Анализ финансовых резервов ОАО «Сбербанк России»

В таблице 14 представлены показатели рентабельности капитала Банка за 2010-2011 годы.

Таблица 14

Показатели рентабельности капитала Банка за 2010-2011 годы

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
Рентабельность среднегодовых активов (ROА), %	2,3	3,2	0,9
Рентабельность капитала (ROE), %	20,6		7,4
Спред (доходность активов минус стоимость заимствований), %	5,9	6,1	0,2
Чистая процентная маржа (чистый процентный доход к среднегодовым активам), %	6,4	6,4	0,0
Чистый комиссионный доход к операционному доходу до резервов, %	19,0	18,9	-0,1
Операционные расходы к операционному доходу до резервов, %	40,9	46,9	6,0
Отношение кредитов и авансов клиентам после вычета резервов на обесценение к средствам физических лиц и корпоративных клиентов, %	82,5	97,3	14,8

Динамика показателей рентабельности капитала Банка свидетельствуют об улучшении эффективности деятельности Банка. Рентабельность среднегодовых активов увеличилась на 0,9%, а рентабельность собственного капитала увеличилась на 7,4% (рис. 10). Чистый процентный доход к среднегодовым активам не снизился.

Рис. 10. Динамика рентабельности собственного капитала Банка за 2007-2011 годы

Отношение кредитов и авансов клиентам после вычета резервов на обесценение к средствам физических лиц и корпоративных клиентов за год в процентах увеличился на 14,8%.

В таблице 15 представлен агрегированный баланс ОАО «Сберьанк России» на 31.12.20011 года.

Как свидетельствуют данные таблицы 16, наибольшую долю в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (73,51%), на конец 2011 года она увеличилась на 34,0%. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые вложения, имеющиеся в наличие для продажи наоборот уменьшились на 22,2%, а их доля сократилась на 6,25%.

В составе пассивов наибольшая доля приходится на средства клиентов (некредитных организаций (75,6%), при абсолютном увеличении на 18,2%, их доля незначительно снизилась (-2,62%).

Таблица 15

Агрегированный баланс ОАО «Сбербанк России» на 31.12.20011 года

АКТИВЫ	2010 год	2011 год	Изменение
Сумма, млн. руб.	В % к итогу	Сумма, млн. руб.	В % к итогу	Млн. руб.	Темпы роста, %
Денежные средства		3,78		4,73		152,9
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ		1,51		1,45		117,3
Средства в кредитных организациях		0,73		0,37	-23445	62,1
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток		0,37		0,23	-7981	74,7
Чистая ссудная задолженность		67,04		73,51		134,0
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи		17,19		10,94	-325036	77,8
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения		4,16				117,5
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы		3,72		3,56		116,9
Прочие активы		1,49		1,21	-576	99,5
Всего активов		100,00		100,00		122,2
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации		3,52		5,43		188,5
Средства кредитных организаций		3,42		4,58		164,0
Средства клиентов (некредитных организаций)		78,22		75,60		118,2
Выпущенные долговые обязательства		1,31		0,84	-24761	77,9
Прочие обязательства		0,90		0,81		110,1
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон		0,31		0,26		101,7
Всего обязательств		87,68		87,52		122,0
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участник»)		0,80		0,65		100,0
Эмиссионный доход		2,68		2,19		100,0
Резервный фонд		0,04		0,03		100,0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи		0,19	-26014	-0,25	-41849	-164,3
Переоценка основных средств		0,96		0,81		103,7
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет		5,62		6,07		132,0
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период		2,04		2,98		178,5
Всего источников собственных средств		12,32		12,48		123,9

Источники собственных средств в структуре пассивов занимают 12,48%, в абсолютном выражении они увеличились на 250755 млн руб. или на 23,9%.

В 2011 году Банком получено процентных доходов на сумму 837888 млн. руб., произведено расходов за этот же период на сумму 262062млн.руб. (табл. 16-17).

Таблица 16

Процентные доходы ОАО «Сбербанк России» за 2010-2011 гг.

Наименование показателя	2010год (млн.руб.)	2011год (млн.руб.)	Изменение (млн. руб.)
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях			-177
От кредитов, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями
От вложений в ценные бумаги			-3080
Итого

За 2011 год Банк получил процентных доходов на 40895 млн.руб. (5,1%) больше, чем в 2010 году. При этом по процентным доходам по кредитам, предоставленным юридическим и физическим лицам, произошло увеличение на 6,4%.

Таблица 17

Процентные расходы ОАО «Сбербанк России» за 2010-2011 гг.

Наименование показателя	2010год (млн.руб.)	2011год (млн.руб.)	Изменение (млн.руб.)
По привлеченным средствам кредитных организаций			-2727
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями			-24258
По выпущенным долговым обязательствам			-5114
Итого			-32098

Снижение процентных расходов в отчетном году произошло на 21098 млн.руб. (-10,9%), что в основном связано со снижением процентных расходов по привлеченным средствам физических и юридических лиц. Имеет место снижение процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам на 61,8% и снижение расходов по привлеченным средствам кредитных организаций на 8,8%.

Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери на 1 января 2012 года составили 575826 млн.руб., что на 72993 млн.руб. (14,5%) больше, чем на 1 января 2011 года.

В 2011 году объем комиссионных доходов увеличился на 15785 млн.руб. (13,3%). Увеличение произошло за счет вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание, за проведение операций с валютными ценностями, от оказания посреднических услуг по брокерским договорам, доходов от выдачи банковских гарантий и поручительств и другим операциям. Комиссионные расходы увеличились на 2148 млн.руб. (32,7%) (табл. 18).

Таблица 18

Комиссионные доходы и расходы ОАО «Сбербанк России» за 2010-2011 гг.

Наименование показателя	2010год (млн.руб.)	2011год (млн.руб.)	Изменение (млнруб.)
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы

В отчетном году Банк начислил налогов больше, чем за предшествующий год на 29182 млн.руб. (42,8%), в основном рост начисления произошел по налогу на прибыль (44,3%). Начисление прочих налогов увеличилось на 26,1% (табл. 20).

Таблица 19

Начисленные (уплаченные) налоги ОАО «Сбербанк России» за 2010-2011 гг.

Наименование показателя	2010год (млн.руб.)	2011год (млн.руб.)	Изменение (млн руб.)
Налог на прибыль
Прочие налоги
ИТОГО

Прибыль Банка по итогам деятельности за 2011 год (с учетом событий после отчѐтной даты и до уплаты налога на прибыль) составила 408902 млн. рублей. Ключевой показатель деятельности Банка по прибыли, утверждѐнный Наблюдательным советом, выполнен Банком в полном объѐме. По итогам деятельности Банка в 2011 году чистая прибыль составила 310495 млн. руб., и по сравнению с 2010 годом прибыль увеличилась на 136517 млн.руб. (178,5%) (рис. 11).

Рис. 11. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль

ОАО «Сбербанк России» за 2010-2011 гг.

Динамика доходов и расходов в 2011 году характеризуется увеличением процентных доходов Банка за счѐт существенного развития кредитных операций на фоне значительного роста расходов по отчислениям в резервы на возможные потери. Безрисковая составляющая в доходах Банка сократилась, при этом Банку удалось значительно усилить контроль над осуществлением расходов, связанных с обеспечением деятельности.

К стандартным параметрам, отражающим финансовую устойчивость кредитных организаций, можно отнести следующие:

1. Коэффициент соотношения между собственными и привлеченными средствами:

Он характеризует уровень активности банка в укреплении своей ресурсной базы путем наращивания собственного капитала – прежде всего за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

2. Надежность банка отражает также коэффициент, показывающий интенсивность использования его активов:

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем надежнее банк.

3. Следующий коэффициент иллюстрирует выбранную руководством стратегию привлечения ресурсов с рынка межбанковского кредита:

Он указывает на удельный вес межбанковских кредитов в объеме привлеченных средств.

4. В странах с развитой рыночной экономикой главным критерием оценки деятельности банка служит коэффициент Кука:

Он указывает на степень достаточности собственного капитала банка.

5. Обобщающим показателем деятельности банка следует считать коэффициент прибыли на собственный капитал:

Данный параметр показывает, как функционирует банк с позиции его акционеров.

6. Важным измерителем доходности банка служит коэффициент рентабельности активов:

Он характеризует способность банка заставить работать свои активы с наибольшим эффектом, то есть с прибылью. Однако это зависит от способности самих активов приносить прибыль, от минимизации затрат на обслуживание кредитных, фондовых и других операций, что позволяет максимизировать долю прибыли в доходах банка. Основные направления работы кредитной организации по улучшению параметра «прибыль на активы» можно вывести на основе его разложения на два сомножителя:

7. Прибыльность активов находится в прямой зависимости от их доходности и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния этих параметров на рентабельность активов дает анализ каждого из них в отдельности. Показатель «доходы на активы» выражает деятельность банка с позиции размещения активов, т.е. их возможности генерировать доход. В свою очередь суммарная доходность складывается из процентных и непроцентных доходов. Общий вид параметра «доходы на активы» имеет следующий вид:

На процентные доходы оказывают влияние уровень процентной ставки по кредитам; неодинаковая степень доходности различных активных операций, например, высокорисковые кредиты более доходны, чем межбанковские кредиты); структура кредитного портфеля; доля кредитных активов, приносящих доход, в общем объеме активов и др.

В условиях высокой инфляции возможности роста дохода по предоставляемым кредитам понижаются. В этой связи повышается роль непроцентных доходов, поступающих от посреднических банковских услуг.

Банкам целесообразно расширять спектр платных услуг их клиентам:

- оказание консультационной помощи;

- посредничество в размещении ценных бумаг;

- предоставление поручительств и гарантий;

- участие в прибыли других хозяйствующих субъектов и др.

Только путем расширения этих операций можно компенсировать потерю доходов от кредитных инвестиций.

8. Более частным показателем оценки рентабельности деятельности банка служит процентная маржа, обусловленная тем, что не все активы приносят доход. Для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно использовать отдельный относительный показатель:

Числитель формулы представляет собой разницу между процентными доходами и процентными расходами.

