Бухгалтерский учет в РФ регулируется ... системой нормативного регулирования
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО»
Необходимо выполнить решение двух задач из выше приведенного списка (всего 54 задачи), раскрыть содержание вопроса (всего 30 вопросов), и ответить на вопросы теста.
Номера задач для решения выбирать в соответствии с двумя последними цифрами номера зачетной книжки по ключу, приведенному в таблице:
предпоследняя цифра зачетной книжки – по вертикали
последняя цифра зачетной книжки – по горизонтали
Номер вопроса указан в соответствующей ячейке после двух номеров задач через знак *.
| № | ||||||||||
| 1, 54 *30 | 11, 44 *25 | 21, 34 *20 | 31, 4 *30 | 41, 14 *20 | 51, 24 *10 | 7, 48 *1 | 17, 38 *11 | 27, 28 *21 | 37, 10 *29 | |
| 2, 53 *1 | 12, 43 *6 | 22, 33 *11 | 32, 5 *29 | 42, 15 *19 | 52, 25 *9 | 8, 47 *2 | 18, 37 *12 | 28, 1 *22 | 38, 11 *1 | |
| 3, 52 *29 | 13, 42 *24 | 23, 32 *19 | 33, 6 *28 | 43, 16 *18 | 53, 26 *8 | 9, 46 *3 | 19, 36 *13 | 29, 2 *23 | 39, 12 *28 | |
| 4, 51 *2 | 14, 41 *7 | 24, 31 *12 | 34, 7 *27 | 44, 17 *17 | 54, 27 *7 | 10, 45 *4 | 20, 35 *14 | 30, 3 *24 | 40, 13 *2 | |
| 5, 50 *28 | 15, 40 *23 | 25, 30 *18 | 35, 8 *26 | 45, 18 *16 | 1, 54 *6 | 11, 44 *5 | 21, 34 *15 | 31, 4 *25 | 41, 14 *27 | |
| 6, 49 *3 | 16, 39 *8 | 26, 29 *13 | 36, 9 *25 | 46, 19 *15 | 2, 53 *4 | 12, 43 *6 | 22, 33 *16 | 32, 5 *26 | 42, 15 *3 | |
| 7, 48 *27 | 17, 38 *22 | 27, 28 *17 | 37, 10 *24 | 47, 20 *14 | 3, 52 *3 | 13, 42 *7 | 23, 32 *17 | 33, 6 *27 | 43, 16 *26 | |
| 8, 47 *4 | 18, 37 *9 | 28, 1 *14 | 38, 11 *23 | 48, 21 *13 | 4, 51 *2 | 14, 41 *8 | 24, 31 *18 | 34, 7 *28 | 44, 17 *4 | |
| 9, 46 *26 | 19, 36 *21 | 29, 2 *16 | 39, 12 *22 | 49, 22 *12 | 5, 50 *1 | 15, 40 *9 | 25, 30 *19 | 35, 8 *29 | 45, 18 *25 | |
| 10, 45 *5 | 20, 35 *10 | 30, 3 *15 | 40, 13 *21 | 50, 23 *11 | 6, 49 *13 | 16, 39 *10 | 26, 29 *20 | 36, 9 *30 | 46, 19 *5 |
Вопросы для контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерское дело» для студентов экономического факультета*
по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
На 2010-2011 учебный год
1.Институт профессиональных бухгалтеров России (ИПБ России)
2.Профессиональные организации аудиторов в Российской федерации и зарубежном
3.Международные бухгалтерские профессиональные организации
4.Система законодательного регулирования бухгалтерского учета в России
5.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации
6.Понятие, содержание и особенности аудиторской деятельности в Российской Федерации
7.Коммерческая тайна, налоговая тайна, аудиторская тайна
8.Организация бухгалтерского учета в организациях
9.Организационная структура бухгалтерской службы в организации
10.Права и обязанности главного бухгалтера
11.Права и обязанности должностных лиц бухгалтерской службы
12.Права и обязанности аудиторов
13.Ответственность главного бухгалтера
14.Ответственность аудиторов и аудиторских фирм
15.Этическое регулирование деятельности профессиональных бухгалтеров в России и за рубежом
16.Правовой статус бухгалтерской службы, ее место в структуре управления организацией
17.Особенности организации бухгалтерского дела в хозяйственных товариществах и обществах
18.Особенности организации бухгалтерского дела в производственных и потребительских кооперативах
19.Особенности организации бухгалтерского дела в государственных унитарных организациях
20.Особенности организации бухгалтерского дела в некоммерческих организациях
21.Особенности организации бухгалтерского дела по договору о совместной деятельности
22.Особенности организации бухгалтерского дела на малых предприятиях
23.Особенности организации бухгалтерского дела в финансово-промышленных группах
24.Критерии признания активов, обязательств, доходов и расходов в бухгалтерской отчетности
25.Формирование финансовых резервов в системе бухгалтерского дела
26.Документооборот. Технология обработки документов
27.Хранение документов и процедура их изъятия
28.Учетная политика организации
29.Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности
30.Порядок исправления ошибок в налоговых декларациях
| Задача №1. Организация проводила строительство хозяйственным способом здания производственного назначения. В ноябре текущего года здание было построено и введено в эксплуатацию. Затраты на проведение строительства составили: - стоимость материалов – 708000 руб., в том числе НДС – 18 %; - услуги сторонних организаций – 295000 руб., в том числе НДС – 18%; - заработная плата работников, участвующих в строительстве – 300000 руб.; - взносы – __%; - амортизация основных средств, эксплуатируемых в строительстве, – 95000 руб.; - затраты на государственную регистрацию права собственности на здание – 9000 руб. Срок полезного использования установлен 25 лет. Организация применяет "амортизационной премии" 10% в соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ. Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость здания, сумму амортизационных отчислений за 1 месяц, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты по НДС, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №2. Согласно договору с организацией-поставщиком организация покупатель приобретает объект основных средств на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 118000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект оприходован и введен в эксплуатацию 20.01.04. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 7 лет, для налогового учета 4 года. Метод начисления амортизации линейный. Через 5 лет эксплуатации объект ликвидируется. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №3. ООО «Аэлита» занимается торговлей. За февраль 2010 г. работнику А.И. Иванову было начислено: - заработная плата в сумме 10000 руб.; - премия, в соответствии с трудовым договором – 20% от начисленной заработной платы; - разовая материальная помощь (не предусмотренная коллективным договором) в размере 2500 руб. Предприятие производит начисление районного коэффициента 15%. Иванов А.И. имеет сына, ученика 5 класса. Требуется: составить бухгалтерские проводки по начислению заработной платы, НДФЛ, определить сумму к выплате, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №4. ООО «Марс» занимается производством. За январь 2010 г. работнику основного производства А.И. Иванову было начислено: - заработная плата в сумме 7000 руб.; - премия, в соответствии с трудовым договором – 20% от начисленной заработной платы; - материальная помощь в соответствии с трудовым договором в размере 1500 руб. Предприятие производит начисление районного коэффициента 15%. Иванов А.И. имеет сына, ученика 5 класса. Требуется: составить бухгалтерские проводки по начислению заработной платы, НДФЛ, определить сумму к выплате, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №5. ООО «Мираж» 10 января 2010 года получило в банке кредит на 118 000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2005 года. За пользование кредитом ООО «Мираж» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты – 19% годовых. Получив кредит, ООО «Мираж» сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 118 000 руб. (в том числе НДС – 18%) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2005 года. 28 февраля 50 % материалов передано в производство. Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, поступление материалов, начисление процентов по кредиту и возврату кредита в учете, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | Задача №6. ООО «Мираж» 10 января 2010 года получило в банке кредит на 59000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2005 года. За пользование кредитом ООО «Мираж» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты – 17% годовых. Получив кредит, ООО «Мираж» сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 59000 руб. (в том числе НДС – 18%) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2005 года. 28 февраля все материалы переданы в производство. Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, поступление материалов, начисление процентов по кредиту и возврату кредита в учете, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | ||||||||||||
| Задача №7. В январе 2010 года ООО «Регата» получило краткосрочный заем на строительство нового производственного цеха - 500 000 руб. За пользование займом ООО «Регата» в последний день каждого месяца начисляет и уплачивает проценты в сумме 10 000 руб. Задолженность по займу должна быть погашена в июле 2010 года. Для строительства цеха была привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Строительство должно было быть начато в январе 2009 г., а закончено в марте 2010 года. Стоимость его работ составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, затраты по строительству объекта основных средств, начисление процентов по кредиту и возврату кредита, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | Задача №8. Организация продает оборудование. Согласно договору с покупателем цена реализации оборудования с учетом НДС 35400 руб. Восстановительная стоимость – 40000 руб., сумма начисленной амортизации – 15000 руб., остаточная стоимость по данным налогового учета 27800 руб. Расходы по демонтажу основного средства, выполненному вспомогательным производством, составили 268 руб. В результате переоценок оборудования в предыдущие отчетные периоды на добавочный капитал было отнесено 5200 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от продажи оборудования, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №9. Единственный учредитель ООО «Росинка» Иванов А.Д. безвозмездно передал своей организации материалы для производства мебели. Рыночная стоимость данных материалов составляет 25000 руб., что подтверждается товарным чеком из магазина, Иванов А.Д. недавно их приобрел. Затраты по доставке материалов составили 1180 руб., в том числе НДС 18%. Материалы были оприходованы и полностью отпущены в производство в отчетном периоде. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить фактическую стоимость материалов, полученных безвозмездно. Отразить операции с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №10. Организация безвозмездно передает другой организации объект основных средств. Первоначальная стоимость основного средства 38000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту выбытия основного средства – 24600 руб. Расходы по демонтажу объекта – 450 руб. Срок полезного использования был установлен 6 лет, фактический срок эксплуатации к моменту выбытия составил 3 года. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от безвозмездной передачи основного средства и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №11. В учетной политике ООО «Форум» предусмотрено, что стоимость МПЗ отражается по учетным ценам с использованием счетов 15 и 16. На начало отчетного месяца на счете 16 числиться кредитовое сальдо в размере 15000 руб. Остаток материалов на счете 10 составлял 240000 руб. За текущий месяц организацией были произведены следующие расходы, связанные с приобретением материалов: - фактическая стоимость материалов, полученных от поставщика, составила 177000 руб., в том числе НДС; - транспортные расходы по доставке МПЗ на склад покупателя 9440 руб., в том числе НДС; - прочие расходы, связанные с приобретением материалов, включаемые в их фактическую себестоимость (оплата эксперту за определение качества материалов) – 12980 руб., в том числе НДС. Приобретенные в отчетном месяце материалы были оприходованы по учетным ценам на сумму: 1. 170000 руб. 2. 150000 руб. За отчетный месяц списано в производство материалов по учетным ценам на сумму 300000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом цен под пунктами 1,2. | Задача №12. Производственная организация является заказчиком по договору с научным учреждением на проведение опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКР), целью которых является разработка нового образца и новой технологии. Договорная стоимость работ в сумме 500 000 руб. (НДС не облагается) перечислена исполнителю авансом в декабре 2009 г. Срок исполнения работ 2 месяца. В феврале 2010 г. сторонами подписан Протокол согласования фактических затрат на проведение работ и Акт приемки-сдачи выполненных работ на сумму 500 000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований гл. 25 НК РФ и ПБУ 18/02. Если: а) обнаружена невозможность получения ожидаемых результатов. б) результаты НИОКР приняты как положительные, с возможностью получения ожидаемых результатов в течение 3 лет. | ||||||||||||
| Задача №13. Организацией безвозмездно получен объект основных средств, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 50000 руб. Стоимость доставки объекта – 1180 руб., в том числе НДС. Срок полезного использования в налоговом и бухгалтерском учете определен в 6 лет. Объект используется в основном производстве. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований ПБУ 18/02. Начислить амортизацию за первый месяц эксплуатации основного средства. А) если доля в уставном капитале передающей стороны 55%. Б) если доля в уставном капитале передающей стороны 35%. | Задача №14. ООО «Аэлита» занимается торговлей. За февраль 2010 г. работнику А.И. Иванову было начислено: - заработная плата в сумме 10000 руб.; - премия, в соответствии с трудовым договором – 20% от начисленной заработной платы; - разовая материальная помощь (не предусмотренная коллективным договором) в размере 2500 руб. Предприятие производит начисление районного коэффициента 15%. Иванов А.И. имеет сына, ученика 5 класса. Требуется: составить бухгалтерские проводки по начислению заработной платы, НДФЛ, определить сумму к выплате, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №15. Организация приняла решение о продаже станка. Первоначальная стоимость станка – 38000 руб.; сумма начисленной амортизации – 20000 руб. За демонтаж станка рабочим начислена заработная плата – 400 руб., ВЗНОСЫ – __%, взнос от несчастных случаев – 1,5%. Стоимость полученных при демонтаже и разборке станка металлолома – 380 руб. Срок полезного использования был установлен 5 лет, фактический срок эксплуатации к моменту выбытия составил 4 года. Выручка от продажи составила 17700 руб. (в т.ч. НДС 18%) Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от списания станка и отразить операции с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №16. Организация по состоянию на 01.01.2010 провела переоценку объекта основных средств, числящегося в учете по первоначальной стоимости 150 000 руб., введенного в эксплуатацию 20.12.09 г. Ежемесячная норма амортизации по данному объекту основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета, рассчитанная исходя из срока полезного использования 8 лет, составляет 1,042%. Переоценка проведена путем прямого пересчета стоимости объекта основных средств по документально подтвержденной рыночной (восстановительной) стоимости, которая составила 170 000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки по результатам переоценки, а также по начислению амортизации в 2010 г. с учетом требований ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №17. Организация решила продать основное средство. Первоначальная стоимость объекта – 50000 руб. Сумма начисленных амортизационных отчислений на момент продажи составила 24600 руб. Расходы по демонтажу основного средства, выполненным вспомогательным производством, составили 800 руб. Остаточная стоимость по данным налогового учета 27800 руб. Срок полезного использования был установлен 6 лет, фактический срок эксплуатации к моменту выбытия составил 3 года. Основное средство реализовано за 17700 руб., в том числе НДС 18%. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от продажи основного средства и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №18. В бухгалтерском учете организации, уплачивающей налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, в январе 2010 года отражены следующие данные хозяйственные операции: Хозяйственные операции Сумма, руб. 1. Выручка от продаж, включая НДС 1775900 2. Сумма НДС 270900 3. Стоимость реализованных товаров 1325000 4. Коммерческие расходы 123000 5. Сформированы постоянные положительные разницы 148000 6. Сформированы отрицательные постоянные разницы 67000 7. Сформированы налогооблагаемые временные разницы 245000 8. Погашены налогооблагаемые временные разницы 144000 9. Сформированы вычитаемые временные разницы 126000 10. Списаны вычитаемые временные разницы 84000 Необходимо: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль. | ||||||||||||
| Задача №19. Организация проводила строительство хозяйственным способом здания производственного назначения. В ноябре текущего года здание было построено и введено в эксплуатацию. Затраты на проведение строительства составили: - стоимость материалов – 708000 руб., в том числе НДС – 18 %; - услуги сторонних организаций – 295000 руб., в том числе НДС – 18%; - заработная плата работников, участвующих в строительстве – 200000 руб.; - ВЗНОСЫ – __%; - страховой тариф от несчастных случаев на производстве – 1,7%; - амортизация основных средств, эксплуатируемых в строительстве, – 85000 руб.; - затраты на государственную регистрацию права собственности на здание – 9000 руб. - командировочные расходы прямо относящиеся к данному объекту, но не подтвержденные надлежаще оформленной документацией 20000 руб. Срок полезного использования установлен 45 лет. Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость здания, сумму амортизационных отчислений за 1 месяц эксплуатации, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты по НДС, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №20. ООО «Авантаж» в январе 2010 г. по договору с ОАО «Электрон» приобрела у него неисключительное право на бухгалтерскую компьютерную программу с целью автоматизации учетного процесса. Стоимость услуг по установке данной программы на персональные компьютеры составляет 47200 руб., в том числе НДС. ООО «Авантаж» предполагает использовать данную программу в течение пяти лет. Начиная с февраля месяца 2010 г. ОАО «Электрон» выставляет счет за оказываемые услуги по обслуживанию данной программы. Стоимость услуг составляет 2360 руб., в том числе НДС. Расчеты между контрагентами производятся в безналичной форме. Требуется: составить бухгалтерские проводки ООО «Авантаж» по приобретению и обслуживанию компьютерной программы за январь, февраль 2010 г, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №21. На начало февраля у ООО «Малыш» имелась на складе готовая продукция – детские коляски – в количестве 10 шт. Нормативная себестоимость одной коляски – 2000 руб., всей готовой продукции – 20000 руб. Сумма отклонений – 4000 руб. (перерасход). В феврале ООО «Малыш» изготовило 100 колясок, затраты на производство которых составили 250000 руб. В этом же месяце было продано 105 колясок по цене 3540 руб., за единицу, в том числе НДС. Учет готовой продукции ведется без использования счета 40. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить процент списания отклонений, стоимость готовой продукции на складе на конец периода, финансовый результат от продаж. | Задача №22. Организация получила 31.12.2009 у фирмы заем в сумме 200 000 руб. и в тот же день перечислила полученные денежные средства университету в качестве аванса под выполнение НИОКР, договорная стоимость которых составляет 200 000 руб. Заем предоставлен сроком на 4 месяца под 21% годовых. По условиям договора займа проценты уплачиваются ежемесячно. Результаты выполненных НИОКР приняты организацией 20.03.2010, и в этом же месяце начато их использование в производственной деятельности организации. Установленный организацией предполагаемый срок использования результатов НИОКР составляет 3 года; списание расходов на НИОКР осуществляется линейным способом. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | ||||||||||||
| Задача №23. В июле организация приобрела неисключительное имущественное право на пользование программой для ЭВМ стоимостью 30000 руб. Дополнительные расходы: вознаграждение за оказание посреднических услуг при приобретении программ в сумме 3950 руб., в т.ч. НДС.18%. Дополнительные расходы оплачены. Срок использования программы для целей управления 3 года. Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить стоимость компьютерной программы, ее погашение с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №24. В качестве вклада в уставный капитал организация передает основное средство (ранее приобретенное у юридического лица за 118000 руб., в т.