Пример расчета себестоимости единицы продукции
| Наименование статей | Сумма, руб. | Доля | |
| Сырье и материалы на производство матрешек | 70 (на 1 единицу) | 26% | |
| Сырье и материалы на производство стульев | 1000 (на 1 единицу) | 74% | |
| Транспортные расходы | |||
| Коммунальные расходы | |||
| Хозяйственные расходы | |||
| Затраты на рекламу | |||
| Заработная плата | |||
| Пример Из таблицы видно, что на производство матрешек уходит 26% от общих затрат сырья. Так как распределение остальных затрат не известно, будем учитывать, что на производство матрешек будет уходить 26% остальных затрат. При этом, в месяц матрешек будет произведено 1000 шт., стульев 200 шт. Себестоимость: Матрешки: (70 000 + (3000+2000+1000+4000+10000)*26%)/1000 = 75 руб. Стула: (200 000 + (3000+2000+1000+4000+10000)*74%)/200 = 1074 руб. Для услуг, где сырьевые затраты минимальны, можно провести аналогичный расчет, только вместо сырья за основу взять затраты на выплату сдельно-премиальной заработный платы. |
__________________________
 Проведите расчет себестоимости единицы Вашей продукции (работы, услуги) |
_______________________________________
План доходов и расходов (БДР).
Задача:
• Произвести расчет показателя « чистая прибыль».
Источники:
• Информация раздела «производственный план», «финансовый план».
План доходов и расходов (бюджет доходов и расходов) показывает ожидаемые доходы и расходы от производства и реализации товаров, оказания услуг, торгово-закупочной деятельности. При формировании БДР учитываются только текущие затраты (не учитываются первоначальные вложения, не учитывается сумма уплачиваемого основного долга по кредитам и займам).
Пример построения БДР:
| Сумма, руб. | 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | … | |
| Выручка | 250 000,00 | 325 000,00 | 357 500,00 | … | |
| Затраты (себестоимость) | 210 750,00 | 262 703,00 | 260 292,00 | … | |
| Прочие доходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | … | |
| Прочие расходы | 3750,00 | 5625,00 | 5625,00 | … | |
| Прибыль (убыток) (1-2+3-4) | 35 500,00 | 56 672,00 | 91583,00 | … | |
| Налог | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | … | |
| Чистая прибыль (убыток) (5-6) | 29 900,00 | 51 072,00 | 85 983,00 | … | |
| Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом (7+8) | 29 900,00 | 80 972,00 | 166 955,00 | … | |
____________________________________________________
Помните что:
| ● Предприятию перечислили деньги за поставленную продукцию в прошлом квартале. Это не доход текущего периода. ●Предприятие заплатило за приобретение станка. Это не расход текущего периода. Только часть стоимости станка будет отнесена на расходы текущего периода в виде начисленной амортизации. ● Предприятие заплатило за материалы, которые пока не были использованы и хранятся на складе. Это не расходы текущего периода. ● Компания реализовала (отгрузила) продукцию клиенту, но пока не получила оплату. Это доход компании. А вот материалы, которые использовались при производстве отгруженной продукции – это расходы текущего периода. ● Прямые затраты на материалы, комплектующие, упаковку реализованной продукции – это расходы, имеющие непосредственное отношение к расходам (учетного периода). ● Аренда помещения, техники, заработная плата, рекламные расходы – это расходы, относящиеся к учетному периоду. |
Для удобства отражения информации можно использовать следующую таблицу:
 Простройте БДР на период реализации Вашего бизнес-проекта. | |||||
| Сумма, руб. | 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | … | |
| Выручка | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| Затраты (себестоимость) ** | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| Прочие доходы* | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| Прочие расходы* | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| Прибыль (убыток) (1-2+3-4) | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| Налог | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| Чистая прибыль (убыток) (5-6) | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом (7+8) | _____ | _____ | _____ | _____ | |
| *внереализационные доходы и расходы (субсидии, уплата процентов по кредиту и т.д.) ** учитываются только те затраты, которые напрямую связаны с извлечением дохода (получением выручки) в конкретном периоде (месяц, квартал и т.д.) | |||||
| Для расчетов |
_______________________________________
Источники финансирования бизнес-проекта.
Задачи:
• Определить перечень необходимых затрат на создание (развитие) предпринимательской деятельности;
• Дать подробные пояснения об источниках финансирования бизнес-проекта.
В качестве источника финансирования бизнес-проекта могут выступать: государственные субсидии, инвестиции частных лиц, банковский кредит, лизинг и т.д. Условия, касающиеся привлечения источников финансирования, определяются предпринимателем самостоятельно.
