Организационно-экономическая характеристика предприятия
ГК МЕГАПОЛИС – группа компаний, владеющая и управляющая активами в сфере дистрибуции и логистики товаров повседневного спроса (FMCG) таких как: табачная продукция (включая сигареты, сигары, сигариллы, табаки), пивобезалкогольные напитки, бакалейные товары, зажигалки, элементы питания, контрацептивы, энергетики и др.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанность, быть истцом и ответчиком в суде.
Адрес компании: 142718, Московская обл., Ленинский р-н, с. Булатниково, Симферопольское шоссе, д. 3.
ГК МЕГАПОЛИС обладает крупнейшим портфелем прямых контрактов на дистрибуцию в РФ[26]:
- табачной продукции (производителей Japan Tobacco International, Philip Morris International, Imperial Tobacco Group);
- пивобезалкогольной продукции (ОАО «Пивоваренная компания «Балтика» (Carlsberg Group));
- чая и кофе (Milagro Food и M.J.F. Teas (Dilmah));
- энергетических напитков Red Bull GmbH (Red Bull, Bullit).
Также ГК МЕГАПОЛИС занимается дистрибуцией зажигалок компаний Neska (Cricket), Flamagas S.A. (Clipper), Amatti, элементов питания компаний Samsung, Energizer, Kodak, продукции компании Reckitt Benckiser (Durex, Contex и др.), антибактериальных гелей и салфеток Dettol, пластырей Silkoplast.
ГК МЕГАПОЛИС владеет лицензией на производство и продвижение на территории РФ и СНГ продукции компании Dauwe Egbert’s Master Blenders – марок кофе Moccona, Piazzo D’Oro и чая Pickwick.
Таким образом, располагая широкой логистической сетью, ГК «МЕГАПОЛИС» предлагает полный спектр дистрибьюторских услуг, что на деле означает вывоз товара со склада производителя и распространение его на территории России в короткие сроки и с незначительными издержками.
Организационная структура компании представлена в Приложении 1.
В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему продаж. Темпы роста объема продаж услуг АО ГК «МЕГАПОЛИС», повышение их качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия[27].
Состав и структура выручки АО ГК «МЕГАПОЛИС» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Состав и структура выручки от реализации услуг в АО ГК «МЕГАПОЛИС»
| Вид услуги | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2015 г. в % к 2013 г., | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Выручка от реализации услуг всего, в т. ч. | 147,5 | ||||||
| Табачная продукция | 64,5 | 64,2 | 57,9 | 132,4 | |||
| Пивобезалкогольная продукция | 4,8 | 5,2 | 6,6 | 202,8 | |||
| Чай и кофе | 28,3 | 27,7 | 31,3 | 163,1 | |||
| Дополнительные виды деятельности | 2,3 | 2,7 | 256,5 | ||||
| Прочие услуги | 0,1 | 0,2 | 0,2 | 295,0 |
Наибольший удельный вес в структуре выручки предприятия занимает выручка от торговли табачной продукцией в 2015 году на их долю приходится 57,9 % от общего количества оказанных услуг. Их рост увеличился на 32,4%.
На 63,1% увеличивается выручка от торговли чаем и кофе, их удельный вес увеличивается на 3%, что связано с ростом платежеспособного спроса на эти услуги.
Рациональное и полное использование основных производственных фондов предприятия способствует улучшению всех технико-экономических показателей, росту производительности труда, увеличению выхода валовой продукции, снижению себестоимости и в целом результативности производства.
Показатели состава и структуры основных средств представлены в Приложении 4.
За исследуемый период снизилась доля машин и оборудования (с 85,3% до 69,7%), однако их сумма увеличилась на 33,6%. Доля транспортных средств увеличилась (с 9,5% до 13,1%) и производственного и хозяйственного инвентаря (с 1,2% до 14,6%) в структуре основных фондов. Подобные изменения являются внешним признаком модернизации производственных мощностей и существенной автоматизации производства.
Наряду с количественным анализом, важное значение, имеет качественный анализ производственных фондов предприятия, подразумевающий оценку эффективности их использования (см. табл. 2.2).
Таблица 2.2
Показателиэффективности использования основных средств в АО ГК «МЕГАПОЛИС»
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2015 г.в % к 2013 г. |
| Фондовооружённость, тыс. руб./чел. | 122,50 | 119,51 | 143,37 | 117,0 |
| Фондоотдача, руб. | 5,9 | 7,3 | 6,7 | 113,6 |
| Фондоемкость, руб. | 0,17 | 0,14 | 0,15 | 88,2 |
| Рентабельность ОПФ, % | 6,21 | 5,74 | 5,06 | -1,15 п.п. |
За три года наблюдается тенденция роста фондовооруженности и фондоотдачи на 17% и на 13,6% соответственно, что свидетельствует о росте эффективности использования основных фондов в АО ГК «МЕГАПОЛИС».
Соответственно сократилась фондоемкость производства на 11,8%, это свидетельствует о интенсификации производства предприятия.Рентабельность использования основных средств незначительно, но уменьшилась на 1,15 процентных пункта, что является отрицательной тенденцией.
Не менее важную, чем основные фонды, роль в производственном цикле играют оборотные средства. Состав и структура оборотных средств предприятия представлена в Приложении 5.
Оборотные средства предприятия за три предшествующих года увеличились незначительно всего на 2,3%. При этом на 11,4% увеличились фонды обращения, тогда как сумма оборотных фондов сократилась на 9,1%.
Состав оборотных средств на сегодняшний день не является оптимальным, поскольку известно, что структура с высокой долей готовой продукции (21,3% в 2015 году) и низким уровнем денежных средств (3,7% в 2015 году) может свидетельствовать о проблемах, связанных с преимущественно не денежном характере расчетов.
Помимо величины оборотных средств, важное значение имеет эффективность их использования в основной деятельности предприятия (см. табл. 2.3).
Таблица 2.3
Экономическая эффективность использования оборотных средств
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2015 г. в % к 2013 г. |
| Коэффициент оборачиваемости | 3,5 | 5,1 | 5,1 | 145,7 |
| Продолжительность одного оборота, дни | 102,9 | 70,6 | 70,6 | 68,6 |
| Рентабельность оборотных средств, % | 7,86 | 6,98 | 7,73 | -0,13п.п. |
За анализируемый период величина коэффициента оборачиваемости на предприятии увеличилась на 45,7%, что говорит о повышении эффективности использования оборотных средств. Оборотные средства в 2015 году совершают один оборот в среднем за 70,6 дня, что на 31,4% меньше, чем в 2013 году, а это значит, что эффективность использования оборотных средств, существенно увеличилась.
За три анализируемых года величина показателя рентабельности снизилась на 0,13 процентных пункта.
Фундаментом системы управления персоналом АО ГК «МЕГАПОЛИС» является свод правил или кадровая политика предприятия. Она реализуется путем формирования и эффективного использования кадрового состава, обладающего необходимыми качествами и способного ответить современным требованиям работника АО ГК «МЕГАПОЛИС».
Для характеристики персонала АО ГК «МЕГАПОЛИС» в таблице 2.4 представлены их состава и структура.
Таблица 2.4
Состав и структура персонала АО ГК «МЕГАПОЛИС»
| Категории персонала | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | |||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | |
| Среднесписочная численность работников, всего, в т. ч. | ||||||
| Производственный персонал, в т. ч. | ||||||
| Рабочие | 68,9 | 64,4 | 62,8 | |||
| Служащие | 4,3 | 6,9 | 11,1 | |||
| Руководители | 16,2 | 16,1 | 15,0 | |||
| Специалисты | 10,6 | 12,6 | 11,1 |
Среднесписочная численность работников за исследуемый период увеличилась на 19 человек (на 11,8%), причем произошло это за счет увеличения численности производственного персонала, структура которого претерпела за это время существенные изменения.
Численность служащих за это время выросла до 20 человек. Численность руководителей различных структурных подразделений увеличилась на 1 человека, а численность специалистов увеличилась на 3 человека.
Большое значение для увеличения объемов производства и повышения эффективности производства имеют высокий уровень производительности труда, достаточная обеспеченность предприятия работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование (см. табл. 2.5).
Выработка на одного работника по выручке – показывает долю участия каждого работника в формировании выручки от продаж. В 2015 году этот показатель составил 1012,9 тыс. руб., что на 31,9% больше, по сравнению с 2013 годом.
Таблица 2.5
Экономическая эффективность использования персонала АО ГК «МЕГАПОЛИС»
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2015 г. в % к 2013 г. |
| Выработка на 1 работника по денежной выручке, тыс. руб. | 767,8 | 934,4 | 1012,9 | 131,9 |
| Выработка на 1 отработанный чел.-ч по денежной выручке, руб. | 386,6 | 468,9 | 509,8 | 131,9 |
Выработка на один отработанный чел.-ч. по выручке показывает какое количество выручки предприятие получает за час работы одного работника. В 2015 году величина этого показателя за анализируемый период также увеличилась на 31,9%.
Таким образом, на предприятии эффективность использования персонала за последние три года выросла, о чем свидетельствует положительная динамика показателей выработки на одного работника и на один отработанный чел.-ч по денежной выручке. Снижение уровня трудоемкости на фоне увеличения количества и удельного веса машин и оборудования в структуре основных производственных фондов, говорит о том, что причина подобного рода динамики – существенная модернизация производства.