ч. НДС 18000 руб. принятый к вычету). Первоначальная стоимость 100000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту передачи – 30000 руб. Денежная оценка, согласованная учредителями, составляет: а) 65000 руб. б) 90000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить результат от передачи основного средства в качестве вклада в уставный капитал и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача№25. В бухгалтерском учете организации, уплачивающей налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, в январе 2010 года отражены следующие данные хозяйственные операции: Хозяйственные операции Сумма, руб. 1. Выручка от продаж, включая НДС 1775900 2. Сумма НДС 270900 3. Стоимость реализованных товаров 1300000 4. Коммерческие расходы 140000 5. Сформированы постоянные положительные разницы 140000 6. Сформированы отрицательные постоянные разницы 60000 7. Сформированы налогооблагаемые временные разницы 240000 8. Списаны налогооблагаемые временные разницы 9. Сформированы вычитаемые временные разницы 130000 10. Погашены вычитаемые временные разницы 80000 Необходимо: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль | Задача №26. По итогам деятельности за 2010 год получена бухгалтерская прибыль в размере 140000 рублей. В бухгалтерском учете за 2010 год отражены следующие хозяйственные операции, являющиеся причиной различий в бухгалтерском и налоговом учете:
Необходимо: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль | ||||||||||||
| Задача №27. Организация в марте 2009 г. передает в качестве вклада в уставный капитал ООО объект основных средств, приобретенный ранее у физического лица, и регулярно подвергавшийся переоценке. По состоянию на момент выбытия для целей бухгалтерского учета - восстановительная стоимость объекта составляет 80 000 руб.; сумма начисленной амортизации - 40 000 руб. Для целей исчисления налога на прибыль встоимость объекта ОС составляет 60 000 руб., сумма начисленной амортизации 30 000 руб. Сумма дооценки объекта основных средств, отнесенная на добавочный капитал организации, составляет 10 000 руб. Денежная оценка объекта основных средств, согласованная участниками ООО, составляет 45 000 руб., что соответствует номинальной стоимости доли организации в уставный капитал. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №28. По итогам деятельности за 2010 год получена бухгалтерская прибыль в размере 150000 рублей. В бухгалтерском учете за 2010 год отражены следующие хозяйственные операции, являющиеся причиной различий в бухгалтерском и налоговом учете:
Необходимо: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль | ||||||||||||
| Задача №29. Согласно договору с торговой организацией-поставщиком организация покупатель приобретает товар на условиях стопроцентной предоплаты. Стоимость товара 118000 рублей, в том числе НДС 18%. Поставщику перечислен аванс с расчетного счета в сумме 118000 рублей. Оприходован товар на сумму 59000 рублей, в том числе НДС. Остальной товар не соответствует условиям договора и на сумму 59000 рублей поставщику выставлена претензия. 1. Ввиду отсутствия у организации-поставщика необходимого покупателю товара поставщик удовлетворил претензию, возвратив покупателю часть суммы полученного аванса. 2. Организация-поставщик удовлетворил претензию, и произвел допоставку товара на сумму 59000 руб., в том числе НДС Требуется: составить бухгалтерские проводки в учете организации – покупателя в зависимости от ситуации под цифрами 1 и 2. | Задача №30. Согласно договору с организацией-поставщиком организация покупатель приобретает объект основных средств на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 118000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект оприходован и введен в эксплуатацию 20.01.05. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 6 лет, для налогового учета 4 года. Метод начисления амортизации линейный. Через 4,5 года эксплуатации объект ликвидируется. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №31. Организация в марте 2009 г. передает в качестве вклада в уставный капитал ООО объект основных средств, приобретенный ранее у физического лица, и регулярно подвергавшийся переоценке. По состоянию на момент выбытия для целей бухгалтерского учета - восстановительная стоимость объекта составляет 160000 руб.; сумма начисленной амортизации - 80 000 руб. Для целей исчисления налога на прибыль стоимость объекта ОС составляет 140000 руб., сумма начисленной амортизации 50000 руб. Сумма дооценки объекта основных средств, отнесенная на добавочный капитал организации, составляет 20 000 руб. Денежная оценка объекта основных средств, согласованная участниками ООО, составляет 75 000 руб., что соответствует номинальной стоимости доли организации в уставный капитал. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №32. По итогам деятельности за 2010 год получена бухгалтерская прибыль в размере 150000 рублей. В бухгалтерском учете за 2010 год отражены следующие хозяйственные операции, являющиеся причиной различий в бухгалтерском и налоговом учете:
Необходимо: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль | ||||||||||||
