Показатели статистики налогообложения.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих на праве собственности, в целях финансового обеспечения государства и (или) муниципальных образований.

Сбор- обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами и тд.

Объект налогообложения - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (в том числе по объектам ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации).

Налоговое событие - представляет собой ситуацию, требующую уплаты налога и сбора.

Налоговая декларация- письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Абсолютные показатели статистики налогов и налогообложения

Виды проверок налоговых органов: - количеством случаев приостановления операций по счетам плательщиков; - количеством материалов, переданных в правоохранительные и судебные органы; - количеством должных лиц и граждан, на которых наложен административный штраф.

Налоговые доходы - все обязательные платежи, поступающие в определенных размерах и в сроки, установленные законодательством. Все виды прямых и косвенных налогов.

Стоимостные показатели налогообложения (по доходной части бюджета)

Общая сумма налоговых поступлений доходной части бюджетов разных уровней.

Сумма авансовых налоговых платежей.

Сумма отдельных видов налогов в соответствии с бюджетными классификациями.

Суммы налоговых поступлений по отдельным секторам экономики и отраслям промышленности.

Объем общей налоговой задолженности перед консолидированным бюджетом – всего, в том числе: – по федеральным налогам (НДС и налог на прибыль); – региональным; – местным налогам (на дату, в среднем за период, накопленным итогом);

Объем налоговой задолженности по заблокированным счетам.

Чистая налоговая задолженность (ЧНЗ) перед консолидированным бюджетом, определяется по формуле

ЧНЗ = ОНЗ – АНП,

где ОНЗ – общая налоговая задолженность; АНП – авансовые налоговые платежи.

Стоимостные показатели налоговых санкций: объем налоговой задолженности по заблокированным счетам. Дополнительно начисленная сумма налогов и финансовых санкций по результатам проверок. Сумма поступивших налогов и финансовых санкций, дополнительно начисленная по результатам проверок. Суммы начисленных административных штрафов.

Стоимостные показатели налоговых возвратов: Суммы, возвращенные налогоплательщикам по излишне уплаченным налогам. Суммы отсрочки и рассрочки по налоговым платежам. Суммы возврата по представленным декларациям физических лиц.

Суммы доплаты налогов по представленным декларациям физических лиц. Налогооблагаемая база (по каждому виду налога).

Относительные показатели статистики налогов и налогообложения.

Соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета и ВВП:
где НК – сумма налогов в консолидированном бюджете.

Соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета субъектов РФ и ВРП: где Нкс – сумма налогов в консолидированный бюджет субъектов Федерации; ВРП – валовой региональный продукт.

Удельные веса налога на НДФЛ, (налога на прибыль, НДС, импортных и экспортных пошлин, акцизов) в налоговых поступлениях федерального или консолидированного бюджетов: , где ПН (НП, НДС, И-ЭП, А) – сумма налога на доходы физических лиц (налог на прибыль, НДС, импортные и экспортные пошлины, акцизы); Нк (ФБ) – сумма налоговых поступлений в консолидированный (Нк) или федеральный бюджет (ФБ).

Налоговая нагрузка (налогоемкость) продукции.

Процентное отношение суммарного налогового бремени (СНБ) к объему реализации продукции, работ, услуг (ВР): пределяет размер налогового бремени на рубль стоимости продукции (работ, услуг). Суммарное налоговое бремя представляет собой сумму всех рассматриваемых налогов.

Уровень налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты (налоговый климат). Включает следующие элементы: Сумму региональных и местных налогов по их видам. Налоговые льготы. Ставки налогов. Порядок и сроки уплаты налогов.