Тема 7. Финансовые показатели деятельности банков

Кроме исследования динамики и структуры баланса, оценки выполнения нормативов ЦБР можно провести коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов, суть которой излагается далее.

На основании данных публикуемой отчетности и целей анализа можно сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе приведенной ниже системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведений всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты:

— коэффициент достаточности капитала К₁ показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90 - 80% валюты баланса. Минимальное значение: 0,1.

— доля уставного фонда в капитале банка К₂ определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей. Минимальное значение: 0,15. Максимальное значение: 0,5.

— уровень доходных активов К₃ показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65 - 75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

— коэффициент размещения платных средств К₄ определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции. Если коэффициент более 1-1,2 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Максимальное значение: 1,2.

— коэффициент мгновенной ликвидности К₅ позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». Максимальное значение не устанавливается.

— коэффициент общей ликвидности К₆ характеризует сбалансиро­ванность активной и пассивной политики банка для достижения опти­мальной ликвидности. Минимальное значение: 0,95.

— коэффициент рентабельности активов К₇ позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Как отмечалось выше, низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Преимущественное отношение прибыли к активам обусловлено эффективной деятельностью банка и высокими ставками доходов от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Что не всегда плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. Минимальное значение: 0,005. Максимальное значение: 0,05

— коэффициент рентабельности уставного фонда К₈предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано, прежде всего, с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБ РФ. Минимальное и максимальное значение не определяется.

— коэффициент рентабельности доходных активов Kg характеризу­ет общую эффективность проводимых доходных операций. Очень вы­сокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком сделок: преобладание высокодоходных операций является по­тенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доход­ность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

— коэффициент дееспособности по фондовым операциям K₁₂ характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

— коэффициент дееспособности по валютным операциям К₁₃ оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

Таким образом, в результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию: во-первых, о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБ РФ; во-вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; в -третьих, дополнитель­ные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сфор­мулировать только в результате анализа информации за ряд периодов.

— коэффициент дееспособности К₁₀ позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1.

— коэффициент дееспособности по кредитным операциям К₁₁ характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.

¾ коэффициент дееспособности по кредитным операциям К₁₁ характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.

;

¾ коэффициент дееспособности по фондовым операциям К₁₂ характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

;

¾ коэффициент дееспособности по валютным операциям К₁₃ оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

.

Таким образом, в результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию: во – первых, о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБ РФ; во – вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; в – третьих, дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов.