Тема 4. Методические основы формирования отчетности субъектов малого предпринимательства
Вопросы для рассмотрения:
- Какие малые предприятия обязаны проводить независимую аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством РФ.
- Раскройте принципы составления бухгалтерской отчетности малого предприятия
- Какая выручка считается полученной малым предприятием от обычных видов деятельности?
- Какая информация раскрывается в формах статистической отчетности, представляемых субъектами малого предпринимательства?
- В чем различия между отчетным и налоговым периодом?
- В какие сроки должны представляться налоговые декларации?
- Имеет ли право малое предприятие при системе налогообложения в виде ЕНВД не вести бухгалтерский учет?
Тестовые задания
1. При общем режиме налогообложения малое предприятие обязано составлять и представлять заинтересованным пользователям:
а) бухгалтерскую отчетность;
б) налоговую отчетность;
в) статистическую отчетность;
г) бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.
2. Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить обязательную аудиторскую проверку, имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности формы № 3,4,5 и пояснительную записку. Это утверждение:
а) верно;
б) не верно
- При составлении формы №2 следует:
а) существенные показатели объединить;
б) несущественные показатели отразить развернуто;
в) каждый существенный показатель представить отдельно, несущественные показатели объединить.
- Суммовые разницы малого предприятия отражаются в Отчете о прибылях и убытках по строкам:
а) внереализационные доходы (расходы);
б) прочие операционные доходы (расходы);
в) коммерческие расходы;
г) управленческие расходы
- Справка об отнесении хозяйствующего субъекта к малому предпринимательству представляется в налоговый орган:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежегодно;
- Упростить учет малого предприятия можно путем:
а) отражения в нем лишь наиболее существенных хозяйственных операций;
б) сближение систем бухгалтерского и налогового учета;
в) увеличения штата бухгалтерской службы.
- Информация, представляемая в формах статистической отчетности малого предприятия, формируется по данным:
а) статистического учета;
б) управленческого учета;
в) бухгалтерского учета
- Предприятие, оказывая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке, при расчете ЕНВД использует в качестве физического показателя:
а) количество транспортных средств;
б) площадь стоянки (в кв.м.);
в) количество работников
- Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности является:
а) добровольным;
б) обязательным;
в) носит разрешительный характер
- Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима – УСН и в виде ЕНВД:
а) да;
б) нет;
в) требуется разрешение налоговых органов;
г) зависит от объема выручки.
Задание
1. Изучить порядок заполнения Бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
2. Заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения на основании следующих данных:
-доходы ООО «Ателье», учитываемые при исчислении налоговой базы – итого за год – 1787100 руб;
-сумма авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды – 41226 рублей;
-сумма исчисленных и уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также пособий по временной нетрудоспособности – 43800 руб.
В качестве объекта налогообложения выступают «доходы».