Кадровая политика АО ГК «МЕГАПОЛИС» ориентирована на то, чтобы сотрудники приобретали ценности, которых придерживается предприятие, стремились к профессиональному росту и повышали свою трудовую квалификацию, что также способствует их лучшей адаптации.
Развитие предприятия требует новых качественных ресурсов. Поэтому руководство АО ГК «МЕГАПОЛИС» применяет следующие методы развития персонала:
Профессиональное обучение – к основным видам обучения относятся:
- обучение вне организации: в вузах, курсах повышения квалификации;
- стажировки.
Кроме того применяются различные инструктажи, поддерживающее обучение. В современных условиях важное значение имеет инновационное обучение. Однако обучение в результате ротации персонала не осуществляется, что, безусловно, наносит ущерб процессу развития персонала предприятия.
Работники обучаются внутри предприятия, осваивают новые должности и занимают рабочие места. Таким образом, работник является «многофункциональным», если он имеет несколько специальностей, то непосредственно руководитель может направить его на любое рабочее место или должность, которой работник владеет. Это может происходить при замене сотрудника находящегося на больничном или в отпуске, и просто при переводе в другой цех. В целом на предприятии проводится достаточно эффективная кадровая политика.
Таким образом, предприятие имеет все необходимые ресурсы для нормального функционирования.
Финансовое состояние предприятия – это способность обеспечивать все процессы хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и возможность осуществления нормальных финансовых отношений с работниками организации, другими организациями, бюджетом.
Основой для построения финансового анализа целесообразно использовать сравнительный аналитический баланс (приложение 6).
Сравнительный аналитический баланс строится на основании исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а так же расчетами динамики.
За исследуемый период сумма активов и пассивов АО ГК «МЕГАПОЛИС» увеличилась. Увеличение суммы активов на 10341 тыс. руб. или на 19,1% произошло за счет увеличения величины текущих (оборотных) активов на 803 тыс. руб. или на 2,3%, в том числе за счет увеличения суммы дебиторской задолженности и прочих оборотных активов на 2169 тыс. руб. или на 20,5%. Сумма же денежных средств и краткосрочных финансовых вложений уменьшилась почти в 2 раза. Увеличилась сумма внеоборотных активов на 9538 тыс. или на 50,3%.
Увеличение суммы пассивов произошло за счет увеличения величины краткосрочного заемного капитала на 5032 тыс. руб. или на 38%, в том числе за счет увеличения кредиторской задолженности и прочих кредиторских обязательств. Сумма же собственного капитала увеличилась на 5153 тыс. руб. или на 12,7%.
Одним из важнейших критериев финансового положения является его платежеспособность, которая зависит от степени ликвидности баланса. Основным признаком ликвидности предприятия является превышение в стоимостной оценке оборотных активов над обязательствами предприятия, сгруппированных определенным образом. Платежный излишек (недостаток) активов приведен в приложении 8.
Для целей анализа платежеспособности активы и пассивы делятся на четыре группы и сравниваются в зависимости от степени ликвидности и срочности обязательств (см. табл. 2.6).
Таблица 2.6
Сравнение групп актива и пассива аналитического баланса
АО ГК «МЕГАПОЛИС»
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | ||||||
| S=2163 | < | Rp= 13246 | S=4612 | < | Rp= 11449 | S=1271 | < | Rp=18278 |
| Ra=10589 | > | Kt=0 | Ra=10262 | > | Kt=1863 | Rа=12758 | > | Kt=0 |
| Z=22339 | > | Kd=171 | Z=16886 | > | Kd=1106 | Z=21865 | > | Kd=327 |
| F=18962 | < | Ec=40636 | F=25830 | < | Ec=43172 | F=28500 | < | Ec=45789 |
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если:
На основе проведенного сравнения видно, что на протяжении всего исследуемого периода АО ГК «МЕГАПОЛИС» имеет нормальную платежеспособность, т. е. предприятие способно покрыть краткосрочные обязательства своими текущими активами.
Для проведения углубленного анализа ликвидности бухгалтерского баланса предприятия используют относительные показатели - коэффициенты ликвидности и платежеспособности (Приложение 9).
Коэффициент абсолютной ликвидности за исследуемый период ниже нормы и к концу 2015 года уменьшился на 0,12 по сравнению с 2013 годом, и в 2015 году наиболее ликвидные средства составляют 16 % от обязательств предприятия. В 2015 году данный показатель показывает, что на 100 рублей краткосрочных обязательств приходится 7 рублей собственных средств.
Коэффициент промежуточной ликвидности за анализируемый период уменьшился и в 2015 году составил 0,77. Так краткосрочные обязательства могли быть покрыты наиболее ликвидными и быстрореализуемыми активами на 77%.
