Понятие и назначение внебалансовых счетов

Аннотация

Данный документ предназначен для проведения лекционных занятий по теоретическому курсу "Вводный курс. Тема 4. "Внебалансовый учет».

Требования к знаниям слушателей:

- Общие знания основ банковской технологии и банковской системы в рамках темы 1 «Основы банковского дела» (Вводный курс);

- Знание основ бухгалтерского учета системы в рамках темы 2 "Основы бухгалтерского учета" (Вводный курс).

- Знание основ РКО в рамках темы 3 "Основы расчетно – кассового обслуживания (РКО)";

По итогам обучения, слушатели должны освоить следующие вопросы, рассматриваемые в данной теме «Вводного курса»:

- понятие и назначение внебалансового учета;

- особенности работы с внебалансовыми счетами;

- понятие и работа с картотекой документов;

- понятие и работа с картотекой ценностей;

- основные бухгалтерские проводки по ведению картотек.

Теоретический курс рассчитан на стажеров компании.

Программой курса предусматривается обязательное итоговое тестирование.

Продолжительность курса

· Лекции – 2 часа;

· Самостоятельная работа и ответы на тесты 2 часа.

Тема 4. "Внебалансовый учет».

1. Основные положения внебалансового учета............................................. 4

1.1. Нормативная база и основные положения внебалансового учета............................... 4

1.2. Понятие и назначение внебалансовых счетов................................................................ 4

1.3. Содержание внебалансового учета................................................................................. 5

Б. Счета доверительного управления................................................................................. 5

В. Внебалансовые счета....................................................................................................... 5

Г. Срочные операции............................................................................................................ 6

Д. Счета депо......................................................................................................................... 6

2. Картотека документов................................................................................ 7

2.1. Работа с документами картотеки № 1.............................................................................. 7

2.2. Работа с документами картотеки № 2.............................................................................. 8

2.3. Работа с документами картотеки корсчета................................................................... 10

3. Картотека ценностей................................................................................. 10

4. Картотека сумм......................................................................................... 11

Список источников........................................................................................ 13

Список учебных пособий....................................................................................................... 13

Нормативные документы....................................................................................................... 13

Ресурсы Internet....................................................................................................................... 13

Контрольные вопросы по теме:.................................................................... 14

Основные положения внебалансового учета

Нормативная база и основные положения внебалансового учета.

Порядок использования внебалансовых счетов и представления отчетности по внебалансовым операциям описывается в нормативных документах ЦБ РФ (см. список «Нормативных документов):

В 1997 г. Центральным Банком России был разработан и принят «План счетов бухгалтерского учета». В Положение ЦБР г. N 205-Пбыли описаны правила ведения бухгалтерского учета. Согласно ему, счета плана банковского бухгалтерского учета в кредитных организациях разделены по следующим областям учета (главам):

· А. Балансовые счета;

· Б. Счета доверительного управления;

· В. Внебалансовые счета;

· Г. Срочные операции;

· Д. Счета депо.

Примечание.Подробно структура плана счетов, структура и характеристики аналитических и синтетических счетов описана в теме 2 " Основы бухгалтерского учета ". данного курса.В рамках данной темы будет более подробно рассмотрен порядок работы со счетами области учета (главы) В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Понятие и назначение внебалансовых счетов

Внебалансовый счет (Забалансовый счет , Off-balance account)-бухгалтерский счет, используемый для учета ценностей и документов, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах. Внебалансовые счета используются, так же, для учета средств, проводки по которым в данный момент невозможны на основных счетах балансового учета А.

На внебалансовых счетах банка учитываются:

· резервные фонды денежных билетов и монеты;

· средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении (в том числе по доверительному управлению);

· отстроченные и просроченные платежи;

· не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки);

· расчетные документы, переданные банку на инкассо;

· ценности, принятые на хранение;

· бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки;

· ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках

· аккредитивы к оплате и т.д.

Внебалансовые счета, аналогично балансовым, подразделяются по синтетическим счетам первого и второго порядка. Исключением, в данном случае, являются счета области учета Д. «СЧЕТА ДЕПО». В ней присутствуют только счета 2 – го порядка.

Учет по внебалансовым счетам осуществляется на активных и пассивных счетах с соблюдением принципа двойной записи. Внебалансовые счета группируются в разделы исходя из экономического содержания учитываемых на них ценностей и документов.

Содержание внебалансового учета