Журнал хозяйственных операций за отчетный период
| № п/п | Содержание операций | Сумма руб. | Корресп. счетов | |
| ДТ | КТ | |||
| 1. | Начислена оплата труда рабочим, занятым: по производству картофеля по содержанию коров Итого Персоналу по организации производства и управлению Всего | |||
| 2. | Израсходованы семена на посадку картофеля | |||
| 3. | Израсходованы корма на содержание коров | |||
| 4. | Внесены удобрения под картофель | |||
| 5. | Начислена амортизация по основным средствам, используемым по: производству картофеля содержанию коров Итого организации производства и управлению Всего | |||
| 6. | Приняты к оплате услуги автотранспортной организации по: производству картофеля содержанию коров Итого организации производства и управлению Всего | |||
| 7. | Приняты услуги за электроэнергию и отнесены на производство картофеля содержание коров Итого организацию производства и управления Всего | |||
| 8. | Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости картофель – 10000ц по 454 руб. за 1ц молоко – 12000ц по 1280 руб. за 1ц приплод 320 голов по 2125 руб. за голову Итого (сумму определить) | |||
| 9. | Распределены затраты по организации производства и управлению и отнесены на производство картофеля, содержание коров Итого (сумму определить) | |||
| 10. | Перечислено с расчетного счета автотранспортной организации и за электроэнергию | |||
| 11. | Получено в кассу с расчетного счета для оплаты труда | |||
| 12. | Выдана оплата труда персоналу из кассы | |||
| 13. | Отнесена разница между фактической и плановой себестоимостью готовой продукции: картофеля молока приплода Итого |
Методика расчета:
Калькуляция себестоимости продукции
| Статьи затрат | Дт 20.1 | Дт 20.2 | итого |
| 1.Оплата труда | |||
| Счет 26 | |
Определение себестоимости единицы продукции:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тема 2.8 «Учет готовой продукции и ее реализации»
Содержание учебного материала
Учет поступления готовой продукции. Оценка готовой продукции. Учет отгрузки (отпуска) готовой продукции покупателям и заказчикам.
Практическое занятие №13:Решение задач по учету готовой продукции.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить назначение счетов по учёту процента реализации, принципы формирования полной себестоимости реализованной продукции, определение финансовых результатов от продажи продукции.
Учебное задание :
1.Открыть синтетические и аналитические счета в соответствии с условием данной задачи.
2.Указать корреспонденцию счетов по заданным хозяйственным операциям.
3.Записать хозяйственные операции на синтетических и аналитических счетах.
4.Распределить коммерческие расходы и отнести на счета реализации продукции.
5.Определить полную себестоимость реализованной продукции.
Условия:
Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода(руб.)
Расчетный счет…………………………………………. 420
Готовая продукция…………………………………. 550000
Затраты по организации производства и управлению..3000
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операций | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| ДТ | КТ | |||
| Реализованная готовая продукция: Картофель-5000ц (по плановой себестоимости 454 руб. за 1ц) Молоко- 10000ц (по плановой себестоимости 1280 руб. за 1ц) Итого | ||||
| 2. | Начислена оплата труда по реализации продукции (картофеля и молока) | |||
| 3. | Стоимость услуг за использованную электроэнергию на освещение склада реализации и рекламу (картофеля и молока) | |||
| 4. | Стоимость автотранспортных услуг по доставке молока на рынок. | |||
| 5. | Задолженность покупателей за реализованную продукцию: - картофель (по цене 608 руб. за 1ц) -молоко (по цене 1350 руб. за 1ц) Итого (сумму определить) | |||
| 6. | Отнесены затраты по организации производства и управлению на реализацию: картофеля Молока Итого | |||
| 7. | Поступило на расчетный счет от покупателей | |||
| 8. | Распределены коммерческие расходы на молоко Картофель | |||
| 9. | Отнесена на счет «Продажи» разница между фактической и плановой себестоимостью проданной продукции Картофеля молоко | |||
| 10. | Определен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции картофеля молока |
Тема 2.10 «Учет текущих операций и расчетов»
Содержание учебного материала
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов по предоставленным кредитам и займам по возмещению материального ущерба.
Практическое занятие №14:Учет расчетов с подотчетными лицами.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить порядок учёта расчетов с подотчётными лицами
2.Усвоить порядок отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами.
3.Усвоить порядок составления авансового отчета.
4.Усвоить порядок ведения учетных регистров по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Учебное задание :
Задача 1. Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 03.01.20 г. Миронова М. В.
Исходные данные
К авансовому отчету Миронова М. В. приложены:
командировочное удостоверение;
авиабилеты Екатеринбург — Москва, Москва — Екатеринбург стоимостью 20000 руб. каждый (НДС в том числе);
счет за проживание в гостинице с 27 по 30 декабря 20 _ г. стоимостью 2900 руб. в сутки (в счете выделена сумма НДС отдельной строкой), есть счет-фактура.
24 декабря Миронову М. В. выдан аванс 45000 руб.
