Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
(сентябрь – декабрь 20хх года)
| Первичные документы и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспондирующий счет | |||
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Дт | Кт | |
| Формирование уставного капитала | |||||
| 1) В соответствии с учредительными документами в учете отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | |||||
| 2) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение. Учредителем внесены денежные средства в уставный капитал организации | |||||
| 3) Приходный кассовый ордер Учредителем Егоровым А. В. внесен вклад в уставный капитал | |||||
| 4) В соответствии с учредительным договором получены от учредителя: а) основные средства б) нематериальные активы ИТОГО: | 45000 | 60000 | 25000 | ||
| 5) Выписка с расчетного счета в банке: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||||
| Учет процесса заготовления | |||||
| 6) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад по приходному ордеру: НДС 18% ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||
| 7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: НДС 18% ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||
| 8) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения. Оплачены счета поставщиков за приобретенные материалы и транспортной организации за их доставку. | ? | ? | ? | ||
| 9) Справка бухгалтерии. Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным материалам | ? | ? | ? | ||
| 10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа. Покупная цена: НДС 18%: ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||
| 11) Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных средств: НДС 18%: ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||
| 12) Акт приемки – передачи основных средств Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства производственного назначения | |||||
| 13) По актам введены в эксплуатацию: – основные средства, приобретенные у поставщиков – основные средства, полученные безвозмездно – основные средства, полученные от учредителей – нематериальные активы, поступившие от учредителей ИТОГО: | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ||
| 14) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения Оплачены счета поставщиков за приобретенные основные средства и транспортной организации за их доставку | ? | ? | ? | ||
| 15) Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам | ? | ? | ? | ||
| Учет процесса производства | |||||
| 16) На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости: · на производство изделия “А” · на производство изделия “Б” · на обслуживание оборудования и прочие нужды производства · на административные нужды ИТОГО: | 1000 | 1500 | 2000 | ||
| 17) Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата: · производственным рабочим за изготовление изделия “А” · производственным рабочим за изготовление изделия “Б” · рабочим, обслуживающим оборудование, и прочему персоналу основного цеха · администрации ИТОГО: | 15000 | 13000 | 14000 | ||
| 18) Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы (по действующим ставкам). Суммы отнесены: · на затраты по изготовлению изделия “А” · на затраты по изготовлению изделия “Б” · на общепроизводственные расходы · на общехозяйственные расходы ИТОГО: | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ||
| 19) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: · по оборудованию цехов основного производства · по зданию офиса · по нематериальным активам | |||||
| 20) Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам: · на затраты по изготовлению изделия “А” · на затраты по изготовлению изделия “Б” ИТОГО: | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||
| 21) Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции. | ? | ? | ? | ||
| 22) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: · Изделие “А” · Изделие “Б” ИТОГО: Примечание: затраты в незавершенном производстве составили: - по изделию «А» - по изделию «Б» | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||
| 23) Произведены удержания из заработной платы работников: · налог на доходы физических лиц · по исполнительным листам ИТОГО: | 1000 | 2000 | 1500 | ||
| 24) Выписка с расчетного счета в банке. Приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы: | ? | ? | ? | ||
| 25) Платежная ведомость Выплачена заработная плата | |||||
| 26) Платежная ведомость Депонирована заработная плата | ? | ? | ? | ||
| 27) Выписка с расчетного счета в банке. Расходный кассовый ордер. По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | ? | ? | ? | ||
| Учет процесса продаж | |||||
| 28) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию ( отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе). Счет-фактура: цена продажи: НДС 18% ИТОГО: Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: Начисляется НДС с объема продаж: | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ||
| 29) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: Стоимость услуги: НДС 18%: ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||
| 30) Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью) | ? | ? | ? | ||
| 31) Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции | ? | ? | ? | ||
| 32) Выписка с расчетного счета в банке Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию | ? | ? | ? | ||
| 33) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления | ? | ? | ? | ||
| 34) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету в бюджет НДС по услугам производственного характера | ? | ? | ? | ||
| Учет финансовых результатов и использования прибыли | |||||
| 35) Выписка с расчетного счета в банке По платежным поручениям перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю - пени в пенсионный фонд ИТОГО: | 1000 | 2000 | 4000 | ||
| 36) Выписка с расчетного счета в банке Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации | |||||
| 37) Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? | ? | ||
| 38) Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль в размере 20% | ? | ? | ? | ||
| 39) Справка бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года | ? | ? | ? | ||
| 40) Справка бухгалтерии Произведены отчисления в резервный капитал (в размере 5% от чистой прибыли) | ? | ? | ? | ||
| 41) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды учредителям в размере 50 % от прибыли, доступной к распределению | ? | ? | ? |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Рекомендуемая литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации : (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации : (часть 2) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации : (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации : (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
5. О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011).
6. Об акционерных обществах : Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ (ред. от 28.07.2012).
7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н (ред. От 27.04.2012)
8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/2008: Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 № 116н (ред. от 27.04.2012).
9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006: Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (ред. от 24.12.2010).
10. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: Приказ Минфина РФ от 6.07.99 № 43н (ред. от 08.11.2010).
11. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01: Приказ Минфина РФ от 09.06.01 № 44н (ред. от 25.10.2010).
12. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина РФ от 30.03.01 № 26н (ред. от 24.12.2010).
13. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98: Приказ Минфина РФ от 25.11.98 № 56н (ред. от 20.12.2007).
14. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01: Приказ Минфина РФ от 28.11.01 № 96н (ред. от 27.04.2012).
15. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ от 6.05.99 № 32н (ред. от 27.04.2012).
16. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина РФ от 6.05.99 № 33н (ред. от 27.04.2012).
17. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ11/2008: Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 № 48н.
18. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2010: Приказ Минфина РФ от 08.11.2010г. № 143н.
19. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000: Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 № 92н (ред. от 18.09.2006).
20. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007: Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н (ред. от 24.12.2010).
21. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/08: Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н (ред. от 27.04.2012).
22. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02: Приказ Минфина РФ от 02.07.02 № 66н (ред. от 08.11.2010).
23. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02: Приказ Минфина РФ от 19.11.02 № 115н (ред. от 18.09.2006).
24. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02: Приказ Минфина РФ от 19.11.02 № 114н (ред. от 24.12.2010).
25. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: Приказ Минфина РФ от 10.12.02 № 126н (ред. от 27.04.2012).
26. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03: Приказ Минфина РФ от 24.11.03. № 105н (ред. от 18.09.2006).
27. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Изменение оценочных значений" ПБУ 21/2008:Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 27.04.2012).
28. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" ПБУ 22/2010: Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 №63н (ред. от 27.04.2012).
29. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств»" ПБУ 23/2011: Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 №11н.
30. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов" ПБУ 24/2011: Приказ Минфина РФ от 06.10.2011 №125н.
31. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010).
32. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010).
33. О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н.
34. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций: Утв. письмом Минфина РФ от 30.12.93 № 160.
35. Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств : Приказ Минфина РФ от 13.06.95 № 49 (ред. от 08.11.2010).
36. О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги : Письмо Минфина РФ от 31.10.94 № 142 (ред. от 16.07.1996).
37. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств : Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н (ред. от 24.12.2010).
38. О формах бухгалтерской отчетности организаций : Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (ред. от 05.10.2011).
39. Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций : Приказ Минфина РФ от 20.05.2003 № 44н (ред. от 25.10.2010).
40. Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов : Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н (ред. от 24.12.2010).
41. Ерофеева В. А. Бухгалтерский учет с элементами налогообложения: учебник / В. А. Ерофеева, Г. В. Клушанцева, В. Б. Кемтер. – СПб. : Юридический центр Пресс, 2006.
42. Ерофеева В. А. Бухгалтерский учет : конспект лекций / В. А. Ерофеева, О. В. Тимофеева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2012.