Часть I. Пассивные операции банка.

Вопросы к экзамену «Банковские операции».

Сущность пассивных операций.

Пассивные операции в деятельности банка.

Экономическое назначение пассивных операций в рыночной экономике.

Виды пассивных операций.

Привлечение межбанковских займов как пассивная операция коммерческого банка.

Оценка элементов пассивов с точки зрения надежности и стоимости.

Риски при пассивных операциях и их разновидности.

Методика анализа пассивных операций.

Собственный капитал банка и его роль.

Функции собственного капитала банка.

Уставный капитал банка, его назначение и формирование.

Резервный капитал, порядок его формирования и использования.

13. Понятие основного и дополнительного капитала коммерческого банка, их содержание и роль.

Фонды экономического стимулирования, их назначение и использование в банке.

Страховые резервы под активные операции, их виды, порядок формирования и использования.

Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). Влияние РВПС на формирование финансового результата банка.

Банковская прибыль, ее формирование и распределение.

Методика анализа собственного капитала.

Факторы, воздействующие на величину собственного капитала банка.

Депозитные операции, их назначение и роль в деятельности банка.

Структура привлечения средств банка и направления ее анализа.

Классификация депозитов по различным признакам.

Эмиссия ценных бумаг банка, ее причины и назначение.

Виды банковских депозитов.

Факторы, воздействующие на привлечение депозитов.

Виды ценных бумаг банка и их особенности.

Коммерческий банк может выпускать:

• акции;

• облигации;

• депозитные и сберегательные сертификаты;

• векселя и чеки;

• производные ценные бумаги (опционы, фьючерсные контракты, варранты).

Существует множество разновидностей указанных выше бумаг:

• эмиссионные и неэмиссионные;

• по форме заимствования - в виде документов или безналичных записей;

• по срокам;

• по рублевому или валютному характеру номинала;

• предъявительские или именные;

• по способам погашения и т.п.

Банки могут выпускать:

• долговые ценные бумаги, когда ценные бумаги выпускаются на определенные срок с последующим возвратом вложенных денежных средств, например, облигации, банковские сертификаты, финансовые векселя;

• долевые ценные бумаги, когда приобретается право собственности на долю в уставном капитале акционерного общества и другие права, например, право на получение дивидендов.

Эмиссионный ЦБ: акции, облигации.

Неэмиссионный ЦБ: векселя, депозитные сертификаты, сберегательные сертификаты.

Банки могут выпускать ценные бумаги именные и на предъявителя в одной из следующих форм, определяемых в учредительных документах банка и/или решении о выпуске и проспекте эмиссии:

• документарные (банковские сертификаты, векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги, а также эмиссионные ценные бумаги, выпускаемые в наличной форме);

• бездокументарные (эмиссионные ценные бумаги – акции, облигации, выпускаемые в безналичной форме);

• документарные ценные бумаги на предъявителя (когда права, удостоверяемые ценной бумагой, например, векселем банка, принадлежат предъявителю этого векселя).

Методика анализа депозитной базы банка.

Рынок межбанковских кредитов и тенденции его изменения.

Роль Банка России на банковском рынке.

Кредитные и депозитные операции Банка России с коммерческими банками. Ломбардный список Банка России.

Организация межбанковского кредитования.

Рейтинг коммерческих банков, его назначение и разновидности.

Часть II. Активные операции банка.

Методика анализа активных операций.

Методы анализа ликвидности банка.

Метод коэффициентов

Коэффициентный метод анализа ликвидности является наиболее простым. Он включает:

1. Определение состава, периодичности расчета и предельных значений показателей ликвидности

2. Анализ и оценку состояния показателей ликвидности на основе:

· сравнения фактических значений показателей с нормативными, предельными;

· анализа динамики фактических значений показателей;

· осуществления факторного анализа изменений фактических значений;

3. Выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа

Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя из специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка.

[править]Нормативы ликвидности Банка России

В настоящее время (июль 2010) Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности^[1]:

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	норматив мгновенной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	≥ 15 %
Н3	норматив текущей ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	≥ 50 %
Н4	норматив долгосрочной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	≤ 120 %

Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей.

[править]Анализ разрывов (ГЭП-анализ)

Существует два основных вида ГЭП-анализа (GAP):

· Стандартный (Статический) ГЭП — ГЭПы строятся на основании уже существующих сделок;

· Трансформированный (Динамический) ГЭП — используются планы, а также применяются методы трансформации ресурсов из одной срочности в другую.

[править]Платежный календарь

Платежный календарь (график поступлений и списаний) составляется на короткий промежуток времени (обычно не более 3-х месяцев) и охватывает все списания и поступления средств банка.

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вторым — доходная часть. Соотношение между обеими частями календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство.

В случае превышения поступлений над расходной частью излишки средств осядут в коротких высоколиквидных активах, что означает как большую устойчивость финансового состояния и платежеспособность в предстоящем периоде, так и возможное уменьшение доходности банка.

Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей банка в покрытии предстоящих расходов. В таком случае часть непервоочередных платежей переносится на другой календарный период, либо используются заемные средства.

[править]Платежная позиция

Платежная позиция (или текущая позиция) банка — это остаток средств на корреспондентских счетах с указанием сумм притока и/или оттока средств и их назначений в течение дня. В платежную позицию включаются балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства банка.

Система управления платежной позицией Банка направлена на поддержание положительной позиции во всех видах валют в некотором будущем при реализации наиболее вероятного сценария событий.

[править]Стресс-тестирование

Стресс-тестирование позволяет предупредить руководство банка о возможных потерях в стрессовых условиях и (или) крупных потерях, которые могут произойти с небольшой вероятностью, поэтому оно способствует более глубокому пониманию профиля рисков банка, его устойчивости к внутренним и внешним шокам, формированию обоснованных подходов к стратегическому планированию развития деятельности.

Стресс-тестирование представляет собой оценку потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных шоков (шоковых ситуаций), то есть изменений в факторах риска, соответствующих исключительным, но вероятным событиям.

Учет векселей.

Ссуды под залог векселей.

Вексельный кредит.

Лизинг и его участники.

Лизинг представляет собой операцию, связанную с приобретением арендодателем в собственность указанного арендатором имущества у определенного им продавца и предоставлением арендатору этого имущества за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Характеристики лизинга:

а) арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика;

б) оборудование приобретается арендодателем в связи с договором лизинга, заключенным между арендодателем и арендатором;

в) периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчитываются, в частности, с учетом амортизации всей или существенной части стоимости оборудования.

Участники лизинга

К основным субъектам лизинговой сделки относятся лизингодатель, лизингополучател и продавец лизингового имущества, каждый из которых может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

В мировой практике различают следующие типы лизингодателей: финансово – кредитные институты (банк, его специализированное подразделение или иное финансово – кредитное учреждение), лизинговые компании – коммерческие организации, создаваемые в форме акционерного общества или других организационно – правовых формах, выполняющие в соответствии с учредительными документами и лицензиями функции лизингодателей (могут быть финансовые лизинговые компании, создаваемые для совершения лизинговых операций и финансирования конкретных сделок с пользователями; специализированные лизинговые компании, которые кроме финансирования приобретения имущества предлагают клиентам комплекс услуг по содержанию и ремонту оборудования, консультации по его использованию и др.; брокерские лизинговые компании, выполняющие функции посредника между участниками сделки, т.е. речь идет о сублизинге); подразделения любой фирмы, предприятия, которые имеют источники финансирования лизинговых операций и занимаются им в дополнение к основному виду деятельности (напрмер, подразделения крупных производителяей оборудования для стимулирования сбыта продукции, например, подразделение по сбыту продукции, отдел маркетинга).

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового договора.

Также косвенными участниками лизинговых операций могут быть кредиторы лизингодателей (крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными денежными ресурсами), если у лизинговой компании или банка – лизингодателя не хватает собственных средств для проведения лизинговых операций. Обеспечением банковского кредита в подобных ситуациях служат объекты лизинговой сделки и платежи по лизингу. Другими косвенными участниками могут быть страховые компании, если осуществляется страхование предмета лизинга на период с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга.

Факторинг и его назначение.

Факторинг — переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований

ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего, учета реализации

инкассирование его задолженности

страхование поставщика от кредитного риска

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящиеся к категории малого и среднего, может воспользоваться услугами факторинговой компании. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат:

предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой

предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции

строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками

предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки

предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Формы факторинга в банковской практике.

