Налог на имущество организации

31. Объектом налогообложения для российских организаций признается имущество, учитываемое на балансе в качестве:

г) основных средств и доходных вложений материальных ценностей.

32. Налоговой базой по налогу на имущество признается:

в) среднегодовая стоимость имущества.

33. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (если в субъекте РФ установлены отчетные периоды) определяется:

а) как разница между суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода и суммами авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

34. Имущество, переданное в доверительное управление, облагается налогом на имущество у:

б) учредителя договора доверительного управления:

35. Исчисление и уплата налога в отношении имущества, созданного или приобретенного в процессе совместной деятельности производится:

б) участниками договора пропорционально стоимости вклада в общее дело;

36. Сумма налога на имущество в бухгалтерском учете учитывается в составе:

г) себестоимости продукции (работ, услуг), расходов на продажу.

37. Для целей налогообложения основные средства учитываются по стоимости:

в) остаточной;

38. Налог на имущество отражается записью на счетах:

б) Д-т сч.26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»

К-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»;

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

39. Транспортный налог введен Налоговым кодексом РФ с:

а) 01.01.2003 г.;

40. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

в) лица, на которые зарегистрированы транспортные средства.

41. Налоговым периодом признается:

в) календарный год.

42. Налог исчисляется:

в) физическим лицам — налоговым органом, организациями — самостоятельно.

43. В бухгалтерском учете сумма начисленного транспортного налога отражается записью на счетах:

а) Д-т сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»

К-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»;

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА

44. Таможенная пошлина подлежит перечислению в бюджет:

а) федеральный;

45. Таможенная стоимость товаров, с которой исчисляется пошлина, определяется:

в) по существующим методам последовательно, если предыдущий невозможно применить, и выбирается первый, по которому имеется информация, подтверждающая стоимость товара.

46. Субъектом таможенной пошлины признается:

а) декларант;

47. Срок уплаты таможенной пошлины:

а) дата отпуска товара в режиме свободного обращения;

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ЕСН)

48. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам в связи со стихийным бедствием;

49. ЕСН зачисляется в:

б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ и Фонды обязательного медицинского страхования.

50. В августе 2007 г. работнику были начислены: заработная плата в размере 5000 руб., пособие по временной нетрудоспособности — 2000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором, — 1000 руб. Налоговая база по единому социальному налогу в данном месяце:

в) 6000 руб.

51. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

в) год.

52. Налогоплательщики-работодатели обязаны вести учет выплат, облагаемых единым социальным налогом:

б) отдельно по каждому физическому лицу;

53. Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств работниками от организации, являющейся плательщиком налога на прибыль, для целей налогообложения единым социальным налогом:

в) не исчисляется.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

54. Ставка 9% применяется в отношении следующих доходов:

в) от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

55. Налогоплательщик получает доходы из нескольких источников, то стандартные налоговые вычеты предоставляются ему:

а) по заявлению налогоплательщика одним из налоговых агентов;

56. Доходы нерезидентов Российской Федерации, полученные от источников в Российской Федерации, облагаются по ставке:

в) 30%;

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

57. Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), используемым для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС:

в) вычету (возмещению) не подлежат, а учитываются в стоимости этих товаров.

58. Аванс, полученный в счет выполнения работ, оказания услуг, поставки товара:

б) облагается НДС с последующим вычетом при реализации товара в порядке установленным законодательством;

59. По товарно-материальным ценностям, покупка которых не подтверждена счетами-фактурами, НДС:

б) не принимается к вычету;

60. Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки:

б) подлежат вычету по расходам, относимым на расходы организации при исчислении налога на прибыль;

61. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

62. Если по итогам налогового периода дебетовые обороты по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам — НДС» больше кредитовых оборотов, то это означает, что:

б) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.