Задача 2. Составить журнал хозяйственных операций за апрель 20___г
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | ДТ | КТ | |
| частная | общая | ||||
| 1. | Выдано 2 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 113 — экспедитору Бабкину Б. Н. № 115 — инженеру Гарину Г. Н. № 16 — начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В. | ||||
| 2. | Принято 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 — от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм | ||||
| 3. | Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 131 — экспедитору Егорову Е. В. № 133 — зав. канц. Волковой В. А. | 250 100 | |||
| 4. | Списывается по утвержденным 9 апреля авансовым отчетам: № 18 — начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха 19 — экспедитора Бабкина Б. Н. на рас- ходы по доставке основных материалов на склад | ||||
| 5. | Списывается по утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: № 20 - инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по делам фирмы |
Задача 3. Открыть журнал-ордер № 7,используя операции, изложенные в условиях задачи №2.
Выписка остатков по счету 71«Расчеты с подотчетными лицами» на 1 апреля 20 г.
| Ф. И. О. | Должность | Порядковый номер записи | Дата возникновения задолженности | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Воронцов В. В. | Инженер | 28 марта | |||
| Бабкин Б. Н. | Экспедитор | — | |||
| Волкова В. А. | Зав. канцелярией | 30 марта | |||
| Итого |
Журнал-ордер № 7
За____________20 год
| № п/п | Дата | Авансовый отчет | ФИО подотчетного лица | Порядковый номер по журналу-ордеру за прошлый месяц | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | ||||
| Дата возникновения задолженности | сумма | Дата | Корсчет | Сумма | ||||||
| Дт | Кт | |||||||||
| 1. | ||||||||||
| 2. | ||||||||||
| 3. | ||||||||||
| 4. | ||||||||||
| 5. | ||||||||||
| 6. | ||||||||||
| 7. | ||||||||||
Окончание
| № п/п | Выдано в возмещение перерасхода | Возвращены неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | Остаток задолженности на конец месяца | ||||||||
| Дата | Кор. счет | Сумма | Дата | Кор. счет | Сумма | по утвержден-ному отчету | в том числе дебет счетов | |||||
| Дт | КТ | |||||||||||
| 1. | ||||||||||||
| 2. | ||||||||||||
| 3. | ||||||||||||
| 4. | ||||||||||||
| 5. | ||||||||||||
| 6. | ||||||||||||
| 7. | ||||||||||||
Тема 2.14 «Учет финансовых результатов и использования прибыли»
Содержание учебного материала
Учет доходов и расходов. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Операционные доходы и расходы. Внереализационные доходы и расходы. Чрезвычайные доходы и расходы. Структура финансового результата деятельности предприятия. порядок формирования прибыли и ее использования.
Практическое занятие 15:Решение задач по учету финансового результата и использования прибыли.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1. Уяснить учет финансовых результатови использования прибыли.
Учебное задание :
Задача 1. Рассчитайте финансовый результат от продажи оборудования?
ОАО «Митроном» имело на балансе оборудование первоначальной стоимостью 124000 руб. Сумма начисленного износа составляет 17500 руб.
Это оборудование было продано за 141600 руб., в т.ч, НДС .
При отгрузке оборудования был произведён демонтаж оборудования, выплачена зарплата рабочим, занятым демонтажем- 4000 руб., начисленный социальный налог составил 1424 руб.
Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Содержание операций | Сумма руб. | Корреспонденция счетов | |
| ДТ | КТ | |||
| Первоначальная стоимость оборудования | ||||
| 2. | Списана начисленная амортизация | |||
| 3. | Отраженна остаточная стоимость основных средств | |||
| 4. | Продажная стоимость оборудования | |||
| 5. | Сумма НДС при продаже оборудования | |||
| 6. | Затраты по демонтажу оборудования Итого | |||
| 7. | Финансовый результат от продажи оборудования |
Задача 2. Рассчитайте налог на рекламу и отразите в учете?
ЗАО «Микрон» разместило рекламные объявления, в газете заплатив за это 6000 руб. (в т.ч. НДС- 1000 руб.).
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Раздел «Основы налогообложения»
Тема 3.1 «Основы законодательства Р.Ф. о налогах и сборах»
Содержание учебного материала
Налоговый Кодекс. Структура Налогового кодекса Р.Ф.Нормативные акты, регулирующие отношения организаций и государства в области налогообложения. Экономическая сущность налогообложения. Принципы построения налоговой системы, ее элементы.
Практическое занятие 16: Налоговая система РФ, элементы налогообложения
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить основы налогового законодательства, действия законодательных актов о налогах и сборах во времени.
Учебное задание : Подготовить к семинарскому занятию ответы на вопросы:
1. Что включает законодательство о налогах и сборах?
2. Что регулирует законодательство РФ о налогах и сборах?
3. Что устанавливает налоговый кодекс РФ?
4. Из чего состоит законодательство субъектов РФ о налогах и сборах?
5. Что включает в себя нормативные правовые акты о налогах и сборах?
6. Когда вводятся в действие федеральные законы об установлении нового налога?
7. Какие отношения регулируются законодательством о налогах и сборах?
