Тема 19: Единый налог на вмененный доход

Вопросы для обсуждения:

1.В чем сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

2.Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД?

3.Что такое базовая доходность?

4.Дайте определение вмененного дохода.

5.Каково значение корректирующих коэффициентов?

6.Каков порядок расчета единого налога на вмененный доход?

7.Имеет ли право налогоплательщик влиять на исчисленную сумму налога? Если имеет, то при каких обстоятельствах?

8.Назовите срок уплаты налога.

Задание 82. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января прошлого года. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 200 руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход, если корректирующий коэффициент базовой доходности К₂ = 0,81.

Задание для самостоятельной работы по теме:

Задание 83.Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период в случае оказания парикмахерских услуг при численности работников пять человек. Используйте при расчете корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту проживания.

Тесты для контроля знаний по теме:

1.Организации применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

а) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным законами субъектов РФ;

б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным федеральным законом;

в) по выбору организации, утвержденному в ее учет­ной политике;

г) по выбору организации, согласованному с налого­выми органами.

2.Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль, налога на имущество;

б) налога на прибыль, налога на имущество, транс­портного налога;

в) налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН;

г) налога на прибыль, ЕСН, транспортного налога.

3.Если налогоплательщик начинает свою деятельность, облагаемую ЕНВД, не с начала налогового периода, еди­ный налог уплачивается:

а) с месяца, предшествующего месяцу, в котором была начата эта деятельность;

б) со следующего налогового периода;

в) с месяца, следующего за месяцем, в котором была начата указанная деятельность;

г) с месяца, в котором была начата названная деятельность.

4.Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют

а) транспортный налог,

б) налог на имущество организаций;

в) единый социальный налог;

г) налог на добавленную стоимость.

5.Не применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении:

а) ремонта транспортных средств;

б) ветеринарных услуг;

в) ремонта изделий из меха;

г) юридических услуг.

6.Вмененный доход - это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

г) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), определенный за предшествующий налоговый период.

7.Базовая доходность - это:

а) условная месячная доходность налогоплательщи­ка, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) условная месячная доходность налогоплательщи­ка, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу, физического показателя.

8.Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и отно­сящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издерж­ки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) не возмещаются из бюджета и относятся на при­быль, остающуюся в распоряжении организации;

г) уменьшают сумму налога на вмененный доход, но не более чем на 50%.

9.Налогоплательщики, перешедшие на систему налогооб­ложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности:

а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;

б) не освобождаются от обязанности ведения кассо­вых операций;

в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с налоговыми органами;

г) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций при осуществлении расчетов через контрольно-кассовые машины.

10.Налоговым периодом признается:

а) месяц; б) квартал; в) год;

г) иной период времени, установленный в соответствии с законодательством.