Безрегрессный факторинг

Это форма современного факторинга, обслуживающего большую часть производителей, оптовых торговцев и сервисных компаний. Она охватывает ведение торговых реестров, кредитный менеджмент, 100%-ную защиту против безнадежных долгов, возникших вследствие одобренных сделок, и взыскание долга с клиентов. Сочетание этих услуг составляет "срочный" факторинг и может быть использовано само по себе. В качестве возможного дополнения фактор обычно предлагает обеспечение финансирования до 80% задолженности по реестру продаж. Это добавление превращает факторинг в "финансовый", дополняя полный набор безрегрессного факторинга.

Безрегрессный факторинг может быть "открытым" или "скрытым". Первый, который гораздо более распространен, предполагает уведомление клиента поставщиком о том, что платежи должны производиться фактору; при втором принимаются меры, чтобы скрыть наличие факторов и внушить клиенту уверенность в том, что он платит прямо поставщику.

Регрессный факторинг

На первый взгляд регрессный факторинг сходен с безрегрессным с тем важным исключением, что фактор не предоставляет поставщику защиты кредита. Вся задолженность в операциях фактора фигурирует с полным регрессом на поставщика в случае неплатежеспособности клиента, хотя "регрессные" факторы обычно предоставляют своим клиентам дополнительную услугу по оценке кредитоспособности покупателей.

Регрессный факторинг может быть как открытым, так и скрытым.

Дисконтирование счетов

Хотя многие годы это уже было известно как операции с задолженностью, с недавних пор это стало называться "дисконтирование счетов", или "конфиденциальный факторинг счетов". В США и в большинстве других стран за пределами Великобритании он известен под названием финансирования дебиторской задолженности.

Факторинг партии товаров

Обычно это открытый учет счетов-фактур с условием для клиентов производить фактору все платежи, предназначенные поставщику.

Агентский факторинг

Сходен с факторингом партии товаров, но обеспечивает определенную степень защиты кредита.

Дисконтируются продажи отдельным покупателям, кредит обеспечивается фактором, а покупатели должны переводить платежи в офис на специальный счет факторинговой компании.

Формируем резерв

Резерв по сомнительным долгам создается по решению налогоплательщика. Причем это не обязанность, а право организации. Если такое решение принято, его нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения на соответствующий налоговый период. Данное требование содержится в статье 313 НК РФ.

Поскольку утвержденная учетная политика действует в течение всего налогового периода, принять решение о создании резерва, например, в середине года нельзя. Сделать это можно только с начала нового налогового периода, то есть с начала календарного года (ст. 313 НК РФ). Ведь, по сути, такое решение означает изменение применяемых организацией методов налогового учета, что обязательно отражается в учетной политике для целей налогообложения прибыли.

По аналогичной причине организация не имеет права в течение налогового периода отказаться от формирования резерва по сомнительным долгам, если его создание прописано в учетной политике.

Кроме того, в учетной политике нельзя предусмотреть создание такого резерва лишь в определенных отчетных периодах.

Однако сам резерв по сомнительным долгам организация имеет право формировать в конце любого отчетного периода по налогу на прибыль (когда появилась просроченная задолженность по реализации товаров, работ или услуг) или в конце года.

Чтобы правильно определить величину резерва, организации надо провести инвентаризацию дебиторской задолженности на последнее число отчетного (налогового) периода.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года либо (для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Таким образом, организации должны проводить инвентаризацию дебиторской задолженности ежеквартально или ежемесячно (в зависимости от того, какой у них отчетный период).

Инвентаризация сомнительных долгов заключается в проверке и оценке сумм числящихся дебиторских задолженностей, которые соответствуют понятию сомнительного долга. Для этого, в частности, выявляются:

· все покупатели, которые не рассчитались за отгруженные им товары (выполненные работы, оказанные услуги);

· все поставщики, которые не отгрузили продукцию (не выполнили работы, не оказали услуги) в счет полученных ими авансом денежных средств.

Пример 3

Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что в I квартале 2007 года одна из организаций-должников ООО «Альфа» ликвидирована, о чем имеется выписка из ЕГРЮЛ. На этом основании долг в размере 350 000 руб. признан безнадежным. Убытки в сумме 350 000 руб. ООО «Альфа» погасило за счет резерва по сомнительным долгам. Таким образом, от указанного резерва, сформированного в I квартале 2007 года, остался неиспользованный остаток в сумме 250 000 руб. (600 000 руб. – 350 000 руб.).