8. Что регулируют нормативные правовые акты органов власти местного самоуправления?
9. Когда вводится в действие федеральный закон о внесении изменений в исчислении налога?
10. Перечислите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Тема 3.2 «Виды налогов в РФ и порядок их расчетов»
Содержание учебного материала
Виды налогов. Система налогов и сборов в РФ. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета. Региональные налоги, специфика их расчета. Местные налоги и их роль в местном самоуправлении.
Практическое занятие17: Определение налоговой базы и расчет по основным федеральным налогам.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить сущность и методику расчета основных видов федеральных налогов: НДС, налог на прибыль, единый социальный взнос, налог на доходы физических лиц.
Учебное задание : Задача 1.Отразить ситуации проводками с учетом движения НДС?
В течение отчетного периода получены услуги подрядчиков 2100000 руб., в том числе НДС, оплачено поставщикам и подрядчикам 2400000 руб.
Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Содержание операций | Сумма руб. | Корреспонденция счетов | |
| ДТ | КТ | |||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. |
Задача 2.Отразить ситуации проводками с учетом движения НДС и налога на прибыль?
Предприятие реализовало основное средство с балансовой стоимостью 210000руб., с износом 80% за 40000 руб.
Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Содержание операций | Сумма руб. | Корреспонденция счетов | |
| ДТ | КТ | |||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
Практическое занятие 18:Определение налоговой базы и расчет по региональным налогам
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить сущность и методику расчета основных видов региональных налогов : налог на имущество организаций.
Учебное задание : 1. Подготовить ответы на вопросы:
1.Перечислите плательщиков налога на имущество?
2.Что является объектом налога на имущество?
3.Что входит в понятие «имущество предприятия»?
4.Перечислите категории плательщиков, не облагаемых налогом на имущество?
5.Кем устанавливается конкретный размер ставки налога на имущество?
6.В какой срок уплачивается в бюджет исчисленная сумма налога на имущество?
Исходные данные:
1.Рассчитать налог на имущество организаций за 4 квартал.
Исходные данные: тыс. руб.
| показатели | дата | ||||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
| Основные средства | |||||
| Амортизация основных средств | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Производственные запасы | |||||
| Незавершенное производство | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Товары | |||||
| Расходы будущих периодов |
Этапы решения:
1.Остаток облагаемого имущества на начало года:
________________________________________________________________
2.Остаток облагаемого имущества на 01.04:
________________________________________________________________
3.Остаток облагаемого имущества на 01.07:
________________________________________________________________
4.Остаток облагаемого имущества на 01.10:
________________________________________________________________
5.Остаток облагаемого имущества на конец года:
________________________________________________________________
6.Средняя годовая стоимость имущества за год:
________________________________________________________________
7.Налог на имущество за год:
________________________________________________________________
8.Средняя годовая стоимость имущества за 9 месяцев:
________________________________________________________________
9.Налог на имущество за 9 месяцев:
________________________________________________________________
10.Налог на имущество за 4 квартал:
________________________________________________________________
Практическое занятие 19: Определение налоговой базы и расчет по местным налогам.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить сущность и методику расчета основных видов местных налогов: налог на рекламу, налог на имущество физических лиц, земельный налог.
Учебное задание: 1. Подготовить ответы на вопросы:
1.Кто является плательщиком налога на рекламу?
2.Как исчислить налог на рекламу?
3.Кто и как признается плательщиком, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц?
4. Дать определение инвентаризационной стоимости?
5. Перечислите формы платы за землю.
6. Как исчислить земельный налог?
Исходные данные:
2. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, исходя из предельного размера ставки, и сумму земельного налога?
Исходные данные:
Суммарная инвентаризационная стоимость строений личного подсобного хозяйства, расположенного в черте города составляет 113000рублей. Площадь земельного участка 8 соток. Ставка земельного налога 53 руб.
Этапы решения:
1.Сумма налога на имущества:
________________________________________________________________
2.Сумма земельного налога, исходя из 3% ставки налога, т.к. личное подсобное хозяйство находится в черте города:
________________________________________________________________
Тема 3.3 «Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения»
Содержание учебного материала
Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и виды ответственности за них.
Практическое занятие 20:Налоговые правонарушения и налоговые санкции за их правонарушения.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить сущность налогового контроля над соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения.
Учебное задание : Подготовить к семинарскому занятию ответы на вопросы:
1.Дать определение понятию «налоговая декларация»?
2.Перечислить формы проведения налогового контроля?
3.Какие проверки проводят налоговые органы?
4. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?
5. В какие сроки проводятся камеральные налоговые проверки?
6.Дать определение понятию «налоговое правонарушение»?
7.С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности?
8.Каков принцип презумпции невиновности налогоплательщика, налогового агента или любого иного лица в совершении налогового правонарушения?
9.Какие две формы вины при совершении налогового правонарушения Вы знаете?
10.При наличии, каких обстоятельств лицо не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения?
11.Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства?
12.Какие штрафы применяются в случае уклонения от постановки на учет в налоговом органе?
13.Какие штрафы взыскиваются при нарушении налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе?