Задания для аудиторской работы студентов
ЗАДАНИЕ 7.1.
ООО «Луч» 04.12.2004 г. получило от ЗАО «Поставка» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. В адрес ООО «Луч» 24.12.2004 г. был отгружен товар в счет полученного аванса. Этот товар был закуплен за 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) у ООО «Сервис» по счет-фактуре № 45 от 15.12.2004 г. и оплачен платежным поручением № 35 от 16.12.2004 г. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
ЗАДАНИЕ 7.2.
В январе 2001 г. ООО «Луч» поставило партию собственной продукции ООО «Поставка». Стоимость продукции согласно договору составила 90 000 руб. Проданная продукция НДС не облагается. Из-за неплатежеспособности ООО «Поставка» продукция не была оплачена в срок, установленный договором. В январе 2004 г. ООО «Луч» приняло решение списать сумму задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам под списание этой задолженности не создавался. Через 5 лет задолженность погашена не была. Отразите указанные операции в учете ООО «Луч».
ЗАДАНИЕ 7.3.
ООО «Луч» приобрело оборудование на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). В соответствии с условиями договора в момент получения оборудования ООО «Луч» передает поставщику собственный вексель на сумму 118 000 руб. Срок платежа по векселю установлен по истечении 90 дней с момента составления векселя, проценты по векселю не начисляются. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
ЗАДАНИЕ 7.4.
ООО «Луч» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 60 000 руб.
В период действия договора страхования на складе возник пожар, и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе:
— 36 000 руб. — стоимость материалов (в том числе НДС — 5492 руб.);
— 10 000 руб. — затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму единого социального налога и взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве). Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
ЗАДАНИЕ 7.5.
При формировании уставного капитала вновь открытого акционерного общества «Прогресс» собственниками внесены 10 000 руб. в кассу, 20 000 руб. — на расчетный счет, 5000 руб. — нематериальный актив (товарный знак), автомашина с оценочной стоимостью 100 000 руб., оборудование — 50 000 руб., векселя со сроком погашения 3 месяца в сумме 5000 руб. Отразите в учете ОАО «Прогресс» указанные операции.
ЗАДАНИЕ 7.6.
Чистая прибыль ООО «Луч» по итогам года составила 100 ООО руб. На общем собрании учредителей эту прибыль было решено распределить между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале:
—ЗАО «Поставка» — 75 000 руб.;
—Иванову И. И. - 25 000 руб.
Иванов работником ООО «Луч» не является. Иванову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО «Поставка» — перечислены на расчетный счет через банк.
Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер «Луч» использует субсчета:
—75-2-1 «Расчеты по выплате доходов с ЗАО «Поставка»;
—75-2-2 «Расчеты по выплате доходов с Ивановым И. И.». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
ЗАДАНИЕ 7.7.
Бухгалтер ООО «Луч» для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует субсчет 68-1. ООО «Луч» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. Прибыль, полученная организацией в отчетном году составила 125 000 руб., в том числе:
—за I квартал — 20 000 руб.;
—за II квартал — 30 000 руб.;
—за III квартал — 60 000 руб.;
—за IV квартал — 15 000 руб. Ставка налога на прибыль 24%. Определите сумму авансовых платежей и отразите в учете ООО «Луч» начисление и перечисление налога на прибыль.
ЗАДАНИЕ 7.8
Из банка в кассу организации поступило 300 000 руб. для выдачи заработной платы. 270 000 руб. выдано работникам, 30 000 из-за неявки получателей в установленный срок депонировано. Позднее депонированные суммы выплачены получателям. Составить бухгалтерские проводки.
ЗАДАНИЕ 7.9
Работнику организации выдано под отчет 10 000 руб. на приобретение материалов, но он закупил материалы на сумму 12 180 руб., что подтверждается соответствующими документами продавца. Работником составлен и представлен в бухгалтерию организации авансовый отчет. Перерасход по авансовому отчету выдан работнику из кассы организации.
ЗАДАНИЕ 7.10
Выявлена недостача материалов на складе на сумму 4 000 руб. Сумма недостачи удерживается из заработной платы материально ответственного лица-работника склада. Составить бухгалтерские проводки.
ЗАДАНИЕ 7.11
Создается акционерное общество. Объявленный уставный капитал 500 000 руб. В счет оплаты акций учредителями внесены:
-денежные средства – 200 000 руб.;
-основные средства – 250 000 руб.;
-материалы – 50 000 руб.;
Составить бухгалтерские проводки.
ЗАДАНИЕ 7.12
Начислены дивиденды акционерам:
-юридическим лицам – 300 000 руб.;
-физическим лицам – работникам организации – 180 000 руб.
Удержан налог на прибыль с начисленных дивидендов 18 000 руб., налог на доходы физических лиц 10 800 руб. Дивиденды юридическим лицам перечислены с расчетного счета, физическим лицам выданы из кассы организации. Составить бухгалтерские проводки.
ЗАДАНИЕ 7.13
Организацией 1 марта получен в банке кредит в сумме 1000000 руб. По условиям договора основная сумма долга должна быть погашена 1 сентября следующего года. 2 сентября следующего года (когда по условиям договора кредита до возврата основной суммы долга осталось 365 дней) долгосрочная задолженность переведена в краткосрочную. По истечении срока договора кредит возвращен. Составить бухгалтерские проводки.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
1. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, при списании относятся:
а) В состав управленческих расходов,
б) На счет операционных расходов.
в) На счет валовой прибыли организации (дебет счета 99).
г) На счет внереализационных расходов.
2. Списание невостребованной дебиторской задолженности при наличии резерва по сомнительным долгам оформляется проводкой:
а) Дт сч. 84 Кт сч. 62.
б) Дт сч. 99 Кт сч. 62.
в) Дт сч. 91 Кт сч. 62.
г) Дт сч. 63 Кт сч. 62.
3. Кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в доход организации:
а) В сумме, по которой эта задолженность была отражена в учете.
б) В сумме задолженности, указанной в последнем акте сверки с кредитором.
в) В сумме задолженности, скорректированной на ставку рефинансирования ЦБ РФ за период учета задолженности в организации.
4. В бухгалтерском учете кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается проводкой:
а) Дт сч. 60 Кт сч. 84.
б) Дт сч. 60 Кт сч. 90.
в) Дт сч. 60 Кт сч. 91.
г) Дт сч. 60 Кт сч. 99.
5. Суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, отражаются в учете в том отчетном периоде, когда:
1. Имеются объективные данные о ликвидации организации-кредитора.
2. Появились достаточные основания к тому, что суммы задолженности взысканы не будут.
3. Когда срок исковой давности истек.
6. Оплата счетов поставщиков оформляется бухгалтерской записью:
а) Дт сч. 60 Кт сч. 51.
б) Дт сч. 76 Кт сч. 51.
в) Дт сч. 60, субсчет «Авансы выданные», Кт сч. 51.
7. Авансы, перечисленные поставщикам согласно договору поставки материально-производственных запасов, отражаются бухгалтерской записью:
а) Дт сч. 60, субсчет «Авансы выданные», Кт сч. 51.
б) Дт сч. 55 Кт сч. 51.
в) Дт сч. 62, субсчет «Авансы полученные», Кт сч. 60, субсчет «Авансы выданные».
8. Бухгалтерская запись Дт сч, 51 Кт сч. 62 означает:
1. Зачет ранее полученного аванса у поставщика.
2. Получение аванса от покупателя.
3. Зачет поставщиком ранее полученного аванса от покупателя.
4. Поступление средств от покупателя в окончательный расчет.
9. Отгрузка продукции покупателю и предъявление ему расчетных документов отражается:
а) Дт сч. 62 Кт сч. 90 «Продажи».
б) Дт сч. 90 Кт сч. 62.
в) Дт сч. 90 Кт сч. 43.
10. Оплата покупателями расчетных документов за отгруженную продукцию отражается:
а) Дт сч. 62 Кт сч. 90.
б) Дт сч. 51 Кт сч. 62.
в) Дт сч. 62 Кт сч. 51.
11. В бухгалтерском балансе суммы резерва в случае создания организацией резервов сомнительных долгов показываются:
а) В активе баланса — уменьшая сумму дебитор ской задолженности.
б) Обособленно в пассиве баланса.
в) В пассиве баланса в составе данных о нераспределенной прибыли.
12. В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам отражается проводкой:
а) Дт сч. 91 Кт сч. 63,
б) Дт сч, 99 Кт сч. 63.
в) Дт сч. 26 Кт сч. 63.
г) Дт сч. 84 Кт сч. 63.
13. Возникновение обязательств организации перед поставщиком за поступившие на склад МПЗ:
а) Дт сч. 10 Кт сч. 60.
б) Дт сч. 62 Кт сч. 10.
в) Дт сч. 10 Кт сч. 51.
14. Оплата расчетных документов поставщиков из кассы отражается бухгалтерской записью:
а) Дт сч. 51 Кт сч„ 60.
б) Дт сч. 60 Кт сч. 50.
в) Дт сч, 60 Кт сч. 51.
15. По неотфактурованным поставкам учет расчетов ведется на счете:
а) 60.
б) 76.
в) 91.
16. Суммы, ранее отнесенные в дебет счета 73, при отказе судом в возмещении материального ущерба, причиненного работником, списываются в кредит счета:
а) 91.
б) 94.
в) 84.
17. В бухгалтерском учете проценты за пользование кредитами банков списываются проводкой:
а) Дт сч. 84 Кт сч. 51.
б) Дт сч, 91 Кт сч. 51.
в) Дебет счетов учета активов, под приобретение которых был взят кредит, кредит счета 51.
г) Дт сч. 26 Кт сч. 51.
18. Оплачен по безналичному расчету авиабилет для сотрудника, отправляющегося в командировку. Данная операция оформляется проводкой:
а) Дт сч. 26 Кт сч. 51, Дт сч. 71 Кт сч. 51.
б) Дт сч. 76 Кт сч. 51, Дт сч. 71 Кт сч. 76.
в) Дт сч. 88 Кт сч. 51, Дт сч. 81 Кт сч. 51.
г) Дт сч. 81 Кт сч. 51, Дт сч. 71 Кт сч. 81.
19. Бухгалтерская запись Дт сч. 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным», Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по НДС» означает:
а) Восстановлена сумма авансового платежа.
б) Начислен НДС по реализованной продукции.
в) Зачтен авансовый платеж.
г) Начислен НДС с суммы поступившего аванса.
20. Начисление налога на имущество организаций отражается бухгалтерской записью:
а) Дт сч. 91 Кт сч. 68.
б) Дт сч. 26 Кт сч. 68.
в) Дт сч. 25 Кт сч. 68.
г) Дт сч. 68 Кт сч. 91.
21. Перечисление налога на имущество организаций отражается бухгалтерской записью:
а) Дт сч. 68 Кт сч. 51.
б) Дт сч. 68 Кт сч. 91.
в) Дт сч. 99 Кт сч. 68.
22. Счет 73 используется для отражения:
а) премий работникам.
б) удержаний из заработной платы.
в) депонированной заработной платы.
г) расчетов с работниками за товары, купленные в кредит, по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба и т.д.
23. Какую хозяйственную операцию отражает бухгалтерская запись:
Дт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт сч. 50 «Касса»
а) Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм,
б) Перечислено из кассы предприятия различным кредиторам,
в) Выдача из кассы под отчет на хозяйственные расходы,
г) Поступило в кассу от прочих дебиторов.
24. Выдача под отчет на командировочные расходы отражается бухгалтерской записью:
а) Дт сч. «Касса» Кт сч. «Расчеты с подотчетными лицами»
б) Дт сч. «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт сч. «Касса»
в) Дт сч. «Расчеты с подотчетными лицами» Кт сч. «Касса»
г) Дт сч. «Касса» Кт сч. «Расчетный счет»
25. Выдача под отчет на командировочные расходы отражается бухгалтерской записью:
а) Дт сч. «Касса» Кт сч. «Расчеты с подотчетными лицами»
б) Дт сч. «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт сч. «Касса»
в) Дт сч. «Расчеты с подотчетными лицами» Кт сч. «Касса»
г) Дт сч. «Касса» Кт сч. «Расчетный счет»