Для удобства отражения информации можно использовать следующую таблицу:
 Отразите информацию об источниках финансирования Вашего бизнес-проекта | |
| Всего, руб. | Сумма, руб. |
| В том числе: | _______________________________ |
| Собственные средства | _______________________________ |
| Средства гранта (субсидии), руб. | _______________________________ |
| Дополнительные заемные средства, руб. - Банковский кредит - Инвестиционные фонды - Венчурный капитал - Иные источники финансирования | _______________________________ _______________________________ _______________________________ |
_______________________________________
Для удобства отражения информации можно использовать следующую таблицу:
 Отразите информацию об основных статьях финансирования Вашего бизнес-проекта. | |||
| № п/п | Направление инвестиций | Всего | |
| 1. | Основные средства | ||
| 1.1. | __________________________________ | __________________________________ | |
| 1.2. | __________________________________ | __________________________________ | |
| ... | __________________________________ | __________________________________ | |
| 2. | Сырье и материалы | __________________________________ | |
| 2.1. | __________________________________ | __________________________________ | |
| 2.2. | __________________________________ | __________________________________ | |
| .... | __________________________________ | __________________________________ | |
| 3. | Прочие расходы | __________________________________ | |
| 3.1. | __________________________________ | __________________________________ | |
| 3.2. | __________________________________ | __________________________________ | |
| .... | __________________________________ | __________________________________ | |
| ИТОГО: |
__________________________
_____________
Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Задачи:
• Спрогнозировать денежный поток;
Источники:
• Информация раздела «производственный план», «финансовый план».
При формировании бюджета движения денежных средств учитываются фактический приход и отток денежных средств. При формировании показателя «приход» учитываются суммы полученных кредитов и займов. При формировании показателя «отток» учитываются сумма выплачиваемого основного долга по займам и кредитам, не учитываются амортизационные отчисления. Затраты на приобретение оборудования учитываются при формировании показателя «отток» от инвестиционной деятельности.
Пример построения БДДС.
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | 4 месяц | …. | ||
| I. Операционная (основная) деятельность | ||||||
| Приток | ||||||
| Приход от продаж (оказания услуг) | 250 000,00 | 325 000,00 | 357 500,00 | 393 250,00 | …….. | |
| 1. | Всего | 250 000,00 | 325 000,00 | 357 500,00 | 393 250,00 | …….. |
| Отток | ||||||
| Оплаты по операционным расходам (текущие расходы по основной деятельности) | 210 750,00 | 262 703,00 | 260 292,00 | 265 947,00 | …….. | |
| Проценты по кредиту | 3750,00 | 5625,00 | 5625,00 | 5625,00 | …….. | |
| Налоги | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | …….. | |
| 2. | Всего | 220 100,00 | 273 928,00 | 271 517,00 | 277 172,00 | …….. |
| 3. | Чистый операционный поток (1-2) | 29 900,00 | 51 072,00 | 85 983,00 | 116 078,00 | …….. |
| II. Инвестиционная деятельность | ||||||
| Закупка основных фондов | 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | …….. | |
| 5. | Отток всего | 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | …….. |
| Продажа основных фондов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | …….. | |
| 6. | Приток всего | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | …….. |
| 7. | Чистый инвестиционный поток (6-5) | -500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | …….. |
| III. Финансовая деятельность | ||||||
| Приток | ||||||
| Получение кредитов и займов | 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | …….. | |
| 8.. | Всего | 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | …….. |
| Отток | ||||||
| Возврат кредитов и займов | 14 000,00 | 14 000,00 | 14 000,00 | 14 000,00 | …….. | |
| 9. | Всего | 14 000,00 | 14 000,00 | 14 000,00 | 14 000,00 | …….. |
| 10. | Чистый финансовый поток (8-9) | 486 000,00 | -14 000,00 | -14 000,00 | -14 000,00 | …….. |
| 11. | Общий чистый поток(3+7+10) | 15 900,00 | 37 072,00 | 71 983,00 | 102 078,00 | …….. |
| 12. | Общий чистый поток нарастающий итогом (11+12) | 15 900,00 | 52 972,00 | 124 955,00 | 227 033,00 | …….. |
Помните что:
| ● Предприятию перечислили деньги за поставленную продукцию (в независимости от того за кокой период производиться оплата). Это приход денегтекущего периода. ● Предприятие заплатило за приобретение станка. Это отток денег текущего периода. ● Амортизация не учитывается в движении денег – это виртуальное начисление. ● Предприятие заплатило за материалы, которые пока не были использованы и хранятся на складе. Это отток денег текущегопериода. ● Компания реализовала (отгрузила) продукцию клиенту, но пока не получила оплату. Это не приводит к движению денег, как следствие не отражается в оттоке текущего периода. ● Если обязательства, относящиеся к учетному периоду, например, аренда помещения, техники, заработная плата, рекламные расходы, еще не оплачены, в оттоке денег текущего периода они не отражаются. ●Предприятие взяло кредит на покупку оборудования – это приток денег текущего периода. |
