Типовая корреспонденция счетов по учету денежных средств

Ключевые слова

Аккредитив. Акцепт. Банковский счет. Валюта. Деньги. Деньги безналичные. Деньги наличные. Депонент. Акцепт. Лимит кассы. Платежное поручение.

Контрольные вопросы и задания

1.Что относится к денежным средствам организации?

2.Назовите основной нормативный документ, регулирующий ведение кассовых операций.

3.Что понимается под лимитом кассы?

4.Как открыть расчетный счет в банке?

5.Какими формами безналичных расчетов оформляются платежи по банковским счетам?

6.Для каких расчетов применяется счет 55 «Специальные счета в банках»?

7.Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета?

8.Какими документами оформляются кассовые операции?

9.Какие субсчета могут быть открыты к счету 50 «Касса»?

10.Какими документами оформляются операции предприятия по сдаче денег в банк и получение наличных денежных средств со счета в банке?

Тесты

1.Книга кассира–операциониста должна быть:

а) прошнурована, пронумерована, скреплена печатью;

б) заверена в налоговых органах;

в) подписана собственником предприятия.

2.Ведение кассовой книги в электронном виде:

а) не разрешается;

б) разрешается;

в) разрешается только в том случае, если это предусмотрено в учетной политике предприятия.

3.Записи в кассовой книге и в отчете кассира должны быть:

а) различны, ведь это разные документы;

б) идентичны, но допускается расхождение в указанных корреспондирующих счетах;

в) идентичны.

4.При совершении операций с наличной иностранной валютой на командировочные расходы сотрудников в коммерческой организации применяются следующие бланки приходных и расходных кассовых ордеров:

а) специальные;

б) обычные;

в) разработанные Банком России;

г) разработанные на основе бланков строгой отчетности.

5.Подотчетному лицу выданы средства в иностранной валюте для оплаты счета за гостиницу в зарубежной командировке. Для учета командировочных расходов сумму расходов на оплату гостиницы переводят в рубли по курсу Банка России на дату:

а) каждого дня проживания в гостинице;

б) оплаты счета гостиницы подотчетным лицом;

в) утверждения авансового отчета.

6.Курсовые разницы, возникающие в результате переоценки задолженности иностранных участников по вкладам в уставный капитал, относятся на счет:

а) 75 «Расчеты с учредителями»;

б) 80 «Уставный капитал»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 83 «Добавочный капитал».

7.Торговое предприятие в конце дня сдает выручку инкассаторам обслуживающего его банка. Сумма сданной выручки зачисляется на счет:

а) 50;

б) 55;

в) 57.

8.Какую проводку должен составить бухгалтер при отражении поступления в кассу магазина выручки:

а) Дт 50 Кт 41;

б) Дт 50 Кт 90;

в) Дт 50 Кт 62.

9.Какую проводку должен составить бухгалтер при отражении поступления в кассу от работника предприятия частичной оплаты стоимости санаторной путевки:

а) Дт 50–1 Кт 50–3;

б) Дт 50–1 Кт 69;

в) Дт 50–1 Кт 70.

10.Какую проводку должен составить бухгалтер при отражении суммы средств, перечисленных с валютного счета на оплату расходов по благоустройству коллективного стадиона:

а) Дт 99 Кт 52;

б) Дт 91–2 Кт 52;

в) Дт 84 Кт 52.