Коэффициент текущей ликвидности в 2015 году на предприятии составил 1,96 при нормативе 2-2,5, т. е. предприятие не в состоянии в срок погасить краткосрочные обязательства, используя текущие активы, так как у него значение показателя к концу исследуемого периода ниже оптимального.
Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности может произойти за счет увеличения или уменьшения суммы по каждой статье текущих активов и текущих пассивов.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами положителен за весь анализируемый период, что связано с превышением стоимости собственного капитала над внеоборотными активами. Таким образом, можно сказать, что за анализируемый период за счет собственного капитала были сформированы оборотные средства предприятия.
Однако ликвидность АО ГК «МЕГАПОЛИС» за анализируемый период находиться на не достаточно высоком уровне, т. е. предприятие обладает слабой способностью своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.
В ходе финансового анализа целесообразно рассмотреть обеспеченность запасов источниками их формирования и определить тип финансовой устойчивости АО ГК «МЕГАПОЛИС» (приложение 10).
АО ГК «МЕГАПОЛИС» на протяжении всего периода имеет IV тип финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние. Связано это с тем, что на предприятии недостаточно собственных оборотных средств, которые к концу периода уменьшаются на 4385 тыс. руб.. Их недостаток увеличился на 3911 тыс. руб. при незначительном уменьшении запасов на 474 тыс. руб.. В целом, финансовое состояние АО ГК «МЕГАПОЛИС» за анализируемый период ухудшилось.
Для определения уровня финансовой устойчивости предприятия используется совокупность относительных показателей. В Приложении 11 представлены коэффициенты финансовой устойчивости.
Значение коэффициента финансовой зависимости к концу 2015 года, соответствует оптимальному значению. Его значение составило 0,29,что говорит о не значительной постоянной доли заемных средств в финансировании предприятия, то есть в каждом рубле, вложенном в активы предприятия 29 копеек заемные.
Коэффициент автономии выше оптимального значения и в среднем за анализируемый период равен 0,74, что характеризует предприятие как финансово-устойчивое и независимое от внешних кредиторов.
Коэффициент финансового левериджа имеет самое высокое значение в 2015 году (0,41), то есть на 1 рубль собственных средств приходится 41 копейка заемных.
Коэффициент финансирования в течение анализируемого периода имеет значение больше 1, что говорит о минимальном уровне зависимости от внешних инвесторов. Следует отметить, что к концу 2015 года уровень финансовой устойчивости понижается, так как коэффициент финансирования увеличился на 0,57.
Коэффициент маневренности капитала в 2014 году имеет оптимальное значение. Что так же говорит о финансовой устойчивости предприятия. В 2015 году на формирования текущих активов идет 53% собственного капитала, а в 2014 году этот показатель уменьшился на 0,16 и составил 0,38 (38%), то есть меньшая часть собственного капитала, находится в оборотных средствах. В связи с этим, мобильность источников предприятия снижается.
В целом АО ГК «МЕГАПОЛИС» имеет хорошую финансовую устойчивость и его финансовое положение улучшается, что подтверждают рассмотренные коэффициенты.
Обобщающим показателем анализа и оценки эффективности или неэффективности деятельности предприятия является финансовый результат. В Приложении 12 приведены финансовые результаты деятельности АО ГК «МЕГАПОЛИС».
За три года прибыль от реализации снизилась на 22,4% и составила в 2015 г. 5869 тыс. руб. Это связано с тем, что темп роста выручки от реализации (147,5%) значительно превышает темп роста себестоимости (126%), что сказывается на снижении прибыли от реализации оказываемых услуг.
Важным показателем, позволяющим давать оценку эффективности деятельности предприятия в условиях рынка, является рентабельность продаж. Реализация услуг является рентабельной, о чем говорит достаточно высокий показатель рентабельности продаж, однако наблюдается динамика снижения данного показателя, спад рентабельности продаж составил 2,9 процентных пункта, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.
Рентабельность – это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Показатели рентабельности (доходности) предприятия позволяют дать оценку его финансовых результатов и в конечном счете эффективности. Финансовые результаты и эффективность деятельности АО ГК «МЕГАПОЛИС» представлены в Приложении 13.
Наилучшие показатели рентабельности предприятие имело в 2013 году, что связано, в первую очередь, с тем, что в этом году была получена самая высокая чистая прибыль. Наибольшие показатели рентабельности в 2015 году составляют 35,5% и 21,6%. Это свидетельствует о том, что наиболее эффективно были использованы заемный капитал и основные средства. За исследуемый период наблюдается тенденция снижения эффективности использования ресурсов, а, следовательно, и в целом работы предприятия.
Постоянное проведение аналитической работы, обобщение и использование ее результатов в практической деятельности позволит предприятию вовремя провести необходимые мероприятия по оздоровлению финансового состояния предприятия.