Для удобства отражения информации можно использовать следующую таблицу:
| Постройте БДДС на период реализации Вашего бизнес-проекта. | ||||||
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | 4 месяц | …. | ||
| I. Операционная (основная) деятельность | ||||||
| Приток | ||||||
| Приход от продаж (оказания услуг) | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| 1. | Всего | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| Отток | ||||||
| Оплаты по операционным расходам | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| Проценты по кредиту | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| Налоги | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| 2. | Всего | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| 3. | Чистый операционный поток (1-2) | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| II. Инвестиционная деятельность | ||||||
| Закупка основных фондов | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| 5. | Отток всего | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| Продажа основных фондов | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| 6. | Приток всего | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| 7. | Чистый инвестиционный поток (6-5) | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| III. Финансовая деятельность | ||||||
| Приток | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| Получение кредитов и займов | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| 8.. | Всего | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| Отток | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| Возврат кредитов и займов | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ | |
| 9. | Всего | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| 10. | Чистый финансовый поток (8-9) | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| 11. | Общий Чистый поток(3+7+10) | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| 12. | Общий чистый поток нарастающий итогом(11+12) | _______ | ________ | _________ | _________ | _____ |
| Для расчетов |
Расчет срока окупаемости и эффективности бизнес-проекта.
Задачи:
• Произвести расчет окупаемости бизнес-проекта;
• Произвести расчет показателей NPV, IRR
При формировании денежного потока учитывается фактическое движение денежных средств. Учитываются первоначальные вложения.
NPV (чистая приведенная стоимость)
Расчет данного показателя основан на сопоставлении величины суммы вложений (инвестиций) с общей суммой дисконтированных денежных поступлений, генерируемых этими вложениями. Поскольку приток денежных средств, в результате деятельности предприятия, распределен во времени, то он дисконтируется (уменьшается) с помощью коэффициента r. Показатель NPV приводит будущие денежные потоки (1 год, 2 год, 3 год реализации проекта), к текущему моменту времени (моменту оценки инвестиционного проекта). Если NPV> 0 проект прибыльный, NPV<0 - проект убыточный, NPV=0 - проект не прибыльный и не убыточный.
Для удобства отражения информации можно использовать следующую таблицу:
| Произведите расчет чистого дисконтированного денежного потока (NPV) | |||||||||||
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | … | |||||||
| 1. | Валовая выручка | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 2. | Затраты - всего | ____________ | ___________ | _________ | _____ | ||||||
| 3. | Налог | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 4. | Расходы на приобретение активов (инвестиции) | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 5. | Внереализационные доходы (субсидии) | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 6. | Расходы по финансовой деятельности (проценты по кредитам) | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 7. | Чистые выгоды (1-2-3-4+5-6) | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 8. | Коэффициент дисконтирования | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 9. | Дисконтированный поток (7*8) | ____________ | ___________ | _________ | ______ | ||||||
| 10. | Накопленный дисконтированный поток (NPV)(9+10) | ____________ | ___________ | _________ | _______ | ||||||
| Для расчетов | |||||||||||
| Коэффициент дисконтирования | |||||||||||
| Коэффициент дисконтирования = 1 / (1+r)ⁿ; | где: n- год реализации проекта r – ставка дисконтирования; | ||||||||||
| Для расчета ставки дисконтирования можно взять размер ставки рефинансирования банка и уровень риска проекта в % выражении. | |||||||||||
| Пример: Ставка дисконтирования установлена на уровне 20 % (8,25% – ставка рефинансирования банка, 11,75% - проектные риски). Реализация проекта предполагает 3 года. | |||||||||||
| Ставка дисконтирования 20% | 1 год | 2 год | 3 год | ||||||||
| Коэффициент дисконтирования | |||||||||||
| 1/ (1+0,2)¹ | 1 (1+0,2)² | 1/ (1+0,2)³ | |||||||||
| 0,833 | 0,694 | 0,579 | |||||||||
____________________________________________________
| Для расчетов | |||
| ______________ | ________________ | _____________________ | |
| Коэффициент дисконтирования | |||
| _______________ | _________________ | ______________________ |
_______________________________________
IRR (внутренняя норма доходности)
Расчет данного коэффициента показывает, какая величина ставки дисконтирования приведет к тому, что NPV будет равен нулю.