| Задача №33. ООО «Мираж» 10 января 2010 года получило в банке кредит на 83000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2010 года. За пользование кредитом ООО «Мираж» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты – 18% годовых. Получив кредит, ООО «Мираж» сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 82600 руб. (в том числе НДС – 18%) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2010 года. 28 февраля 50 % материалов передано в производство. Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, поступление материалов, начисление процентов по кредиту и возврату кредита в учете, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | Задача №34. ООО «Мираж» 10 января 2010 года получило в банке кредит на 71000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2010 года. За пользование кредитом ООО «Мираж» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты – 17% годовых. Получив кредит, ООО «Мираж» сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 70800 руб. (в том числе НДС – 18%) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2010 года. 28 февраля все материалы переданы в производство. Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, поступление материалов, начисление процентов по кредиту и возврату кредита в учете, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | ||||||||||||
| Задача №35. В январе 2010 года ООО «Регата» получило краткосрочный заем на строительство нового производственного цеха - 500 000 руб. За пользование займом ООО «Регата» в последний день каждого месяца начисляет и уплачивает проценты в сумме 15 000 руб. Задолженность по займу должна быть погашена в июне 2010 года. Для строительства цеха была привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Строительство начато в январе, а закончено в апреле 2010 года. Стоимость его работ составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, затраты по строительству объекта основных средств, начисление процентов по кредиту и возврату кредита, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | Задача №36. Организация продает оборудование. Согласно договору с покупателем цена реализации оборудования с учетом НДС 64900 руб. Восстановительная стоимость – 80000 руб., сумма начисленной амортизации – 40000 руб., остаточная стоимость по данным налогового учета 60000 руб. Расходы по демонтажу основного средства, выполненному вспомогательным производством, составили 1000 руб. В результате переоценок оборудования в предыдущие отчетные периоды на добавочный капитал было отнесено 10000 руб. Остаточный срок полезного использования 3 года. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от продажи оборудования, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №37. Согласно договору с организацией-поставщиком организация покупатель приобретает объект основных средств на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 59000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект оприходован и введен в эксплуатацию 20.01.06. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 3 года, для налогового учета 5 лет. Метод начисления амортизации линейный. Через 2,5 года эксплуатации объект ликвидируется. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. | Задача №38. Организация безвозмездно передает другой организации объект основных средств. Первоначальная стоимость основного средства 36000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту выбытия основного средства – 24000 руб. Остаточная стоимость по данным налогового учета 15000 руб. Расходы по демонтажу объекта – 550 руб. Срок полезного использования был установлен 6 лет, фактический срок эксплуатации к моменту выбытия составил 2 года. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от безвозмездной передачи основного средства и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №39. В учетной политике ООО «Форум» предусмотрено, что стоимость МПЗ отражается по учетным ценам с использованием счетов 15 и 16. На начало отчетного месяца на счете 16 числиться кредитовое сальдо в размере 20000 руб. Остаток материалов на счете 10 составлял 200000 руб. За текущий месяц организацией были произведены следующие расходы, связанные с приобретением материалов: - фактическая стоимость материалов, полученных от поставщика, составила 177000 руб., в том числе НДС; - транспортные расходы по доставке МПЗ на склад покупателя 9440 руб., в том числе НДС; - прочие расходы, связанные с приобретением материалов, включаемые в их фактическую себестоимость (оплата эксперту за определение качества материалов) – 12980 руб., в том числе НДС. Приобретенные в отчетном месяце материалы были оприходованы по учетным ценам на сумму: 3. 160000 руб. 4. 170000 руб. За отчетный месяц списано в производство материалов по учетным ценам на сумму 300000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом цен под пунктами 1,2. | Задача №40. Организацией безвозмездно получен объект основных средств, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 60000 руб. Стоимость доставки объекта – 1180 руб., в том числе НДС. Срок полезного использования в налоговом учете установлен 4 года, в бухгалтерском учете - 5 лет. Объект используется в основном производстве. Через 4 года эксплуатации объект ликвидируется. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований ПБУ 18/02. Начислить амортизацию за первый месяц эксплуатации основного средства. А) если доля в уставном капитале передающей стороны 55%. Б) если доля в уставном капитале передающей стороны 35%. | ||||||||||||
| Задача №41. Согласно договору с организацией-подрядчиком ОАО «Мир» на 30.03.2010 г. провело модернизацию объекта основных средств на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 59000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект был введен в эксплуатацию 20.01.08., первоначальная стоимость объекта 265000 руб. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 7 лет, для налогового учета 5 лет. Метод начисления амортизации линейный. Для списания расходов по модернизации решено использовать амортизационную премию 10%. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. | Задача №42. В январе 2009 года ООО «Регата» начала строительство нового производственного цеха. Для строительства цеха привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Строительство закончено в марте 2010 года. Стоимость его работ составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Срок полезного использования установлен 20 лет. Организация начисляет амортизацию линейным способом (методом), с применением "амортизационной премии" 10 % в соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №43. Согласно договору с организацией-подрядчиком ОАО «Мир» на 30.03.2010 г. провело модернизацию объекта основных средств на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 59000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект был введен в эксплуатацию 20.01.09., первоначальная стоимость объекта 265000 руб. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 7 лет, для налогового учета 5 лет. Метод начисления амортизации линейный. Для списания расходов по модернизации решено использовать амортизационную премию 10%. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. . | Задача №44. Организация по состоянию на 01.01.2010 провела переоценку объекта основных средств, числящегося в учете по первоначальной стоимости 150 000 руб., введенного в эксплуатацию 20.12.09 г. Ежемесячная норма амортизации по данному объекту основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета, рассчитанная исходя из срока полезного использования 8 лет, составляет 1,042%. Переоценка проведена путем прямого пересчета стоимости объекта основных средств по документально подтвержденной рыночной (восстановительной) стоимости, которая составила 170 000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки по результатам переоценки, а также по начислению амортизации в 2010 г. с учетом требований ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №45. Организация решила продать основное средство. Первоначальная стоимость объекта – 80000 руб. Сумма начисленных амортизационных отчислений на момент продажи составила 40000 руб. Остаточная стоимость по данным налогового учета 45000 руб. Расходы по демонтажу основного средства, выполненным вспомогательным производством, составили 1800 руб. Срок полезного использования был установлен 6 лет, фактический срок эксплуатации к моменту выбытия составил 3 года. Основное средство реализовано за 29500 руб., в том числе НДС 18%. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от продажи основного средства и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №46. В бухгалтерском учете организации, уплачивающей налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, в январе 2010 года отражены следующие данные хозяйственные операции: Хозяйственные операции Сумма, руб. 1. Выручка от продаж, включая НДС 1770000 2. Сумма НДС 270000 3. Стоимость реализованных товаров 1200000 4. Коммерческие расходы 110000 5. Сформированы постоянные положительные разницы 150000 6. Сформированы отрицательные постоянные разницы 75000 7. Сформированы налогооблагаемые временные разницы 235000 8. Погашены налогооблагаемые временные разницы 145000 9. Сформированы вычитаемые временные разницы 125000 10. Списаны вычитаемые временные разницы 85000 Необходимо: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль | ||||||||||||
| Задача №47. Организация проводила строительство хозяйственным способом здания производственного назначения. В ноябре текущего года здание было построено и введено в эксплуатацию. Затраты на проведение строительства составили: - стоимость материалов – 708000 руб., в том числе НДС – 18 %; - услуги сторонних организаций – 295000 руб., в том числе НДС – 18%; - заработная плата работников, участвующих в строительстве – 300000 руб.; - ВЗНОСЫ – __%; - страховой тариф от несчастных случаев на производстве – 1,7%; - амортизация основных средств, эксплуатируемых в строительстве, – 95000 руб.; - затраты на государственную регистрацию права собственности на здание – 9000 руб. Срок полезного использования установлен 25 лет. Для целей налогового учета решено использовать амортизационную премию 10%. Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость здания, сумму амортизационных отчислений за 1 месяц, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты по НДС, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №48. ООО «Авантаж» в январе 2010 г. по договору с ОАО «Электрон» приобрела у него неисключительное право на бухгалтерскую компьютерную программу с целью автоматизации учетного процесса. Стоимость услуг по установке данной программы на персональные компьютеры составляет 50000 руб. ООО «Авантаж» предполагает использовать данную программу в течение пяти лет. Начиная с февраля месяца 2010 г. ОАО «Электрон» выставляет счет за оказываемые услуги по обслуживанию данной программы. Стоимость услуг составляет 2360 руб., в том числе НДС 18%. Расчеты между контрагентами производятся в безналичной форме. Требуется: составить бухгалтерские проводки ООО «Авантаж» по приобретению и обслуживанию компьютерной программы за январь, февраль 2010 г, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №49. Согласно договору с организацией-подрядчиком ОАО «Мир» на 30.03.2010 г. провело модернизацию объекта основных средств на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 59000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект был введен в эксплуатацию 20.01.08., первоначальная стоимость объекта 265000 руб. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 7 лет, для налогового учета 5 лет. Метод начисления амортизации линейный. Для списания расходов по модернизации решено использовать амортизационную премию 10%. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. . | Задача №50. Организация получила 01.01.2010 у фирмы заем в сумме 200 000 руб. и в тот же день перечислила полученные денежные средства университету в качестве аванса под выполнение НИОКР, договорная стоимость которых составляет 200 000 руб. Заем предоставлен сроком на 5 месяцев под 20% годовых. По условиям договора займа проценты уплачиваются ежемесячно. Результаты выполненных НИОКР приняты организацией 25.04.2010, и в этом же месяце начато их использование в производственной деятельности организации. Установленный организацией предполагаемый срок использования результатов НИОКР составляет 3 года; списание расходов на НИОКР осуществляется линейным способом. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%. | ||||||||||||
| Задача №51. В июле организация приобрела неисключительное имущественное право на пользование программой для ЭВМ стоимостью 50000 руб., в т.ч. НДС. Дополнительные расходы: оплата регистрационных сборов в сумме 1200 руб., вознаграждение за оказание посреднических услуг при приобретении программ в сумме 3950 руб., в т.ч. НДС.18%. Дополнительные расходы оплачены. Срок полезного использование программы – 3 года. Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить стоимость компьютерной программы, ее погашение с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | Задача №52. В качестве вклада в уставный капитал организация передает основное средство (ранее приобретенное у физического лица). Первоначальная стоимость 80000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту передачи – 40000 руб. Денежная оценка, согласованная учредителями, составляет: а) 50000 руб. б) 35000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить результат от передачи основного средства в качестве вклада в уставный капитал и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. | ||||||||||||
| Задача №53. Организация вводит в эксплуатацию здание производственного назначения, построенное в 2010 г. подрядным способом. Стоимость объекта незавершенного строительства по данным бухгалтерского учета составила 8 000 000 руб., по данным налогового учета (в соответствии с документально подтвержденными расходами учредителя) - 7 000 000 руб. Срок полезного использования здания в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 20 годам. Организация начисляет амортизацию линейным способом (методом), с применением "амортизационной премии" 10% в соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. | Задача №54. Производственная организация является заказчиком по договору с научным учреждением на проведение опытно-конструкторских и технологических работ ( ), целью которых является разработка нового образца и новой технологии. Договорная стоимость работ в сумме 500 000 руб. (НДС не облагается) перечислена исполнителю авансом в декабре 2009 г. Срок исполнения работ 2 месяца. В феврале 2010 г. сторонами подписан Протокол согласования фактических затрат на проведение работ и Акт приемки-сдачи выполненных работ на сумму 500 000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований гл. 25 НК РФ и ПБУ 18/02. Если: а) обнаружена невозможность получения ожидаемых результатов. б) результаты НИОКР приняты как положительные, с возможностью получения ожидаемых результатов в течение 5 лет. |
ФИО__________________________№группы_______
Тесты для контроля знаний студентов экономического факультета специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине «Бухгалтерское дело»
1. Какова взаимосвязь фактов хозяйственной деятельности и хозяйственных операций в аспекте их сущности:
а) факт зависим по отношению к хозяйственной операции; *
б) факт независим по отношению к хозяйственной операции.
2. Какова взаимосвязь фактов хозяйственной деятельности и хозяйственных операций в аспекте их структуры:
а) возможно отражение нескольких хозяйственных операций по одному факту; *
б) возможно отражение одной хозяйственной операции по нескольким фактам.
3. В аспекте содержания бухгалтерский учет в РФ:
а) является единым; *
б) является разрозненным (не единым).
4. Какие требования предъявляются к бухгалтерской информации:
а) значимость; *
б) существенность;
в) полнота. *
5. Какие допущения предъявляются к бухгалтерской информации:
а) значимость; *
б) достоверность; *
в) полнота. *
Бухгалтерский учет в РФ регулируется ... системой нормативного регулирования
а) одноуровневой в) трехуровневой
б) двухуровневой г) четырехуровневой*