9. Процентная маржа показывает, насколько доходы от активных операций способны возместить расходы по пассивным операциям. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами выражают через расчетный коэффициент:

Уровень непроцентных доходов может достигать у отдельных банков 40–50% непроцентных расходов.

Весь анализ рентабельности банковской деятельности построен на тесной взаимосвязи показателей доходности активов, достаточности собственного капитала и доли прибыли в доходах. На практике это означает, что банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, и наоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки со значительными различиями в доходности активов и достаточности собственного капитала.

10. Приведенные показатели тесно взаимосвязаны и воздействуют на параметр рентабельности капитала банка:

Указанные расчетно-аналитические показатели позволяют разносторонне оценить деятельность кредитных организаций на финансовом рынке. С точки зрения инвесторов наиболее важными являются показатели финансовой устойчивости и доходности банка. С позиции потенциальных клиентов наиболее важны такие параметры, как величина уставного капитала и надежность банка.

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости и рентабельности банка, представленные в таблице 20 и на рисунке 12.

Таблица 20

Динамика показателей финансовой устойчивости и рентабельности

ОАО «Сбербанк России» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
1.Коэффициент соотношения между собственными и привлеченными средствами	0,1405	0,1426	0,0021
2.Коэффициент интенсивности использования активов	0,9479	0,9523	0,0044
3.Коэффициент привлечения ресурсов	1,5404	2,7767	1,2363
4.Коэффициент Кука	0,1232	0,1248	0,0016
5.Коэффициент доходности капитала	16,57	23,87	7,30
6.Коэффициент рентабельности активов	2,04	2,98	0,94
7.Доходность активов	9,35	8,04	-1,31
8.Прибыльность активов, приносящих процентный доход	6,22	5,80	-0,42
9.Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами	270,68	225,70	-44,98
10.Коэффициент прибыльности активов	1,67	2,98	1,31
11.Прибыльность доходов (маржа прибыли)	21,83	37,06	15,23

Согласно представленным данным, большая часть показателей финансовой устойчивости имеет положительную динамику за исключением коэффициента интенсивности использования капитала.

Рис. 12. Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» за 2010-2011 гг.

Увеличение коэффициента соотношения собственных и привлеченных средствах банка говорит об увеличении деловой активности банка в укреплении своей ресурсной базы. Привлечение ресурсов в 2011 году увеличилось почти в 2 раза. Доля активов банка, приносящих доход увеличилась. Основным источником доходов банка являются межбанковские кредиты.

Коэффициент доходности капитала увеличился значительно, что свидетельствует об увеличении активности банка в укреплении своей ресурсной базы. За счет использования привлеченных средств, рентабельность активов в 2011 году увеличилась, снизилась доходность активов как в целом, так и активов, приносящих процентный доход.

Таким образом, коммерческая деятельность банка рентабельна и приносит учредителям солидную прибыль.

Заключение

Производственная практика проходила в кредитной организации ОАО Сибирский банк Сбербанка России в ОПЕРУ 9977/9944.

По итогам 2011 года Сибирский банк достиг впечатляющих финансовых результатов. Во-первых, произошел существенный прирост по кредитным портфелям корпоративных клиентов. Это значит, что при участии Банка региональный бизнес получил мощный толчок к развитию. Портфель кредитов юридическим лицам за тот же период увеличился на 20,4% и достиг 197 742 млн руб. Впечатляющие результаты и в сфере кредитования физических лиц. Портфель кредитов физическим лицам увеличился в 2011 году на 27,6% – до 122 075 млн руб. В результате доля кредитов в структуре активов Сибирского банка юридическим лицам увеличилась до 52,0% к концу 2011 года по сравнению с 51,6% на конец 2010 года, физическим лицам выросла до 32,1% с 30,0%. В 2011 году зафиксирован высокий темп роста привлеченных средств юридических лиц (на 25,3%), а также средств, привлеченных в системе Сбербанка России (35,5%). За 2011 год активы Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» выросли на 19,4% и составили 380 219 млн руб.

В процессе прохождения преддипломной практики в ОАО Сибирский банк Сбербанка России при выполнении работ затруднений не возникало. Этому способствовало консультирование, а также содействие руководителя от базы практики в процессе выполнения работ.

Все задания были выполнены в полном объеме и в установленные сроки. При проведении анализа показателей организации трудности в расчетах необходимых показателей не возникали. Дневник о прохождении практики заполнялся своевременно.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 11.07.2011).

2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,

3. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ «О кредитных историях»,

4. Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных», а также Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Трудовой кодекс Российской Федерации.

5. Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе»

6. Федеральный закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»

7. Положению о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», утвержденного ЦБ РФ 31.08.98 № 54-П.

8. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

9. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. 05.03.2009).

10. Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 08.11.2010).

11. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. Санкт–Петербург: Питер, 2009. – 224 с.

12. Лаврушин О.И. Банковское дело. Москва: Финансы и статистика, 2010. – 672 с.

13. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 322 с.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

\

Приложение 3

Приложение 4