на заработную плату).

Данные для выполнения задания:

Остаток денежной наличности за предыдущий день — 10 000 рублей.

1. Получение выручки наличными денежными средствами от ООО " Стиль" за выполненные работы в окончательный расчет в сумме 25 000 рублей.

2. Приняты к учету наличные денежные средства, полученные из банка по чеку № 8255321 в сумме 105 000 рублей на заработную плату и выплату денежных средств на командировочные расходы (на основании выписки банка).

3. Выдача наличных денежных средств в сумме 3 000 рублей под отчет Степанову И.Т. на командировочные расходы на основании приказа руководителя и командировочного удостоверения.

4.Оформлена операция по возмещению из кассы расходов работника Топоркова М.Р. на покупку канцтоваров в сумме 150 рублей по товарному чеку.

5. По платежной ведомости № 17 производилась выдача заработной платы работникам организации в сумме 95 850 руб.

6. Работником организации Семеновым О.Г. возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы 2 500 руб. на основании авансового отчета, товарного и кассового чека.

7. Из кассы по заявлению работника (с резолюцией руководителя) выдана ссуда работнице Петровой М.Т. в сумме 5 000 руб.

Перечислите кассовые документы, оформляемые по данным хозяйственным операциям. Выпишите приходный и расходный кассовые ордера по перечисленным хозяйственным операциям (по выбору). Образцы заполнения кассовых документов приводятся в прил. 3.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей. Между ними находится линия отреза. Общее количество приходных и расходных кассовых ордеров записывается прописью.

В конце дня заполненный лист кассовой книги подписывают кассир и бухгалтер, а второй (отрывной) лист, заполненный под копирку, отрезают (отчет кассира). Сумма по приходным операциям за день называется оборотом по приходу. Сумма по расходным операциям за день - оборотом по расходу.

Кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги. Квитанция приходного ордера хранится с выпиской банка.

Таблица 3.1

Лист кассовой книги (отчет кассира)

Касса за «______» ______________________ 201___ г.

№ док.	От кого получено или кому выдано	№ кор. счета	Приход	Расход
			руб.	коп.	руб.	коп.

Итого за день __________________________

Остаток на конец дня, ___________________

в т.ч. на зарплату _______________________

Кассир ___________________________/ _______________ /

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____ приходных и ____ расходных получил.

Бухгалтер _______________________ / _______________ /.

В структуре остатка на конец рабочего дня указывается, какая сумма предназначена на выплату зарплаты. Остаток денежных средств на конец дня рассчитывается по формуле 3.1.

┌────────────┐ ┌─────────────┐ ┌────────────┐ ┌─────────────┐

│ Остаток │ │Приход денег │ │Расход денег│ │Остаток денег│

│ денег на │ + │в течение дня│ - │ в течение │ = │на конец дня │ (3.1)

│ начало дня │ │ │ │ дня │ │ │

└────────────┘ └─────────────┘ └────────────┘ └─────────────┘

Все листы кассовой книги нумеруются и прошнуровываются. На последнем листе проставляется общее количество страниц, указываются дата, подписи ответственных лиц (руководителя и главного бухгалтера), и ставится печать (штамп) организации (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Содержание последнего листа Кассовой книги

В этой книге пронумеровано и прошнуровано __________ листов М.П. (штампа) Руководитель организации ________________ ___________ ____________________ должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер________________ ___________ ____________________ должность подпись расшифровка подписи   « » __________ 200 г.

По завершении хозяйственной операции приходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы гасятся кассиром с помощью специального штампа и надписи «Получено» (табл.. 3.3).

Таблица 3.3

Содержание штампа кассира

Получено
Дата проведения «___» _________ 200___г	Подпись кассира ________________

Расходные кассовые ордера оформляются бухгалтером при выдаче денег из кассы и подписываются руководителем и главным бухгалтером.

Кассир принимает расходный ордер к исполнению, требуя при этом от физического лица, которому выдаются деньги из кассы, обязательного предъявления документов, удостоверяющих его личность.

По завершении хозяйственной операции кассир гасит расходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы штампом или надписью «оплачено» (табл.. 3.4)

Таблица 3.4

Содержание штампа кассира

оплачено
Дата проведения операции «___» _________ 200___г	Подпись кассира ________________

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров приведен на рис. 3.1. В журнале указывают реквизиты (номера и даты составления) всех приходных и расходных кассовых ордеров, выписанных в организации. Журнал ведут в течение года, а затем передают в архив, где он хранится 5 лет.

Рис. 3.1. Журнал регистрации приходных и расходных

кассовых документов (ф. N КО-3)

Для заполнения приходных кассовых ордеров по поступлению наличных денег в кассу организации можно воспользоваться данными табл. 3.5.

Таблица 3.5