Международная практика оценки качества банковских активов.
Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространенное получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках. Он позволяет ранжировать банки по качеству активов и месту среди кредитных институтов.
Собственный анализ качества активов кредитной организации кроме обязательных требований надзорных органов включает необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов:?
1) объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики, заемщикам, видам кредитов;
2) объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций (ссудных, дебиторской задолженности и т.д.);
3) предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход;
4) показатель уровня активов с повышенным риском;
5) уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;
6) соотношение «работающих» и «неработающих» активов, неттои брутто-активов;
7) коэффициент эффективности использования активов. Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя
и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики.
45.Лизинговые сделки, расчет лизинговых платежей.
Лизинговая сделка — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.
Лизинговые сделки позволяют сохранить оборотные средства предприятия, распределить платежи и легально снизить налоговые отчисления. В случае низкой доходности бизнеса лизингополучателя, он может воспользоваться возвратным лизингом, помогающим оптимизировать налогообложение прибыли.
Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается между владельцем имущества и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.
Типичный договор лизинге должен содержать следующие основные положения:
1) предмет договора;
2) порядок поставки и приемки имущества;
3) права и обязанности сторон;
4) использование имущества, уход, ремонт и модификации;
5) страхование;
6) срок лизинга;
7) лизинговые платежи и штрафные санкции;
8) ответственность сторон;
9) порядок разрешения споров;
10) условия досрочного расторжения договора;
11) действия сторон по завершении сделки;
12) прочие условия;
13) форс-мажор;
14) юридические адреса и банковские реквизиты.
Расчет лизинговых платежей целесообразно осуществлять поэтапно.
1. Рассчитывают размер лизинговых платежей по годам, охватываемым договором.
2. Рассчитывают общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумму платежей по годам.
3. Рассчитывают размер лизинговых взносов в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, методами начисления и способами уплаты.
Сумма лизинговых платежей по годам может быть рассчитана по следующей формуле:
ЛП = АО + ПК + KB + ДУ + НДС
где ЛП — общая сумма лизинговых платежей;
АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году (за время действия лизингового договора ему должна быть перечислена сумма, возмещающая полную стоимость лизингового имущества);
ПК — сумма, выплачиваемая лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для покупки имущества по договору лизинга;
KB — комиссионное вознаграждение лизингодателя;
ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги (страховые платежи, если имущество было застраховано лизингодателем, затраты на техническое обслуживание, рекламу, расходы на командировки и т.д.);
НДС - налог на добавленную стоимость, выплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
1. Амортизационные отчисления рассчитываются по следующей формуле:
где БС — балансовая стоимость лизингового имущества;
На — норма амортизационных отчислений.
2. Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы может быть вычислена следующим образом:
где КР — кредитные ресурсы, используемые на приобретение лизингового имущества;
Спк—процентная ставка за кредит.
Размер кредитных ресурсов, используемых на приобретение лизингового имущества (осуществляемого в текущем году), составляет:
где Q — коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей сумме приобретаемого имущества (Q= 1 при использовании только заемных средств);
ОСн и ОСк — расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года.
3. Комиссионное вознаграждение может быть установлено одним из двух способов:
1) в процентах от балансовой стоимости имущества:
где Скв — ставка комиссионного вознаграждения;
2) в процентах от среднегодовой остаточной стоимости лизингового имущества:
4. Плата за дополнительные услуги лизингодателя в расчетном году может быть определена следующим образом:
где Pi — расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу (количество услуг от 1 до п);
Т — срок лизингового договора.
5. Сумма налога на добавленную стоимость определяется по формуле:
где В — выручка от сделки по лизинговому договору в текущем году; Сндс—ставка налога на добавленную стоимость. Выручка от сделки по лизинговому договору определяется по формуле:
В = АО+ПК +КВ+ДУ