Первичные документы и учетные регистры по расходным кассовым операциям

1. Первичные расходные документы:

a. Денежный чек предназначен для оформления выплат наличных денег со счетов ю/л

b. РКО применяется для оформления выплат по счетам ф/л

Учетные регистры расходной кассы:

1. расходный кассовый журнал (находится у контролеров)

2. отчетная справка кассира (сумма на начало дня, сумма выплаченная за день, сумма на конец дня)

3. книга учета принятых и выданных наличных денег и ценностей.

Синтетический учет кассовых операций

Синтетический учет кассовых операций осуществляется на балансовом счете 2 «Наличная валюта и чеки». К этому счету могут быть открыты счета 2го порядка:

· 20202 - касса

· 20203 - чеки в ин.валюте

· 20207 – денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кред. организаций

· 20208 – ден. средства в банкоматах

· 20209 – ден. средства в пути

· 20210 – чеки в ин.валюте, находящиеся в пути

По Дт этих счетов отражаются поступления ден. наличности, вносимой ф/лицами и ю/лицами на соответствующие счета.

По Кт счетов отражается списание наличности по расходным кассовым документам.

Ревизия кассы и отражение результатов ревизии в бух.уч.

Ревизия кассы производится по распоряжению руководителя банка. Проверяют банкноты, монеты и др. ценности в операционной кассе.

Ревизия производится:

· не реже 1го раза в квартал

· ежегодно по состоянию на 1 января

· при смене материально ответственных лиц (заведующего кассой, главного бухгалтера, руководителя)

Ревизия осуществляется внезапно, без предварительного оповещения в присутствии материально ответственных лиц, отвечающих за эти ценности. В случае их отсутствия об этом отмечается в акте за подписями всех членов комиссии. При этом все ценности опечатываются, пересчитываются и сверяются с данными книги учета ценностей (кладовая).

В результате ревизии могут быть выявлены излишки. Выявленные излишки оприходуются и возврату не подлежат. В учете это отражается:

Дт 20202 Кт 70606

Недостача подлежит погашению материально ответственным лицом. В учете делаются проводки:

· Выявлена недостача: Дт 60323(60306, 60308) Кт 20202

· Погашена недостача: Дт 20202 Кт 60323(60306, 60308)

Инкассация денежной наличности

Для приема наличных ден. средств после окончания опер. дня в банках работают вечерние кассы, что позволяет сдавать выручку за весь раб. день, ускоряет поступления в банк и обеспечивает их сохранность.

Прием наличных денег производится кассиром и опе5р. работником или только кассиром. Деньги принятые вечерним кассиром зачисляются не позднее следующего раб. дня.

Для ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления ден. средств на счета предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию ден. выручки на основе договора на инкассацию.

С каждой организацией, с которой заключается договор, выдается четное количество сумок с порядковыми номерами на них.

Выручка сдается инкассатору банка в закрытых и опломбированных сумках и заполняется препроводительная ведомость в 3х экз.:

1. вкладывается в сумку вместе с выручкой для отражения этой суммы в бух. учете;

2. (накладная) выдается инкассатору на руки при передачи сумки, затем ее отсылают клиенту в подтверждение принятой суммы;

3. (квитанция) с распиской кассира остается у инкассаторской организации.

После поступления сумок в вечернюю кассу составляется отдельная справка на общее количество сумок с выручкой и порожних сумок и отражается общая сумма выручек, объявленная по накладным. Сумки и деньги помещаются в сейф, закрываются и передаются под охрану.

Утром след. дня передаются в кассу пересчета. Пересчитанные деньги сдаются заведующему кассой под расписку. Накладные передаются опер. работникам для зачисления принятых сумм. Сумма перечисленных денег перечисляется в кассу банка и расчетные счета клиентов. В учете данные операции отражаются:

· Инкассированная ден. выручка: Дт 20209 Кт 40906

· После пересчета:

- не хватает средств: Дт 40906 Кт 20203-разница на сумму, которой не хватает

-лишние средства: Дт 20209 Кт 40906

· Зачисляем ден. средства:

- в кассу: Дт 20202 Кт 20209

- на расчетный счет: Дт 40906 Кт 40702

Определение безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – ден. расчеты, осуществляемые путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика на счет получателя средств.