Расчет внутренней стоимости банковских услуг. Управление внутренней стоимостью банковских услуг. Управление маржой банка. Проблема оптимизации операционных расходов банка.

След-им этапом провед-я ан-за д\б опред-ие с\с отде-х прод-ов и оп-й КО. Для этого исп-ся показатель внутренней ст-ти осуществ-ых опер-ий. Внутренняя ст-ть всех банк-их опер-ий (совокупного банковского продукта) рассчитывается по формуле:

,

где

R– совок-ые расходы кред-го учреж-ия;

D_d – допол-ые дох-ы, не связ-ые с основной деят-ью учреж-ия, идущие на частич-е погаш-е его дох-ов;

– общая сумма ак-ва бал-са;

– сумма статей ак-ва, не прин-ая дох-ов.

По основе расчета этого коэфф-та можно судить об эф-ти испол-ия рес-ов КО. Поэтому при проведении ан-за необх-мо оценивать влияние на с\с банк-го продукта осн-ых фак-ов, таких, как сто-ть привле-ия ср-тв, объем и стр-ра акт-ов и величина общебанк-х расх.

Все расхо-ы кред-го учреж-ия, связан-е с осущ-ем акт-ых опер-й, делятся на прямые и косвенные. Прямые расх. м\б отнесены конкретно-й к опред-ой баной опер-ии или к группе опер-ий, а косвенные расх. явл-я по существу накладными и носят общебанк-й характер.

Прямые расх. акт-ых опер-ий вкл-ют ст-ть привл-ых рес-ов для провед-я данной опер-и и расх.в, непосредственно относящихся к проведению опер-ии.

При провед-и ан-за по каждой отд-ой бан-й опер-и (или их однородной группе) следует расс-ть коэф-нт их внутренней ст-ти. Для этого необх-мо сложить прямые бан-ие расх, связан-е с выполн-ем данного вида опер-й, косв-е расходы, падающие на эту операцию; затем из полученной суммы затрат вычесть допол-ые доходы, относящиеся к данной группе опер-ий и полученную разность соотнести с активом данной группы операций. Расчет внутренней ст-ти отдел-х банк-их опер-ий усложняется тем, что поступающие ср-ва учитываются «котловым» методом, т.е. не привязываются к определ-м ак-ым опер-ям. Поэтому при проведении анна-за можно только условно определить долю ак-ов, приходящихся на данную опер-ию. Можно использовать и др-й способ опред-я внутренней ст-ти банк-их опер-й, кот-й исходит из того, что безубыточная деят-ть банка достигается в случае, если договорная цена кр-та складывается на уровне не ниже средней реальной ст-ти рес-ов и достаточ-ти маржи (М_d). Маржа представляет собой миним-ный разрыв в ставках по акт-ым и пасс-м опер-ям, позволяющий банку покрывать общие расх-ы на функц-ние, не приносящие дохода.

,

где

– операц-ые расходы банка,

– %уплаченные,

– расходы на содержание аппарата упр-ия,

– прочие доходы,

– сред-й остаток ак-ов, прин-их доход.

При проведении расчета к прочим доходам относятся доходы от операций некредитного хар-ра; %ы, получ-е за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки. т.о, можно оценить эф-ть производимых расх-ов, осуществлять поиск резервов повышения прибыли КО. Чистая %ая маржа - показатель прибыльности б-ка – разница м\д средней %ной ставкой, получаемой по кр-ам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязат-ам и кап-лу. Чистая %ая маржа - соотношение чистого %го дох-а б-ка к ср-ей сумме его ак-ов, приносящих %ты.

Контроль за моржой:

Стратегический уровень(Комитет по управлению ликвидностью,рисками и ценообразованием):

-коррекция %ых ставок

-Оперативный уровень (анал. специализированных подразделений)

53. Порядок формирования прибыли банкаПрибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.Валовая прибыль банка подразделяется на:1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.1.1. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.1.2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.1.4. Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.3.Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величены резервов.6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

- Уплата налогов в бюджет.

- Выплата дивидендов акционерам.

- Капитализация прибыли.

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.

В России после более чем 60-летнего перерыва также было решено ввести нормы ликвидности балансов коммерческих банков.

В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

В соответствии с Инструкцией № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

1. Норматив текущей ликвидности (Н2) - характеризует степень покрытия ликвидными активами обязательств кредитной организации до востребования и на срок до 30 дней:

Н2=Лат/Овт*100%

ЛАт - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы (денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги, суммы краткосрочных ссуд (срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней) и аналогичных платежей в пользу банка.

0Вт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней .

2. Норматив мгновенной ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования:

Н3=Лам/Овм*100%

ЛАм - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР;

остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги.

ОВм - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков средств по счетам до востребования (остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро", вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования).

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных кредитной организации кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также к обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года:

Н4=Крд/К+ОД*100%

Крд - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925);

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);

К - собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.