Кроме того, в мае 2007 года часть дебиторской задолженности ООО «Альфа» погашена контрагентами. В то же время появились новые задолженности. По результатам инвентаризации, проведенной ООО «Альфа» 30 июня 2007 года, установлены следующие суммы сомнительных долгов:

· со сроком возникновения свыше 90 календарных дней — 750 000 руб.;

· со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней — 300 000 руб.;

· со сроком возникновения менее 45 календарных дней — 40 000 руб.

Следовательно, по итогам полугодия 2007 года в резерв по сомнительным долгам можно включить сумму 900 000 руб. (750 000 руб. + 300 000 руб. ? 50%).

Выручка ООО «Альфа» за полугодие 2007 года равна 8 000 000 руб. Поэтому предельная сумма резерва по сомнительным долгам за полугодие не может превышать 800 000 руб. (8 000 000 руб. х 10%). Причем эту сумму организация обязана скорректировать на величину остатка неиспользованного резерва, который был создан в I квартале.

Таким образом, сумма отчислений в резерв по итогам полугодия 2007 года составит 550 000 руб. (800 000 руб. – 250 000 руб.) ООО «Альфа» 30 июня 2007 года включает в состав внереализационных расходов сумму отчислений в резерв в размере 550 000 руб.

Величина резерва по сомнительным долгам может оказаться меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию. Тогда разницу (убыток) организация включает в состав внереализационных расходов текущего отчетного (налогового) периода.

Агентские услуги и их виды.

Траст–отделы банков оказывают физическим и юридическим лицам агентские услуги по работе на фондовом рынке. К ним относятся покупка-продажа ценных бумаг, обмен акций при реорганизации акционерного общества, погашение векселей, депозитных сертификатов, облигаций и др. по окончании срока их действия, передача права голоса акционеров и его реализация, помощь в страховании рисков по операциям с ценными бумагами, в том числе по оформлению страхового полиса, регистрация сделок на биржевом и внебиржевом рынках, осуществление платежа по ценным бумагам, организация замены утраченных ценных бумаг (при порче, потере, краже), предоставление информации об изменении биржевой конъюнктуры и котировок, получение сумм по закладным на недвижимость, освобождение имущества от залога, безналичный перевод по счетам депонентов депозитария.

Также физическим и юридическим лицам банки оказывают и другие виды агентских услуг.

Хранение и передача денежных и прочих ценностей направлены на гарантирование прав и интересов сторон. Данные услуги могут включать:

– прием ценных бумаг, документов и других ценностей на хранение;

– предоставление для этого сейфовых ячеек;

– организация передачи ценностей другому лицу;

– хранение акций, облигаций с извещением клиента о поступлении дохода или выигрыше;

– хранение с последующей доставкой ценностей клиенту или лицу, указанному им. В настоящее время в некоторых коммерческих банках России, в частности, в Сбербанке РФ осуществляется операция по гарантированию передачи крупных денежных средств при сделках с недвижимостью. При данной услуге практически исключается риск мошенничества и утраты денежных средств,

Важным видом агентских услуг является оформление доверенности, завещания и других юридических и нотариальных документов. Российские банки уже предоставляют клиентам подобные услуги по вкладам. Однако практика зарубежных банков в этом плане значительно шире.

К числу агентских услуг для юридических лиц также относится депозитарное обслуживание эмитентов ценных бумаг. Оно может распространяться как на государственных эмитентов, так и на акционерные общества. Ряд коммерческих банков осуществляет депозитарное обслуживание государственных краткосрочных и казначейских обязательств.

Для физических лиц банки предлагают также услуги по получению доходов по акциям и облигациям.

Виды безналичных расчетов.

Формы безналичных расчетов (способы исполнения обязательств):

- Трансферт (банковский перевод). Делится на кредитовые (клиент просит перевести деньги) и дебетовые (клиент просит потребовать деньги) трансферты;

- документарное инкассо (поручение экспортёра своему банку получить с импортёра сумму платежа по контракту взамен передачи ему товарных и других документов и зачислить выручку на его счёт);

- документарный аккредитив (условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению его клиента по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи). В свою очередь делится на:

1) делимый и неделимый

2) переводные и непереводные

3) возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые, а также покрытые и непокрытые; отзывные и безотзывные.

В Российской Федерации Центральным банком так же установлены следующие виды безналичных расчетов:

· Расчёты платёжными поручениями

· Расчёты чеками

· Расчёты платёжными требованиями

Вопросы к экзамену «Банковские операции».

Часть I. Пассивные операции банка.