Типовые проводки по учету денежных средств

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
Принято наличными (по Дебету 50 счета)
	из кассы другой организации
	с расчетного счета
	с валютного счета
	со специального счета
	по переводу, находившемуся в пути
	по объектам финансовых вложений
	от поставщика или подрядчика
	от покупателя или заказчика
	от подотчетного лица
	от персонала по прочим операциям
	в качестве взноса в уставный капитал
Внесено (оплачено) наличными (Кредит 50 счета)
	на расчетный счет
	на валютный счет
	на специальный счет
	осуществлен перевод
	ценные бумаги оплачены
	по краткосрочному кредиту или займу
	по долгосрочному кредиту или займу
	персоналу по заработной плате
	подотчетному лицу
	персоналу по прочим операциям
	разным дебиторам и кредиторам
На расчетный счет поступило (Дебет 51)
	наличными
	с другого расчетного счета
	при конвертации валюты
	со специального счета
	по переводу, находившемуся в пути
	по объектам финансовых вложений
	от поставщика или подрядчика
	от покупателя или заказчика
	краткосрочный кредит
	долгосрочный кредит
	при возврате налога или сбора
	по социальному страхованию
	от персонала по прочим операциям
	в качестве взноса в уставный капитал
С расчетного счета оплачено (внесено) (Кредит 51 счета)
	наличными
	на валютный счет
	на специальный счет
	переведено
	за приобретенные ценные бумаги
	поставщику или подрядчику
	покупателю или заказчику
	за полученный краткосрочный кредит
	за полученный долгосрочный кредит
	по налогам и сборам
	по социальному страхованию и обеспечению

Ситуации и задания

Задание 1

Оформите приходный кассовый ордер (форма КО-1) (Приложение 8) по следующей операции: ООО «Х» 24.05.200х г. приняло от покупателя ООО «У» 2360 руб., в т.ч. НДС 360 руб., за поставленный кислород по счету 234 от 23.05.200х г.

Задание 2

Оформите расходный кассовый ордер (форма КО-2) (Приложение 9) по следующей операции: ООО «Х» выдает под отчет 2000 руб. Петрову И.И. на командировочные расходы по приказу № 275 от 24.05.200х г.

Задание 3

Оформите листок кассовой книги (форма КО-4) (Приложение 10) по заданиям 1 и 2. Остаток на начало дня в кассе — 200 руб. Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня.

Задание 4

По состоянию на 01.09.200х г. в кассе ООО «Х» находилось 12360 руб., бланков векселей 4 шт. на сумму 400 руб., печать «Оплачено». Комиссия в составе кассира И.В. Сусловой, бухгалтера А.Н. Мармоль, главного бухгалтера Пуликова С.С. провела инвентаризацию кассы. Излишков и недостач денежных средств не обнаружено. Заполните инвентаризационную ведомость (форма ИНВ-15) (Приложение 11).

Задание 5

Отразить следующие операции по поступлению денежных средств в кассу организации.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших с расчетных счетов организации
	Отражены суммы поступивших в кассу денежных средств, числящихся в пути
	Отражены оприходованные в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков, в т.ч. авансы и предоплаты
	Отражены поступления наличных денежных средств от заимодавцев в наличной форме
	Отражен возврат излишне выданных сумм (переплаты) в счет оплаты труда в случае счетной ошибки
	Отражен возврат подотчетными лицами неизрасходованных подотчетных сумм
	Отражено поступление наличных денежных средств, внесенных работниками организации в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также в погашение причиненного материального ущерба
	Отражены суммы взносов, внесенных учредителями в уставный капитал организации

Задание 6

Отразить следующие операции по расходованию денежных средств из кассы организации.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Отражены суммы наличных денежных средств, сданные кассой и зачисленные на расчетный счет
	Отражены суммы денежных средств, сданные в кредитную организацию, но не зачисленные на расчетный счет и числящиеся как денежные средства в пути (переводы)
	Отражены предоставленные другим организациям займы наличными денежными средствами
	Отражено погашение задолженности наличными денежными средствами перед поставщиками материальных ценностей
	Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов; выплаты работникам за счет этих органов (пособий по уходу за ребенком, больничные листы и т.п.)
	Отражено погашение задолженности перед работниками по оплате труда
	Отражены денежные средства, выданные под отчет
	Отражена выплата доходов (дивидендов) от участия в организации
	Отражена выплата ранее депонированной оплаты труда и прочих депонированных сумм

Задание 7

Отразить следующие операции по поступлению денежных средств на расчетные счета.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Отражены денежные средства, сданные кассой на расчетный счет (в т.ч. депонентские суммы, выручка от продажи и т.д.)
	Отражено перечисление на расчетный счет суммы по возвращенным в банк чекам и аккредитивам (оставшимся неиспользованными)
	Отражены денежные средства, числящиеся в пути, зачисленные на расчетный счет
	Отражен возврат займа, вкладов (депозитов) кредитной организацией
	Отражено перечисление поставщиками различных сумм, ранее отраженных за ними по пересчетам (по ценам, арифметическим подсчетам в счетах-фактурах и т.п.); отражен возврат ранее выданного аванса
	Отражено поступление денежных средств (платежей за продукцию) от покупателей и заказчиков; отражены полученные авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ по частичной оплате продукции и работ, произведенных для заказчиков
	Отражены суммы полученных краткосрочных кредитов и займов
	Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов и займов
	Отражено поступление на расчетный счет из бюджета сумм по перерасчетам (возврату и др.)
	Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения по превышению соответствующих расходов над отчислениями
	Отражено фактическое поступление сумм вкладов от учредителей в уставный капитал
	Отражено поступление сумм удовлетворенных претензий (ранее предъявленных)
	Отражены суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых компаний

Задание 8

Отразить следующие операции по расходованию денежных средств с расчетного счета.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Отражено поступление в кассу из кредитной организации денежных средств на выдачу заработной платы, пособий, премий и т.д.
	Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета; депонированы средства при выдаче чековых книжек и др.
	Отражены предоставленные займы другим организациям
	Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы авансов выданных
	Отражено погашение краткосрочных кредитов и займов со счетов кредитных организаций
	Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов со счетов кредитных организаций
	Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом; произведены авансовые платежи по налогам и сборам
	Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов

Задание 9

Отразить следующие операции по валютному счету.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Отражено поступление денежных средств за проданные товары
	Отражено поступление на валютный счет денежных средств по договору займа
	Отражены предоставленные денежные займы другим организациям в валюте
	Отражена сумма положительной курсовой разницы
	Дано поручение банку об обязательной продаже валюты
	Перечислены поставщику валютные денежные средства
	Отражена сумма отрицательной курсовой разницы

Задание 10

Отразить в бухгалтерском учете операции по продаже иностранной валюты.

На транзитный валютный счет организации-резидента зачислена экспортная выручка в размере 50000 долл. США. По поручению организации банк производит обязательную продажу части валютной выручки (10%), оставшиеся 90% зачисляются на текущий валютный счет этой организации.

Курс ЦБ РФ на дату зачисления валюты составил 31,8372 руб./долл. Курс ЦБ РФ на дату списания валюты на обязательную продажу и для зачисления на текущий валютный счет — 32,0012 руб./долл. Курс продажи составил 32,4512 руб./долл. Официальный курс ЦБ РФ на дату продажи — 32,4300 руб./долл.