63. Вычеты по суммам НДС, уплаченного по основным средствам, могут применяться:

в) если НДС выделен в счете-фактуре отдельной строкой и основные средства приняты к учету.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

64. При исчислении земельного налога площадь, занятая строениями и сооружениями:

а) не включается в облагаемую налогом площадь;

65. Налогоплательщиками земельного налога признаются:

б) физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели), юридические лица;

УЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

66. Постоянные разницы — это:

б) расходы и доходы, которые никогда не будут учтены при налогообложении прибыли ни в текущем, ни в следующем отчетном периоде;

67. Условный расход по налогу на прибыль отражается записью на счетах:

а) Дт сч. 99 «Прибыли и убытки»

Кт сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

68. Постоянное налоговое обязательство отражается записью на счетах:

в) Дт сч. 99 «Прибыли и убытки»

Кт сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

69. При образовании временных разниц в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает:

б) момент (период) доходов и расходов;

70. К возникновению отложенного налогового обязательства приводят:

г) налогооблагаемые временные разницы.

71. К возникновению отложенного актива приводят:

в) вычитаемые временные разницы;

72. При формировании вычитаемых временных разниц:

б) доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в целях налогообложения;

73. Расходы, формирующие налогооблагаемые временные разницы, признаются:

а) в целях налогообложения раньше, чем в бухгалтерском учете;

74. Произведение суммы бухгалтерской прибыли до налогообложения на установленную в соответствии с законодательством ставку налога на прибыль является:

б) условным расходом по налогу на прибыль;

75. В бухгалтерском балансе сальдирование суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств:

б) допускается при соблюдении определенных условий;

76. На операции начисления задолженности по внесению в бюджет удержанной у получателя дохода налоговыми агентами суммы налога на прибыль положения ПБУ 18/02:

в) распространяются только в части тех операций, которые аналогичны производимым обычными налогоплательщиками налога на прибыль.

77. Условный расход (доход) по налогу на прибыль — это:

в) сумма налога на прибыль, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль.

78. Текущий налог на прибыль — это:

а) налог на прибыль для целей налогообложения;

79. Под постоянными разницами понимаются:

б) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы как отчетного, так и последующих отчетных периодов;

80. Под временными разницами понимаются:

а) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогам на прибыль - в другом или других отчетных периодах;

81. Под отложенным налоговым активом понимается:

в) часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

82. Под отложенным налоговым обязательством понимается:

а) часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;

83. В составе прочих доходов в бухгалтерском учете организация отразила денежные средства в сумме 10 000 руб., безвозмездно полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 60%. В бухгалтерском учете следует отразить:

б) постоянный налоговый актив;

84. По данным налогового учета за налоговый период получен убыток от основной деятельности в сумме 20 000 руб. В бухгалтерском учете:

в) отражается отложенный налоговый актив в сумме 4800 руб.

85. Организация строит помещения склада готовой продукции с привлечением заемных средств. За время строительства начисленные проценты в сумме 50 000 руб. (в пределах, установленных ст. 269 НК РФ) отражены в бухгалтерском учете в составе капитальных вложений, в налоговом учете в составе внереализационных расходов. На дату ввода объекта в эксплуатацию в бухгалтерском учете на сумму 12 000 руб. отражено:

б) образование отложенного налогового обязательства -

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

К-т сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

86. В составе финансовых вложений ЗАО «Дельта» учтены облигации федерального займа, по которым на 30 июня текущего года в налоговом учете начислен купонный доход в сумме 30 000 руб. В бухгалтерском учете купонный доход отражается на дату погашения очередного купона, установленную условиями выпуска и приходящуюся на 15 сентября текущего года. Других доходов и расходов нет. В бухгалтерском учете необходимо сделать в соответствии с ПБУ 18/02 следующие записи:

а) Д-т сч. 09 «Отложенные налоговые активы»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму 7200 руб.;

87. Организация реализовала основное средство. В связи с разной суммой накопленной амортизации в бухгалтерском учете было начислено отложенное налоговое обязательство, относящееся к реализованному основному средству. Одновременно должна быть сделана запись на счете с отражением операции по реализации основного средства:

в) Д-т сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»

К-т сч. 99 «Прибыли и убытки».

88. Организация в результате физического износа списывает с баланса основное средство. Остаточная стоимость и расходы, связанные с ликвидацией по данным налогового учета, составили 10 000 руб., оставшийся срок полезного использования — 10 месяцев. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 ранее учтенный отложенный налоговый актив:

в) погашается.

89. При погашении отложенного налогового актива в случае досрочного выбытия актива производится запись на счетах:

б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки»

К-т сч. 09 «Отложенные налоговые активы»;