Анализ структуры и динамики доходов страховщика.

Доходы и расходы страховой организации являются факторами 1-го порядка (уровня), непосредственно влияющими на финансовый результат страховщика, т.е. на его прибыль и рентабельность. Поэтому значение их анализа очень велико.

К доходам страховщика относятся:

· доходы от страховой деятельности в виде:

1. страховых премий

2. суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, созданных в предыдущем периоде с учетом изменения доли перестраховщиков

3. вознаграждения, причитающиеся по договорам перестрахования (страховщику от перестраховщика) – за участие в прибыли и т.п.

4. санкции за неисполнение страхователями условий по договору страхования

· доходы от инвестиционной деятельности, которые должны являться одним из важнейших источников прибыли, особенно по договорам страхования жизни. Слишком высокая прибыль от страховых операций, т.е. заложенная в тарифы, ограничена конкуренцией, поэтому надо стремиться наращивать прибыль за счет грамотного инвестирования страховых резервов с соблюдением принципов:

1. диверсификации (территориально, по дебиторам и по видам вложений)

2. возвратности

3. ликвидности

4. доходности

· доходы от финансовой деятельности в виде %-тов к получению (депо-премии)

· прочие доходы (см. выше)

В задачи ФА входят:

· оценка уровня и динамики доходов за ряд лет

· выявление тенденций и факторов их изменения

· определение состава и структуры доходов

· поиск резервов их дальнейшего роста

Основным источником информации является форма №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации». Для некоторых расчетов привлекаются данные баланса и других форм отчетности, а при внутреннем анализе и данные бухгалтерского учета.

Основную часть дохода страховой компании, как правило, составляет общий объем страховых премий, который зависит от среднего размера страховой премии по 1 договору и количества заключенных договоров.

Положительная динамика этого показателя свидетельствует о росте экономического потенциала организации, масштабов деятельности.

Задачами анализа страховых премий являются:

1. оценка уровня и динамики страховых премий и выплат, а также соотношение темпов роста этих показателей

2. определение структуры премий по видам и формам страхования

3. выявление факторов, влияющих на их уровень и динамику

4. поиск резервов роста премий, причем опережающими темпами по сравнению с ростом выплат

Анализ проводится по данным формы №2, а также бухгалтерского и оперативного учета, договоров страхования, маркетинговых исследований и др. источников с использованием традиционных и экономико-математических методов, таких как:

· Сравнения

· Балансовый метод

· Цепные подстановки

· Корреляционный анализ

· Экспертной оценки и т.д.

Т.к. премия исчисляется по тарифным ставкам на единицу страховой суммы, то ее величина зависит, прежде всего, от таких факторов как:

· страховая сумма, на которую страхуется объект

· тарифная ставка (страховой тариф)

Соответственно средняя сумма премии на 1 договор во многом зависит от структуры заключенных договоров, т.к. разные формы и виды страхования характеризуются разными страховыми суммами и тарифами.

Страховая сумма в свою очередь зависит от стоимости страхуемого имущества, а также от законодательства в части обязательного страхования и от платежеспособности страхователя в части добровольного страхования.

Страховой тариф является по сути ценой за оказание страховой услуги и должен обеспечить страховщику возмещение затрат и прибыль, уровень которых во многом зависит от конкуренции на страховом рынке.

Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из 2 частей:

1. нетто-ставка, предназначенная для формирования страховых резервов и выполнения обязательств перед страхователями

2. нагрузка, используемая для возмещения расходов по ведению дел, создания запасного фонда и резерва предупредительных мероприятий, а также для обеспечения прибыли от страховых операций.

Важнейшими факторами, влияющими на его величину, будут не только внешние факторы (конкуренция, инфляция, законодательство по обязательному страхованию), но и внутренние, такие как точность актуарных расчетов, оптимизация управленческих расходов, а также закладываемая в тариф степень прибыльности страховых операций. Количество заключенных договоров также зависит от внешних и внутренних факторов, а именно:

· страхового поля

· платежеспособности и подготовленности (ч/з рекламу потенциальных страхователей)

· от развития видов деятельности, сопровождающихся обязательным страхованием (ипотека, автокредит, международный туризм, продажа автомобилей)

а также от профессионализма и материальной заинтересованности страховых агентов (при классическом страховании)

Абсолютное отклонение, темп роста, темп прироста