Происхождение и сущность финансов

ФИНАНСЫ

Учебное пособие

Чита

Забайкальский государственный университет

УДК 336 (075)

ББК

У

К

Рекомендовано к изданию учебно-методическим советом

Забайкальского государственного университета

Рецензенты

Ч.Ц. Галсанов, канд. экон. наук, руководитель УФК

по Забайкальскому краю

М.А. Курьянов, заместитель руководителя администрации городского округа «Город Чита» по экономике и развитию предпринимательсва

Финансы: учеб. Пособие / Е.С. Баранова, Л.Ю. Климова, Ж.Б. Тумунбаярова ; Забайкал. Гос. Ун-т. - Чита : ЗабГУ, 2015. - 172 с.: ил.

ISBN

В учебном пособии рассмотрены теоретические аспекты государственных муниципальных финансов, финансов предприятий, финансов страхования, финансов домашних хозяйств.

Учебное пособие предназначено для студентов бакалавров 38.03.01 направления «Экономика».

УДК 336 (075)

ББК

У

ISBN

Оглавление

Предисловие. 9

Введение. 11

Глава 1 Теоретические аспекты финансов. 12

1.1 Происхождение и сущность финансов. 12

1.2. Финансовая политика. 18

1.3. Финансовый механизм. 21

1.4. Управление финансами, финансовое планирование и финансовый контроль 22

1.5. Финансовая система. 30

Глава 2 Государственные и муниципальные финансы.. 35

2.1 Государственный бюджет. 35

2.2 Государственные внебюджетные фонды.. 54

2.3 Государственный и муниципальный кредит. 63

Глава 3 Основы функционирования финансов предприятий. 71

3.1. Сущность и функции финансов предприятий. 71

3.2. Финансовый механизм, финансовые ресурсы и организация финансовой работы предприятия. 78

3.3. Основы управления финансами предприятий. 88

3.4 Формирование финансовых ресурсов предприятий. 94

3.5. Использование финансовых ресурсов предприятий. 106

3.6. Финансовый аспект учреждения и функционирования государственных и муниципальных унитарных предприятий и некоммерческих организаций 116

Глава 4 Страхование. 122

4.1. Сущность, принципы и функции страхования. 122

4.2. Основы организации страховых отношений. 126

4.3. Классификация и характеристика страховых услуг. 129

4.4. Страховая статистика. 135

4.5. Корпоративное страхование. 139

Глава 5 Финансы домашних хозяйств. 144

5.1. Сущность финансов домашних хозяйств. 144

5.2. Финансовое планирование для частных лиц. 152

5.3. Значение домашних хозяйств в современной экономической системе 156

Заключение. 161

Тестовые задания. 162

Библиографический список: 171

Предисловие

Настоящее пособие рассчитано на студентов-экономистов, приступающих к изучению дисциплины «Финансы» в высших учебных заведениях по направлению «Экономика» и способствует формированию у обучающихся профессиональных компетенций.

В настоящее время не только в научной, но и в учебной финансовой литературе можно увидеть множественность подходов в рассмотрении финансов и финансовой системы. Это нормальный процесс, однако, он вызывает трудности у студентов при самостоятельном изучении учебного курса «Финансы». Поэтому в представленном пособии рассмотрены наиболее важные, по мнению авторов, аспекты финансовых отношений

Учебное пособие содержит пять глав в соответствии с логикой построения учебного курса «Финансы».

В первой главе «Теоретические аспекты финансов» рассматривается общая характеристика финансов, финансовой политики, управления финансов и финансовой системы.

Вторая глава посвящена рассмотрению основных звеньев государственных и муниципальных финансов: государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды, государственный кредит.

Третья глава посвящена основам функционирования финансов предприятий, уделено внимание финансовому аспекту учреждения и функционирования государственных и муниципальных унитарных предприятий и некоммерческих организаций.

Глава «Страхование» раскрывает такие вопросы как сущность и принципы страхования, участники страховых отношений, формы и виды страхования, страховая статистика, корпоративное страхование.

Пятая глава знакомит читателя с основами финансов домашних хозяйств, раскрывая сущность финансов домашних хозяйств, роль финансов домашних хозяйств и основы персонального финансового планирования.

Представленное пособие призвано дать обучающимся общие представления о финансовых отношениях, помочь им освоить их множественность и дискуссионность.

Для закрепления и контроля знаний по курсу в отдельном разделе приведены тестовые задания, а в конце каждого раздела контрольные вопросы.

Сегодня знания о финансах являются одной из самых динамичных сфер знаний. Овладение этими знаниями помогает решать многие экономические и социальные задачи. Коллектив авторов надеется, что учебное пособие сможет принести пользу студентам бакалаврам направления «Экономика».

Вместе с тем это пособие, естественно, не может заменить собой полноценные учебники и нормативно-правовые акты, работа с которыми необходима для получения наиболее полных знаний о финансах. В связи с этим требуется работа с другими рекомендуемыми источниками.

Введение

Организация финансовых отношений и управление ими являются предметом изучения целого комплекса дисциплин (Финансы организаций, Государственные и муниципальные финансы, Бюджетная система, Страхование, Корпоративные финансы, Финансовый менеджмент и т. д.), и прежде всего курса «Финансы».

Дисциплина «Финансы» занимает важное место в подготовке бакалавров направления «Экономика»: обеспечивает базовые знания для успешного освоения последующих дисциплин; способствует профессиональной самореализации экономистов. В дисциплине сочетаются теоретические и практические аспекты финансовых отношений. Дисциплина формирует у студентов компетенции необходимые для их дальнейшей профессиональной деятельности, способствует развитию аналитического мышления, расширяет кругозор.

Специфика базового курса «Финансы» состоит в соединении ряда профессиональных дисциплин подготовки бакалавров и во введении студентов в интересный и сложный мир финансов.

Материалы учебного пособия позволяют студентам получить представление о финансах, как об одной из базовых экономических категорий, и о финансовой системе государства, как о целостной совокупности сфер и звеньев национальной экономики, взаимодействие которых обеспечивает эффективное денежное обращение в экономической системе.

Необходимость конкретизации сущности и функциональных особенностей отдельных элементов финансовой системы обусловило выделение следующих разделов учебного пособия: государственные и муниципальные финансы; финансы организаций; страхование; финансы домашних хозяйств.

Глава 1
Теоретические аспекты финансов

Финансовая политика

Финансовая политика может реализовываться на нескольких уровнях (рис. 3).

Рис.3. Уровни реализации финансовой политики

Так, финансовая политика – это определенный комплекс мероприятий государства и других субъектов экономических отношений в сфере формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для достижения поставленной цели.

Основная цель финансовой политики–создание эффективной системы управления финансовыми ресурсами, которая направлена на обеспечение стратегических и тактических задач функционирования.

Основное содержание финансовой политики:

- выработка научно-обоснованных концепций развития финансов;

- определение основных направлений использования финансовых ресурсов на перспективу текущего периода;

- осуществление практических действий направленных на достижение поставленных целей.

В зависимости от характера решаемых задач и длительности периода финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и тактику.

Финансовая стратегия – долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач.

В процессе ее разработки прогнозируется основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финансовых отношений. Выбор долговременных целей и составление целевых программ финансовой политики необходимы для концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях развития.

Финансовая тактика – направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения способов финансовой организации, перегруппировки финансовых ресурсов и изменений связей.

При относительно стабильной финансовой стратегии финансовая тактика должна быть гибкой, что предопределяется изменениями экономических условий и социальных факторов. Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны. В стратегии создаются благоприятные условия для решения тактических задач.

Тактика выявляет проблемы развития экономики, социальной сферы; позволяет более сжатые сроки с наименьшими потерями, затратами решить задачи намеченные финансовой стратегией.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных исторических условий.

Она должна учитывать специфику каждого этапа развития общества; внутренней обстановки в стране, хозяйствующего субъекта, домашнего хозяйства, так и международной обстановки; реальные экономические и финансовые возможности. Не соблюдение данного принципа приводит к образованию дефицита бюджетов различных уровней.

Исторически в России и в мире приоритетное значение всегда имела разработка и реализация финансовой политики государства.

Так, выделяют традиционные типы финансовой политики государства:

1. Классическая (минимальные ограничения) – невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов (А. Смит, Д. Рикардо);

2. Регулирующая (умеренные ограничения) – вмешательство и регулирование государством циклического развития экономики, а финансовый механизм используется для регулирования социальных отношений, для достижения полной занятости населения (Дж.М. Кейнс);

3. Планово-директивная (жесткие ограничения) – государственная собственность на средства производства, плановая система управления, максимальная концентрация финансовых ресурсов у государства.

В современном понимании финансовая политика делится на два типа:

- дискреционная политика – сознательное манипулирование налогами и государственными расходами для изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста (стимулирование или сдерживание);

- недискреционная политика – способность налоговой системы, бюджетной системы к автоматической стабилизации – налоги, субсидии, социальные выплаты («встроенные стабилизаторы»).

Финансовая политика в зависимости от решаемых задач делится на следующие виды:

- политика стабилизации. Цель – поддержка макроэкономического равновесия на основе постоянных объемов производства при стабильности цен (существует два подвида – политика стабилизации во время спада экономики и политика стабилизации во время подъема экономики);

- политика экономического роста. Цель – расширение объема финансовых ресурсов и обеспечение их доступности и как по ценам, так и по условиям привлечения (существует три способа реализации – через рост государственных расходов, снижение уровня налогообложения и проведения политики «дешевых денег»);

- политика ограничения деловой активности. Цель – регуляция экономического цикла с целью предотвращения кризиса перепроизводства или недопущения истощения экономики в результате чрезмерных темпов экономического роста (используются способы обратные политике экономического роста – сокращение государственных расходов, повышение уровня налогообложения, повышение процентных ставок по кредитам).

Финансовый механизм

Практическая реализация финансовой политики осуществляется с помощью финансового механизма.

Финансовый механизм – это совокупность форм, видов и методов организации финансовых отношений в конкретный период времени.

Структура финансового механизма довольно сложна, в нее входят элементы, соответствующие многообразию финансовых отношений, именно множественность финансовых взаимосвязей предопределяет применение большого количества видов, форм и методов их организации (рис. 4).

Рис.4. Элементы финансового механизма

Уровни финансового механизма:

− финансовый механизм хозяйствующих субъектов;

− механизм государственных и муниципальных финансов;

− механизм международных финансов.

1.4. Управление финансами, финансовое планирование и финансовый контроль

Управление (management) – это совокупность приемов и методов целенаправленного действия на объект для достижения определенного результата.

В системе управленческой деятельности важное место занимает управление финансами (financial management) – форма управления движением финансовых ресурсов и финансовых отношений между субъектами экономических отношений, возникающих при движении финансовых ресурсов.

В управлении финансами выделяют объекты (управляемая подсистема) и субъекты (управляющая подсистема) управления.

Объектами являются разнообразные виды финансовых отношений (финансы предприятий, государственные финансы, страховые отношения, финансы домохозяйств)

Субъектами выступают организационные структуры, которые осуществляют управление финансовыми отношениями (финансовые службы и отделы предприятий и организаций, финансовые институты, органы исполнительной власти, Центральный банк, Федеральное собрание).

Общее управление государственными финансами в Российской Федерации (далее – РФ) возложено на высшие органы государственной власти (Федеральное собрание, Президент РФ, Правительство РФ, Центральный банк), оперативное управление осуществляют финансовые департаменты финансовые отделы и службы. Макроэкономический (общегосударственный) уровень управления финансами использует, как правило, косвенные методы управления. В связи с этим государство разрабатывает юридические нормы, зако­ны, постановления и другие акты, которые устанавливают пра­вила организации финансовых связей, защищают экономичес­кие интересы общества, коллективов и отдельных граждан.

Важную работу по управлению финансами осуществляется Министерством финансов РФ и его финансовыми службами (Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора).

Публичные цели деятельности Министерства финансов РФ:

1. Реализация ответственной бюджетной политики, направленной на долгосрочную устойчивость

2. Устойчивое функционирование финансовой и банковской системы, развитие внутреннего инвестора

3. Деофшоризация экономики, легализация капиталов и активов

4. Актуализация форм и механизмов обеспечения сбалансированности и устойчивости региональных и муниципальных финансов

5. Повышение гибкости долговой политики.

Основные направления деятельности Федеральной налоговой службы:

1. Обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах

2. Создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей

3. Снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие открытого диалога с бизнесом и обществом

4. Укрепление и совершенствование кадрового потенциала

5. Оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление.

Стратегические цели деятельности Федерального казначейства:

1. Обеспечить кассовое обслуживание субъектов сектора государственного управления

2. Сформировать единое информационное пространство финансовой деятельности публично-правовых образований Российской Федерации

3. Усовершенствовать систему бюджетных платежей

4. Обеспечить содействие эффективному управлению финансовых ресурсов государства

5. Совершенствование механизма исполнения судебных актов и решений налоговых органов

6. Обеспечить надежность функционирования Казначейства России и устойчивость казначейской системы.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – это федеральный орган исполнительной власти, который работает в следующих направлениях:

1. Контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере

2. Валютный контроль

3. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций.

Микроэкономический уровень (негосударственный) исполь­зует как косвенные методы управления, так и методы прямого административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов.

Общими принципами управления финансами явля­ются:

1. Комплексность

2. Сбалансированность

3. Приоритетность оптимизации над максимизацией финансовых показателей

4. Взаимосвязь методов управления

5. Учет специфики периода времени при принятии решения.

При управлении финансами используются следующие методы:

1. Финансовое планирование

2. Оперативное управление

3. Учет и контроль.

Финансовое планирование.

Планирование как элемент управления есть лучшее средство финансовой политики. Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства.

В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем.

Задачи финансового планирования:

- определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий;

- выявление резервов роста доходов, экономии в расходах;

- установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными.

Планирование характеризуется:

1. Экстенсивностью (охватывает широкий круг социально- политических и экономических явлений);

2. Интенсивностью (подразумевает применение совершенной техники);

3. Эффективностью (означает, что в итоге необходимо достичь тех целей, которые ставит финансовое управление).

Основными направлениями финансового планирования являются: 1) стратегическое или перспективное планирование, которое направлено на определение общей концепции развития финансовой системы и ее элементов; 2) оперативное или текущее планирование, которое направлено на определение конкретных показателей развития финансовой системы на текущий планируемый период.

Методы финансового планирования

- балансовый;

- экстраполяции;

- программно-целевой;

- нормативный;

- математическое моделирование.

Финансовое планирование реализуется при использовании таких инструментов как: контрольные цифры (значения планируемого показателя, которые желательно достигнуть по завершении планируемого периода); финансовые лимиты (предельно допустимые значения планируемого показателя, превышениелимитов относится к нарушениям финансовой дисциплины); финансовые показатели (конкретные плановые параметры качественного и количественного развития); экономические нормативы (планируемое соотношение между двумя взаимосвязанными финансовыми показателями, устанавливаемое в процентах или стоимостном выражении).

Финансовый контроль.

Назначение финансового контроля заключается в следующем:

1. Содействие успешной реализации финансовой политики;

2. Обеспечение процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах финансовой системы, направленных на проверку соблюдения финансового законодательства.

Финансовый контроль – система органов и мероприятий по проверке законности и целесообразности действий в сфере формирования, распределения и использования денежных фондов.

Для осуществления финансового контроля создаются особые контрольные органы. В зависимости от структур осуществляющих финансовый контроль он подразделяется на государственный (президентский, парламентский, исполнительных органов власти, финансово-кредитных органов, ведомственный) и негосударственный (внутрихозяйственный, аудиторский).

Цель государственного финансового контроля – установление соответствия практики управления финансовыми ресурсами во всех сферах производства и распределения общественного продукта задачам финансовой политики государства.

Внутрихозяйственный контроль проводится самим хозяйствующим субъектом (его службами – бухгалтерским и финансовым отделом, службой финансового менеджмента) за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий и его филиалов.

Внутрихозяйственный контроль подразделяется на стратегический и оперативный.

Оперативный контроль осуществляется под руководством главного бухгалтера с помощью четкой организации бухгалтерского учета и контроля за движением денежных средств.

Стратегический контроль предполагает разработку оптимальных решений по использованию финансовых ресурсов, обеспечивающих экономическую эффективность и максимальную прибыль.

Аудиторская деятельность – предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Задачи аудиторского контроля:

1. Установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2. Проверка расчетно-кассовых налоговых деклараций и др. отчетностей;

3. Анализ и прогнозирование финансовой хозяйственной деятельности;

4. Постановка и ведение бухгалтерского учета, и составление отчетности;

5. Консультационные услуги в сфере финансового законодательства.

По формам проведения финансовый контроль делится:

1) Предварительный – осуществляется на стадии рассмотрении составления и утверждения финансовых планов. Он способствует предотвращению неправильного и нерационального расхода материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

2) Текущий – проводится в процессе исполнения финансового плана, он проводится ежедневно финансовыми службами для исключения нарушения финансовой дисциплины.

3) Последующий – осуществляется после завершения отчетного периода и финансового года в целом. Здесь проверяется целесообразность расходования средств при исполнении финансовых планов.

По методам проведения различают:

1. проверка – проводится по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности по отчетным документам для принятия решений по устранению нарушений;

2. обследование – охватывает отдельные стороны деятельности предприятия, но в отличии от проверок по более широкому кругу вопросов (показателей);

3. анализ – проводится по периодической или годовой отчетности;

4. надзор – проводится контролирующими органами за субъектами получившими лицензию, предполагает соблюдение или установленных правил и нормативов;

5. наблюдение (мониторинг) – это постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия;

6. ревизия – полное обследование финансовой хозяйственной деятельности субъекта за отчетный период.

Финансовая система

Функции и роль финансов реализуются через финансовую систему, посредством которой осуществляется распределение и перераспределение денежных средств в экономике страны.

Содержание и структура финансовой системы трактуются по-разному в отечественной и зарубежной литературе. В западной литературе «финансовая система» трактуется как совокупность финансовых инструментов и финансовых рынков, которые они образуют, а также финансовых институтов. То есть финансовую систему, по сути, отождествляют с финансовым рынком (рис. 5). Данное понятие считается ограниченным, потому что связывает финансовую систему только с ее институциональными элементами. Данный подход называют институциональным или прозападным. Данный подход не отражает функциональной основы и, соответственно, функциональной структуры финансовой системы как национальной системы, обеспечивающей аккумуляцию и распределение денежных средств различными субъектами экономики (государством, организациями, домохозяйствами), цели функционирования которых, а, следовательно, и методы аккумуляции, распределения и использования ограниченных денежных средств различны.

Рис. 5. Структура финансового рынка

В отечественной литературе более популярен функциональный подход. Согласно этому походу финансовая система определяется как совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, которые обладают особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств. Такая трактовка «финансовой системы» основывается на принципе наличия различных функциональных сфер и звеньев специфических финансовых отношений. Выделение отдельных сфер и звеньев обусловлено различным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании фондов денежных средств и доходов.

Каждому звену финансовой системы согласно функциональному подходу присущи специфические цели функционирования, а также формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов. Например, финансы предприятий в основном обслуживают материальное производство и услуги создание ВВП, его распределение внутри предприятий и перераспределение части созданного дохода в бюджет и внебюджетные фонды. Через бюджетную систему страны мобилизуются ресурсы в централизованный фонд государства с дальнейшим перераспределением его средств между регионами, отраслями, социальными группами населения.

Так, согласно функциональному подходу финансовая система выглядит следующим образом (рис. 6).

Рис.6. Структура финансовой системы (функциональный подход)

Финансовая система включает следующие сферы и звенья:

Государственные и муниципальные финансы включают следующие звенья:

- государственный бюджет (бюджетная система);

- государственные внебюджетные фонды;

- государственный кредит.

Финансы предприятий, учреждений и организаций включают следующие звенья:

- финансы коммерческих организаций;

- финансы некоммерческих организаций.

Финансы страхования:

- личное страхование;

- имущественное страхование;

- страхование ответственности и предпринимательских рисков.

Финансы домашних хозяйств.

В рамках функционального подхода финансовую систему принято подразделять на сферы: централизованные финансы (публичные финансы) и децентрализованные финансы (финансы предприятий, учреждений и организаций и финансы домохозяйств). В предложенной выше структуре такое деление нами не сделано.

Финансовые отношения многообразны, они возникают:

- между хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей;

- между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями при создании совместных фондов денежных средств и их использовании;

- между хозяйствующими субъектами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов;

- внутри хозяйствующих субъектов при формировании и использовании целевых фондов денежных средств;

- между отдельными бюджетами, внебюджетными фондами;

- между гражданами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов.

В настоящее время выделяют три типаорганизации финансовой систем общества:

1. Банковский тип, при котором основную роль перераспределения национального дохода выполняют коммерческие банки и другие ссудо-сберегательные учреждения, которые аккумулируют на добровольной основе свободные денежные средства юридических и физических лиц, распределяя их затем, используя механизм кредитования и инвестирования;

2. Рыночный тип, при котором основную роль в перераспределении национального дохода выполняют фирмы, способные к эмиссии ценных бумаг, которые вкладывают в свободные финансовые ресурсы юридические и физические лица;

3. Бюджетный тип, при котором большая часть финансовых ресурсов в централизованном порядке перераспределяется через бюджетную систему и внебюджетные фонды.

Контрольные вопросы:

1. Что такое финансы (дать развернутый ответ)?

2. Перечислить основные группы дискуссионных вопросов об экономической природе финансов.

3. Объяснить взаимосвязь понятий «финансовая политика», «финансовый механизм», «управление финансами», «финансовое планирование» и «финансовый контроль».

4. Дать характеристики сфер и звеньев финансовой системы.

Глава 2
Государственные и муниципальные финансы

Государственный бюджет

За 2010-2014 гг. (в млрд.руб.)

Параметры Год	Итого	Государственные гарантии	Бюджетные кредиты	Кредиты кредитных организаций
	19 993, 3	368,2	6 501,7	13 123,3
	14 815,3	403,2	3 324,0	11 088
	9 850,4	452,1	1 678,3	7 720,0
	6 321,8	529,5	1 452,3	4 340,0
	5 172,3	485,0	1 772,3	2 915,0

*таблица составлена авторами по данным Министерства финансов Забайкальского края http://минфин.забайкальскийкрай.рф/

Управление государственным долгом осуществляется с помощью следующих методов: рефинансирование; аннулирование; конверсия; новация; унификация; консолидация; реструктуризация.

Рефинансирование государственного долга представляет собой погашение основного долга и процентов по нему за счѐт средств, полученных от размещения новых займов. Это один из самых распространѐнных методов управления государственным долгом, однако, необоснованное использование этого метода может привести к появлению так называемой «финансовой пирамиды» и еѐ разрушению.

Аннулирование государственного долга – это отказ государства от уплаты основного долга и процентов по всем ранее выпущенным займам.

Конверсия – это принятие государством решения об изменении доходности ранее выпущенных займов.

Новация – соглашение между кредитором и заѐмщиком о прекращении действия обязательств и их замене другими обязательствами, предусматривающими другие условия погашения займов.

Унификация – объединение нескольких ранее взятых на себя государством обязательств с заменой на новые ранее выпущенных финансовых инструментов.

Консолидация представляет собой увеличение сроков действия ранее выпущенных обязательств.

Реструктуризация – прекращение долговых обязательств с их заменой иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств. Реструктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга

Контрольные вопросы и задания

1. Поясните сущность государственного бюджета.

2. Какие виды доходов бюджетов вы знаете?

3. Перечислите основные разделы расходов бюджетов.

4. Каковы допустимые значения дефицитов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов?

5. Перечислите, пожалуйста, уровни бюджетной системы РФ.

6. Перечислите источники доходов бюджетов ПФР, ФСС РФ, ФФОМС.

7. Что такое государственный кредит (дайте развернутый ответ)?

8. Что такое государственный долг (дайте развернутый ответ)?

Глава 3
Основы функционирования финансов предприятий

Личное страхование

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ст. 934) по договору личного страхования страховщик обязан за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Личное страхование носит главным образом добровольный характер. Оно обеспечивает заблаговременное накопление гражданами средств на случай наступления определенных событий в их жизни. Государство посредством обязательного страхования тоже предоставляет определенные социальные гарантии населению.

В самом общем виде объектом личного страхования выступают жизнь, здоровье граждан, а событие, с которым связанно возможное нанесение им ущерба, определяет предмет личного страхования.

Имущественное страхование

Согласно ст. 929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) иди иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой премии). При имущественном страховании имущество имущественные интересы являются объектом страхования отношений.

На страхование принимаются различные группы имущества на случай его повреждения или утраты вследствие таких непредвиденных обстоятельств, как стихийные бедствия, аварии, пожары и т. п. Получает все большее распространение добровольное страхование, квартир, домашнего и другого имущества. Среди разнообразных видов имущественного страхования в настоящее время наиболее важное значение имеет страхование грузов, страхование от огневых рисков, главным из которых выступает противопожарное страхование, страхование автотранспорта, морских и воздушных судов.

Имущественное страхование охватывает также значительную часть страховых рисков, которые принято называть страхованием ответственности. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ст. 931) по договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим в следствии причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц. При страховании ответственности речь идет об ответственности страхователей перед лицами, экономические интересы которых, завися от эффективности их работы.

С целью защиты интересов кредитного учреждения страхуется также риск непогашения кредитов. В этом случае страхователем выступают банки.

Также к имущественному страхованию относится страхование ответственности за вред, причиняемый окружающей среде и страхование профессиональной ответственности, позволяющее возместить ущерб своим клиентам вследствие допущенных профессиональных упущений и ошибок (например, ошибки оценщиков при оценке недвижимости, неправильные совершенные действия нотариусов и т.д.).

Страхование предпринимательских рисков тоже, по существу является частью имущественного страхования. В этом случае в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федер